Несвоевременная уплата УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременная уплата УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2026)требованием об уплате задолженности в связи с применением УСН (до 01.01.2023 - требованием Налогового органа об уплате налога при УСН (авансового платежа), пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по УСН, штрафа за несвоевременное предоставление декларации по единому налогу) (ст. 69 НК РФ, п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)требованием об уплате задолженности в связи с применением УСН (до 01.01.2023 - требованием Налогового органа об уплате налога при УСН (авансового платежа), пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по УСН, штрафа за несвоевременное предоставление декларации по единому налогу) (ст. 69 НК РФ, п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что задолженность по налогу по УСН погашена несвоевременно, но фактически требование об уплате пени было направлено налоговым органом налогоплательщику с нарушением срока. В связи с этим суд признал безнадежной к взысканию спорную сумму пени.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что задолженность по налогу по УСН погашена несвоевременно, но фактически требование об уплате пени было направлено налоговым органом налогоплательщику с нарушением срока. В связи с этим суд признал безнадежной к взысканию спорную сумму пени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
Статья: Переход на УСН при утрате права на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но что, если вы слетели с патента в октябре - декабре, то есть в течение всех "упрощенных" отчетных периодов применяли ПСН? Казалось бы, в этом случае УСН-авансы можно не платить (не доплачивать, если у вас была деятельность на УСН, вы подавали уведомления и перечисляли ЕНП). Ведь от пеней за несвоевременную уплату УСН-авансов, подлежащих уплате в течение того периода, когда применялась ПСН, ИП освобождены <15>. Но сейчас появились разъяснения ФНС, из которых следует иное.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но что, если вы слетели с патента в октябре - декабре, то есть в течение всех "упрощенных" отчетных периодов применяли ПСН? Казалось бы, в этом случае УСН-авансы можно не платить (не доплачивать, если у вас была деятельность на УСН, вы подавали уведомления и перечисляли ЕНП). Ведь от пеней за несвоевременную уплату УСН-авансов, подлежащих уплате в течение того периода, когда применялась ПСН, ИП освобождены <15>. Но сейчас появились разъяснения ФНС, из которых следует иное.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, уточняется, что налогоплательщики, применяющие УСН, не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того месяца (ранее - квартала), в котором они перешли на иной режим налогообложения.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, уточняется, что налогоплательщики, применяющие УСН, не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того месяца (ранее - квартала), в котором они перешли на иной режим налогообложения.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Для внесения ЕНП срок не установлен. Чтобы исполнить обязанность по уплате налога при УСН, перечисляйте ЕНП не позднее установленных сроков уплаты данного налога (авансовых платежей) (п. 1 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для внесения ЕНП срок не установлен. Чтобы исполнить обязанность по уплате налога при УСН, перечисляйте ЕНП не позднее установленных сроков уплаты данного налога (авансовых платежей) (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 19.11.2025 N СД-4-3/10458@ <Как скорректировать суммы пени по УСН и ЕСХН при утрате права на применение ПСН>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Утратив право на патент, с выручки от розничной торговли необходимо вносить авансовые платежи по УСН. Их вносят ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом по УСН - I кварталом, полугодием и девятью месяцами. Значит, по состоянию на 20.06.2025 Иванов просрочил авансовый платеж по УСН за первый квартал - с выручки по патенту за период с 01.01.2025 по 31.03.2025.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Утратив право на патент, с выручки от розничной торговли необходимо вносить авансовые платежи по УСН. Их вносят ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом по УСН - I кварталом, полугодием и девятью месяцами. Значит, по состоянию на 20.06.2025 Иванов просрочил авансовый платеж по УСН за первый квартал - с выручки по патенту за период с 01.01.2025 по 31.03.2025.