Несвоевременный возврат НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременный возврат НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет вернуть переплату по НДФЛ, о наличии которой узнал из личного кабинета
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет вернуть переплату по НДФЛ, о наличии которой узнал из личного кабинета
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу работодатель обязан возвратить НДФЛ в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления. При несвоевременном возврате денежных средств за каждый календарный день просрочки работодатель должен уплатить вам проценты в размере действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Банка России (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу работодатель обязан возвратить НДФЛ в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления. При несвоевременном возврате денежных средств за каждый календарный день просрочки работодатель должен уплатить вам проценты в размере действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Банка России (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 02.02.2023 N Ф05-34433/2022 <Об обязании инспекции возвратить фирме излишне уплаченный НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)АС Московского округа в Постановлении от 02.02.2023 N Ф05-34433/2022 отметил: основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты подачи расчета за год, но не позднее срока, установленного для его представления в ИФНС. Стало быть, трехлетний срок для возврата НДФЛ компанией не пропущен.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)АС Московского округа в Постановлении от 02.02.2023 N Ф05-34433/2022 отметил: основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты подачи расчета за год, но не позднее срока, установленного для его представления в ИФНС. Стало быть, трехлетний срок для возврата НДФЛ компанией не пропущен.
Нормативные акты
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2025)- проведение мероприятий налогового контроля. Ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению, деклараций по НДФЛ с суммой налога к возврату. Следовательно, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Ограничения также не касаются мероприятий налогового контроля, предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ, проводимых в рамках камеральных проверок деклараций по НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)- проведение мероприятий налогового контроля. Ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению, деклараций по НДФЛ с суммой налога к возврату. Следовательно, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Ограничения также не касаются мероприятий налогового контроля, предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ, проводимых в рамках камеральных проверок деклараций по НДС;
<Информация> ФНС России
"Приняты меры по поддержке мобилизованных физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса"Кроме того, в отношении мобилизованных предпринимателей приостанавливаются уже начатые выездные налоговые проверки, не могут быть назначены новые, в том числе валютные или по кассам, не могут быть заблокированы счета. Приостанавливаются сроки вручения актов и рассмотрения материалов налоговых проверок, вынесения решений по ним, а также направления требований о представлении документов (информации), проведения допросов и т.д. При этом ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются камеральных проверок деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению и НДФЛ к возврату. Таким образом, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Сроки ограничения - весь период службы и до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания частичной мобилизации.
"Приняты меры по поддержке мобилизованных физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса"Кроме того, в отношении мобилизованных предпринимателей приостанавливаются уже начатые выездные налоговые проверки, не могут быть назначены новые, в том числе валютные или по кассам, не могут быть заблокированы счета. Приостанавливаются сроки вручения актов и рассмотрения материалов налоговых проверок, вынесения решений по ним, а также направления требований о представлении документов (информации), проведения допросов и т.д. При этом ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются камеральных проверок деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению и НДФЛ к возврату. Таким образом, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Сроки ограничения - весь период службы и до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания частичной мобилизации.
Статья: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ и нужно ли подавать уточненку 6-НДФЛ?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Как только бухгалтерия заметит, что с выплат в пользу работника НДФЛ удержан в большей сумме, чем должно быть, об этом нужно проинформировать самого работника. НК РФ отводит на это 10 дней. Для возврата установлен трехмесячный срок, который исчисляется со дня получения заявления от работника. Возврат налога после этого срока будет считаться нарушением, и компании придется выплатить работнику проценты за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Как только бухгалтерия заметит, что с выплат в пользу работника НДФЛ удержан в большей сумме, чем должно быть, об этом нужно проинформировать самого работника. НК РФ отводит на это 10 дней. Для возврата установлен трехмесячный срок, который исчисляется со дня получения заявления от работника. Возврат налога после этого срока будет считаться нарушением, и компании придется выплатить работнику проценты за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Вопрос: Работник потратил не весь аванс на командировку, на удержание из зарплаты не соглашается. Эти средства планируется зачесть в счет следующей командировки (через две недели). В положении о командировках указано, что возврат неиспользованного аванса удерживается в ближайшую зарплату. Надо ли удержать с задолженности НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Выданные под отчет денежные средства, по которым работником своевременно не представлен авансовый отчет, признаются задолженностью работника перед организацией и могут быть удержаны из его заработной платы. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса или неправильно исчисленных выплат, погашения задолженности, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 Трудового кодекса РФ, Письмо Роструда от 24.01.2020 N ПГ/37606-6-1).
