Несвоевременная уплата страховых взносов ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременная уплата страховых взносов ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ИП допустил просрочку в уплате страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование и ЕНВД, своевременно не подал декларации по налогу и взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ИП допустил просрочку в уплате страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование и ЕНВД, своевременно не подал декларации по налогу и взносам.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"При этом суд не согласился с доводами административного ответчика о том, что взыскиваемая задолженность у него отсутствует в силу утраты им статуса индивидуального предпринимателя после принятия Арбитражным судом <адрес> ДД.ММ.ГГГГ решения о признании его банкротом, придя к выводам о том, что в силу статьи 213.30 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) упомянутое решение Арбитражного суда <адрес>, которым Ф. был признан банкротом как физическое лицо, не могло являться основанием для внесения записи о прекращении его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. При этом судом учтено то обстоятельство, что запись об исключении Ф. в качестве индивидуального предпринимателя внесена в ЕГРИП только 4 февраля 2021 года на основании п. 1 ст. 22.4 Федерального закона N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Также суд посчитал, что недоимка по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ и пени за несвоевременную уплату страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ относятся к текущей задолженности по обязательным платежам и данная задолженность не включена в реестр кредиторов ДД.ММ.ГГГГ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю заполнить платежное поручение по страховым взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ за своих работников?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. Если уплата страховых взносов производится до представления расчета по страховым взносам (РСВ) за соответствующий отчетный (расчетный) период, плательщик представляет в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах страховых взносов не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. Если уплата страховых взносов производится до представления расчета по страховым взносам (РСВ) за соответствующий отчетный (расчетный) период, плательщик представляет в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах страховых взносов не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
Статья: Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году - залог больничных и декретных в 2025 году
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 23)Специалисты СФР отдельно оговаривают такую ситуацию. Предприниматель перечислил всю сумму взносов до конца года, но по причине несвоевременной идентификации платежа по страховому взносу СФР счел, что взносы уплачены не полностью, и снял ИП с учета. В таком случае для решения вопроса о восстановлении на учете предпринимателю надо обратиться в управление ОАСВ (организация администрирования страховых взносов) <10>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 23)Специалисты СФР отдельно оговаривают такую ситуацию. Предприниматель перечислил всю сумму взносов до конца года, но по причине несвоевременной идентификации платежа по страховому взносу СФР счел, что взносы уплачены не полностью, и снял ИП с учета. В таком случае для решения вопроса о восстановлении на учете предпринимателю надо обратиться в управление ОАСВ (организация администрирования страховых взносов) <10>.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 N 26-П
"По делу о проверке конституционности пункта 5 части 1 статьи 12 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и абзаца второго пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Соловьева"Таким образом, с учетом предписаний статей 74, 96 и 97 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу являются пункт 5 части 1 статьи 12 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и абзац второй пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации в той мере, в какой они допускают исполнение постановления налогового органа о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, а также пеней за счет иного имущества налогоплательщика - индивидуального предпринимателя путем удержания денежных средств из заработной платы гражданина, прекратившего статус индивидуального предпринимателя к моменту вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об обращении взыскания на заработную плату. (При этом не относится к предмету рассмотрения по настоящему делу порядок взыскания сумм штрафов, назначаемых в связи с несвоевременной уплатой индивидуальным предпринимателем налогов, страховых взносов, поскольку данный вопрос не рассматривался судами и, соответственно, не ставится в жалобе заявителя.)
"По делу о проверке конституционности пункта 5 части 1 статьи 12 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и абзаца второго пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Соловьева"Таким образом, с учетом предписаний статей 74, 96 и 97 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу являются пункт 5 части 1 статьи 12 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и абзац второй пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации в той мере, в какой они допускают исполнение постановления налогового органа о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, а также пеней за счет иного имущества налогоплательщика - индивидуального предпринимателя путем удержания денежных средств из заработной платы гражданина, прекратившего статус индивидуального предпринимателя к моменту вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об обращении взыскания на заработную плату. (При этом не относится к предмету рассмотрения по настоящему делу порядок взыскания сумм штрафов, назначаемых в связи с несвоевременной уплатой индивидуальным предпринимателем налогов, страховых взносов, поскольку данный вопрос не рассматривался судами и, соответственно, не ставится в жалобе заявителя.)
Определение Конституционного Суда РФ от 24.05.2005 N 223-О
"По запросам мирового судьи судебного участка N 2 города Калуги и мирового судьи судебного участка N 4 Советского района города Нижнего Новгорода о проверке конституционности положений подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 1 статьи 7 и пункта 2 статьи 14 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", а также жалобам граждан Стародубова Ильи Александровича и Шишова Владимира Николаевича на нарушение их конституционных прав положениями пункта 2 статьи 14 и пунктов 1 - 3 статьи 28 названного Федерального закона"На указанные нормы сослался начальник отдела Пенсионного фонда Российской Федерации в Арбажском районе Кировской области в своем решении о взыскании с И.А. Стародубова недоимки по страховым взносам в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за 2002 и 2003 годы в сумме 2700 рублей, пени за несвоевременную уплату страховых взносов в сумме 333 рубля 55 копеек, а также штрафа в сумме 540 рублей. При этом заявитель, получающий пенсию от Министерства внутренних дел Российской Федерации, в период с 28 июня 2002 года по 2 апреля 2004 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, но фактически предпринимательскую деятельность не осуществлял.
