Нет гтд в счет-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Нет гтд в счет-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС из-за недостатков счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)договор поставки, декларация на товары, в которых указаны сведения о стране происхождения, отсутствующие в счете-фактуре, и т.д. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договор поставки, декларация на товары, в которых указаны сведения о стране происхождения, отсутствующие в счете-фактуре, и т.д. >>>
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком представлен альтернативный расчет возможных налоговых обязательств с учетом исключения "проблемного" товарного потока, основанный на ресурсе "АСК НДС-2". Суд отклонил довод инспекции о том, что предложенный метод является ненадлежащим, поскольку содержит лишь сведения о датах, номерах и итоговых суммах счетов-фактур, при этом отсутствуют сведения о наименовании товара, количестве товарных позиций, номере ГТД и др. Суд пришел к выводу, что этот метод позволяет установить разрывы в цепочках поставок товаров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком представлен альтернативный расчет возможных налоговых обязательств с учетом исключения "проблемного" товарного потока, основанный на ресурсе "АСК НДС-2". Суд отклонил довод инспекции о том, что предложенный метод является ненадлежащим, поскольку содержит лишь сведения о датах, номерах и итоговых суммах счетов-фактур, при этом отсутствуют сведения о наименовании товара, количестве товарных позиций, номере ГТД и др. Суд пришел к выводу, что этот метод позволяет установить разрывы в цепочках поставок товаров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в счете-фактуре отразить сведения об импортных товарах
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет сведений о регистрационном номере декларации на товары или партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в бумажном счете-фактуре в общем случае оставьте графу 11 пустой. Если вы составляете счет-фактуру при получении аванса, то можете в этой графе поставить прочерк. В электронном счете-фактуре ее не формируйте (пп. "л" п. 2, п. п. 4, 8 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет сведений о регистрационном номере декларации на товары или партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в бумажном счете-фактуре в общем случае оставьте графу 11 пустой. Если вы составляете счет-фактуру при получении аванса, то можете в этой графе поставить прочерк. В электронном счете-фактуре ее не формируйте (пп. "л" п. 2, п. п. 4, 8 Правил заполнения счета-фактуры).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре не указаны или указаны неверно страна происхождения товара, номер таможенной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик, покупающий товары, не может нести ответственность как за отсутствие в счетах-фактурах информации, предусмотренной пп. 13 и 14 п. 5 ст. 169 НК РФ, не приведенной продавцом товара, так и за допущенные при указании соответствующих сведений ошибки. Следовательно, отсутствие в счетах-фактурах номера ГТД и страны происхождения товара не является основанием для отказа в возмещении НДС.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре не указаны или указаны неверно страна происхождения товара, номер таможенной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик, покупающий товары, не может нести ответственность как за отсутствие в счетах-фактурах информации, предусмотренной пп. 13 и 14 п. 5 ст. 169 НК РФ, не приведенной продавцом товара, так и за допущенные при указании соответствующих сведений ошибки. Следовательно, отсутствие в счетах-фактурах номера ГТД и страны происхождения товара не является основанием для отказа в возмещении НДС.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 05.08.2002 N ШС-6-14/1175
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.06.2002 N 72/02, от 27.04.2002 N 4320/01"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 18.06.2002 N 72/02 и от 27.04.2002 N 4320/01)Возражая против искового требования, налоговый орган сослался на то, что ООО "ЗЕСТ - САИ" не подтвердило факт экспорта именно той продукции, которая была приобретена на основании договора от 16.06.99 N 16/7, поскольку в представленных им документах имеются существенные расхождения в данных, идентифицирующих товар. Согласно счету - фактуре от 25.05.99, грузовой таможенной декларации от 07.07.99 N 18015/07079/0000648, поручению на отгрузку экспортируемого товара от 07.07.99 и коносаменту от 09.07.99 N 03 Кго, общий вес товара, реализуемого на экспорт, составил 133 700 килограммов, в то время как согласно товарно - транспортным накладным от 04.07.99 N 04079/01, от 05.07.99 N 05079/01, 05079/02 и 05079/3 на перевозку к месту отгрузки на экспорт общий вес оборудования составил 84 000 килограммов.