(Консультация эксперта, 2025)Выданные под отчет денежные средства, по которым работником своевременно не представлен авансовый отчет, признаются задолженностью работника перед организацией и могут быть удержаны из его заработной платы. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса или неправильно исчисленных выплат, погашения задолженности, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 Трудового кодекса РФ, Письмо Роструда от 24.01.2020 N ПГ/37606-6-1).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111744 <О возврате сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом без учета имущественных вычетов, заявленных налогоплательщиком>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Минфин России в комментируемом Письме отмечает, если этот срок будет нарушен, то за каждый календарный день просрочки работодатель обязан начислить и выплатить работнику проценты за нарушение срока возврата.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Минфин России в комментируемом Письме отмечает, если этот срок будет нарушен, то за каждый календарный день просрочки работодатель обязан начислить и выплатить работнику проценты за нарушение срока возврата.
Ситуация: Как физическому лицу вернуть переплату по налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Сумма излишне удержанного НДФЛ должна поступить на указанный вами банковский счет в течение трех месяцев с даты получения работодателем вашего заявления о возврате налога. При нарушении данного срока вам должны быть выплачены проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни такой просрочки (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Сумма излишне удержанного НДФЛ должна поступить на указанный вами банковский счет в течение трех месяцев с даты получения работодателем вашего заявления о возврате налога. При нарушении данного срока вам должны быть выплачены проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни такой просрочки (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами невозвращенные подотчетные суммы, если работник не отчитался за командировку?
(Консультация эксперта, 2025)При этом работодатель вправе удержать из заработной платы работника суммы неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для погашения задолженности, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом работодатель вправе удержать из заработной платы работника суммы неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для погашения задолженности, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 ТК РФ).
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Работнику, который остался в месте командировки для проведения отпуска или задержался на выходные, компенсируют обратный проезд, если это установлено законом, коллективным договором или ЛНА. Но компенсацию, предусмотренную только коллективным договором или ЛНА, нельзя включить в расходы, а НДФЛ и взносы придется начислить (Письмо Минфина от 14.02.2022 N 03-04-06/9883).
(Издательство "Главная книга", 2025)Работнику, который остался в месте командировки для проведения отпуска или задержался на выходные, компенсируют обратный проезд, если это установлено законом, коллективным договором или ЛНА. Но компенсацию, предусмотренную только коллективным договором или ЛНА, нельзя включить в расходы, а НДФЛ и взносы придется начислить (Письмо Минфина от 14.02.2022 N 03-04-06/9883).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Например. Срок уплаты налога на прибыль за 2019 г. - не позднее 28 марта 2020 г. Соответственно, переплата за 2019 г. может быть отражена в уточненной декларации, поданной в 2023 г., но с учетом срока проведения КНП на дату ее завершения три года с 28 марта 2020 г., скорее всего, истекут, если, конечно же, налоговый орган не проведет в сокращенные сроки КНП, по итогам которой не выявит нарушений.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Например. Срок уплаты налога на прибыль за 2019 г. - не позднее 28 марта 2020 г. Соответственно, переплата за 2019 г. может быть отражена в уточненной декларации, поданной в 2023 г., но с учетом срока проведения КНП на дату ее завершения три года с 28 марта 2020 г., скорее всего, истекут, если, конечно же, налоговый орган не проведет в сокращенные сроки КНП, по итогам которой не выявит нарушений.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Срок на возврат переплаты по страховым взносам для ИП на ОСН начинает течь с даты представления налоговой декларации по НДФЛ за соответствующий налоговый период, поскольку именно в этот момент возможно достоверно определить, какая сумма страховых взносов подлежала уплате и какая именно сумма является излишне уплаченной, но не позднее срока, установленного для ее представления.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Срок на возврат переплаты по страховым взносам для ИП на ОСН начинает течь с даты представления налоговой декларации по НДФЛ за соответствующий налоговый период, поскольку именно в этот момент возможно достоверно определить, какая сумма страховых взносов подлежала уплате и какая именно сумма является излишне уплаченной, но не позднее срока, установленного для ее представления.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если излишне удержанная сумма налога возвращена с нарушением установленного срока (т.е. позднее трех месяцев со дня получения налоговым агентом заявления налогоплательщика), налоговый агент на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, за каждый календарный день нарушения срока возврата начисляет проценты, подлежащие уплате налогоплательщику. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования (ключевой ставке) ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если излишне удержанная сумма налога возвращена с нарушением установленного срока (т.е. позднее трех месяцев со дня получения налоговым агентом заявления налогоплательщика), налоговый агент на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, за каждый календарный день нарушения срока возврата начисляет проценты, подлежащие уплате налогоплательщику. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования (ключевой ставке) ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Истец полагала, что заявление на вычет необходимо направить после завершения камеральной проверки 26.03.2018, однако в тот период времени ей пришел отказ в возврате налога на доходы физических лиц.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Истец полагала, что заявление на вычет необходимо направить после завершения камеральной проверки 26.03.2018, однако в тот период времени ей пришел отказ в возврате налога на доходы физических лиц.