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.06.2002 N 72/02, от 27.04.2002 N 4320/01"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 18.06.2002 N 72/02 и от 27.04.2002 N 4320/01)Возражая против искового требования, налоговый орган сослался на то, что ООО "ЗЕСТ - САИ" не подтвердило факт экспорта именно той продукции, которая была приобретена на основании договора от 16.06.99 N 16/7, поскольку в представленных им документах имеются существенные расхождения в данных, идентифицирующих товар. Согласно счету - фактуре от 25.05.99, грузовой таможенной декларации от 07.07.99 N 18015/07079/0000648, поручению на отгрузку экспортируемого товара от 07.07.99 и коносаменту от 09.07.99 N 03 Кго, общий вес товара, реализуемого на экспорт, составил 133 700 килограммов, в то время как согласно товарно - транспортным накладным от 04.07.99 N 04079/01, от 05.07.99 N 05079/01, 05079/02 и 05079/3 на перевозку к месту отгрузки на экспорт общий вес оборудования составил 84 000 килограммов.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"ш) в графах 10 и 10а - цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, указанные в графах 10 и 10а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура. Данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. При отсутствии показателей в графах 10 и 10а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура, графы 10 и 10а не заполняются;
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"ш) в графах 10 и 10а - цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, указанные в графах 10 и 10а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура. Данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. При отсутствии показателей в графах 10 и 10а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура, графы 10 и 10а не заполняются;
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости поставки в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Если корректировочный счет-фактура выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, в графе 20 отразите регистрационный номер декларации на товары (пп. "ш" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если корректировочный счет-фактура выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, в графе 20 отразите регистрационный номер декларации на товары (пп. "ш" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2025)номер индивидуальной накладной, указанный в графе 3 декларации на товары для экспресс-грузов;
(КонсультантПлюс, 2025)номер индивидуальной накладной, указанный в графе 3 декларации на товары для экспресс-грузов;
Вопрос: Как отразить данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 16 книги покупок, строка 200 разд. 8 декларации): переносятся данные из графы 11 счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры). Регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры Особой экономической зоны в Калининградской области.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 16 книги покупок, строка 200 разд. 8 декларации): переносятся данные из графы 11 счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры). Регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры Особой экономической зоны в Калининградской области.
Статья: Импорт основных средств
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)Импортные контракты на сумму менее 3 млн руб. также подлежат обязательному валютному контролю. Между тем в этом случае нет необходимости в постановке на учет такого договора в уполномоченном банке. В рамках контрольных мероприятий у организаций-резидентов будет запрошен пакет документов, состоящий, как правило, из контракта и сопроводительных документов (инвойсы, накладные, счета-фактуры, декларации на товары).
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)Импортные контракты на сумму менее 3 млн руб. также подлежат обязательному валютному контролю. Между тем в этом случае нет необходимости в постановке на учет такого договора в уполномоченном банке. В рамках контрольных мероприятий у организаций-резидентов будет запрошен пакет документов, состоящий, как правило, из контракта и сопроводительных документов (инвойсы, накладные, счета-фактуры, декларации на товары).
Готовое решение: Как оформить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте, что в Формате не поименованы элементы для отражения информации о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары (кроме РНПТ, подлежащего прослеживаемости). Однако их отсутствие не является отказом для вычета НДС (Письмо ФНС России от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@).
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте, что в Формате не поименованы элементы для отражения информации о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары (кроме РНПТ, подлежащего прослеживаемости). Однако их отсутствие не является отказом для вычета НДС (Письмо ФНС России от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@).
Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах
(КонсультантПлюс, 2025)В Формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В Формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В Формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В Формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
Типовая ситуация: Счет-фактура на отгрузку: порядок и образцы заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)В графе 11 импортер и перепродавец не прослеживаемых товаров указывает номер ГТД, а прослеживаемых - РНПТ. Графы, начиная с 12, в счете-фактуре на непрослеживаемые товары не нужны.
(Издательство "Главная книга", 2025)В графе 11 импортер и перепродавец не прослеживаемых товаров указывает номер ГТД, а прослеживаемых - РНПТ. Графы, начиная с 12, в счете-фактуре на непрослеживаемые товары не нужны.
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте
(КонсультантПлюс, 2025)в отношении граф 16 - 19 при импорте прослеживаемых товаров возникает вопрос, нужно ли их заполнять. По смыслу пп. "у" - "ц" п. 6 Правил ведения книги покупок в них переносятся данные из счета-фактуры. Поскольку в рассматриваемой ситуации вы регистрируете в книге покупок заявление о ввозе товаров, а не счет-фактуру, полагаем, что эти графы заполнять не требуется. Рекомендуем уточнить этот вопрос в инспекции, так как официальных разъяснений по такой ситуации пока нет. Учитывая Письмо ФНС России от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14004@, в котором даны разъяснения для случая, когда в книге покупок регистрируется не счет-фактура, а декларация на товары, возможно, инспекция подтвердит, что графы 16 - 19 заполнять не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)в отношении граф 16 - 19 при импорте прослеживаемых товаров возникает вопрос, нужно ли их заполнять. По смыслу пп. "у" - "ц" п. 6 Правил ведения книги покупок в них переносятся данные из счета-фактуры. Поскольку в рассматриваемой ситуации вы регистрируете в книге покупок заявление о ввозе товаров, а не счет-фактуру, полагаем, что эти графы заполнять не требуется. Рекомендуем уточнить этот вопрос в инспекции, так как официальных разъяснений по такой ситуации пока нет. Учитывая Письмо ФНС России от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14004@, в котором даны разъяснения для случая, когда в книге покупок регистрируется не счет-фактура, а декларация на товары, возможно, инспекция подтвердит, что графы 16 - 19 заполнять не нужно.
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который позволил бы отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного КСФ не поименованы элементы для приведения информации о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара). Эти сведения указываются в графах 10, 10а и 11 формы КСФ. Пока форматы не изменят, электронные счета-фактуры (КСФ), составленные без формирования наименований и значений обозначенных элементов в свободных информационных полях, могут быть основанием для применения налоговых вычетов покупателем.
(КонсультантПлюс, 2025)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который позволил бы отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного КСФ не поименованы элементы для приведения информации о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара). Эти сведения указываются в графах 10, 10а и 11 формы КСФ. Пока форматы не изменят, электронные счета-фактуры (КСФ), составленные без формирования наименований и значений обозначенных элементов в свободных информационных полях, могут быть основанием для применения налоговых вычетов покупателем.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Налогоплательщиком представлен альтернативный расчет возможных налоговых обязательств с учетом исключения "проблемного" товарного потока, основанный на ресурсе "АСК НДС-2". Суд отклонил довод инспекции о том, что предложенный метод является ненадлежащим, поскольку содержит лишь сведения о датах, номерах и итоговых суммах счетов-фактур, при этом отсутствуют сведения о наименовании товара, количестве товарных позиций, номере ГТД и др. Суд пришел к выводу о том, что этот метод позволяет установить разрывы в цепочках поставок товаров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Налогоплательщиком представлен альтернативный расчет возможных налоговых обязательств с учетом исключения "проблемного" товарного потока, основанный на ресурсе "АСК НДС-2". Суд отклонил довод инспекции о том, что предложенный метод является ненадлежащим, поскольку содержит лишь сведения о датах, номерах и итоговых суммах счетов-фактур, при этом отсутствуют сведения о наименовании товара, количестве товарных позиций, номере ГТД и др. Суд пришел к выводу о том, что этот метод позволяет установить разрывы в цепочках поставок товаров.