"По запросам мирового судьи судебного участка N 2 города Калуги и мирового судьи судебного участка N 4 Советского района города Нижнего Новгорода о проверке конституционности положений подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 1 статьи 7 и пункта 2 статьи 14 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", а также жалобам граждан Стародубова Ильи Александровича и Шишова Владимира Николаевича на нарушение их конституционных прав положениями пункта 2 статьи 14 и пунктов 1 - 3 статьи 28 названного Федерального закона"На указанные нормы сослался начальник отдела Пенсионного фонда Российской Федерации в Арбажском районе Кировской области в своем решении о взыскании с И.А. Стародубова недоимки по страховым взносам в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за 2002 и 2003 годы в сумме 2700 рублей, пени за несвоевременную уплату страховых взносов в сумме 333 рубля 55 копеек, а также штрафа в сумме 540 рублей. При этом заявитель, получающий пенсию от Министерства внутренних дел Российской Федерации, в период с 28 июня 2002 года по 2 апреля 2004 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, но фактически предпринимательскую деятельность не осуществлял.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за 2021 год с суммы дохода 300 000 рублей, по которым предоставлена рассрочка, ежемесячно равными долями не позднее 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором установлен срок уплаты перенесенных взносов. Дата последнего платежа должна быть не позднее 1 мая 2024 года.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за 2021 год с суммы дохода 300 000 рублей, по которым предоставлена рассрочка, ежемесячно равными долями не позднее 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором установлен срок уплаты перенесенных взносов. Дата последнего платежа должна быть не позднее 1 мая 2024 года.
Статья: О некоторых аспектах прекращения налогово-правовой обязанности
(Волков И.А.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)В мотивировочной части акта суда высшей инстанции отражены обстоятельства, повлиявшие на незаконность решения суда первой инстанции по рассматриваемому публично-правовому спору, к которым, в частности, отнесены: отсутствие сведений о проверке процедуры взыскания страховых взносов, отсутствие доказательств, подтверждающих нарушение порядка и сроков взыскания соответствующей недоимки. Наряду с этим судом первой инстанции не были запрошены доказательства, подтверждающие позицию административного ответчика о том, что срок взыскания недоимки по страховым взносам и пеней в размере, установленном в требовании, не истек. Также в материалах административного дела отсутствовали необходимые материалы исполнительных производств. Названные и иные нарушения норм материального и процессуального права предопределили отмену судебных актов с направлением административного дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
(Волков И.А.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)В мотивировочной части акта суда высшей инстанции отражены обстоятельства, повлиявшие на незаконность решения суда первой инстанции по рассматриваемому публично-правовому спору, к которым, в частности, отнесены: отсутствие сведений о проверке процедуры взыскания страховых взносов, отсутствие доказательств, подтверждающих нарушение порядка и сроков взыскания соответствующей недоимки. Наряду с этим судом первой инстанции не были запрошены доказательства, подтверждающие позицию административного ответчика о том, что срок взыскания недоимки по страховым взносам и пеней в размере, установленном в требовании, не истек. Также в материалах административного дела отсутствовали необходимые материалы исполнительных производств. Названные и иные нарушения норм материального и процессуального права предопределили отмену судебных актов с направлением административного дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
Вопрос: ИП, не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам, не ведет деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет. За указанный период налоговый орган доначислил фиксированные страховые взносы. Можно ли оспорить доначисление? В какой срок представляется заявление с документами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Учитывая изложенное, по нашему мнению, если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не представил своевременно в налоговый орган заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и соответствующие подтверждающие документы, в связи с чем налоговый орган доначислил к уплате за указанный период страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, это не лишает индивидуального предпринимателя права оспорить такое доначисление за истекший период ухода за ребенком до полутора лет, представив в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, подтверждающие осуществление ухода за ребенком и отсутствие предпринимательской деятельности в этот период.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Учитывая изложенное, по нашему мнению, если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не представил своевременно в налоговый орган заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и соответствующие подтверждающие документы, в связи с чем налоговый орган доначислил к уплате за указанный период страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, это не лишает индивидуального предпринимателя права оспорить такое доначисление за истекший период ухода за ребенком до полутора лет, представив в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, подтверждающие осуществление ухода за ребенком и отсутствие предпринимательской деятельности в этот период.
Готовое решение: Как уплатить взносы на пенсионное, медицинское страхование, по ВНиМ и от несчастных случаев с заработной платы и иных выплат физическим лицам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)организации и ИП, в отношении которых осуществляется процедура исключения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (Письмо ФНС России от 22.06.2022 N БС-4-11/7683@).
(КонсультантПлюс, 2022)организации и ИП, в отношении которых осуществляется процедура исключения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (Письмо ФНС России от 22.06.2022 N БС-4-11/7683@).
Статья: Свидетели в спорах о найме по-новому
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Если ФНС обнаружит доход от сдачи квартиры, не включенный в декларацию, то начислит налог 13% - обычный налог на доходы физлиц, если собственник является налоговым резидентом (то есть проводит в России более 183 дней в году). Если годовой доход более 5 млн рублей, то сумма, превышающая 5 млн рублей, будет облагаться по ставке не 13%, а 15%. Если же собственник - нерезидент, ставка в этом случае составит 30%. Кроме того, неплательщикам будет начислен штраф в размере 20% суммы недоплаченных налогов, а также пени за несвоевременную уплату налогов.
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Если ФНС обнаружит доход от сдачи квартиры, не включенный в декларацию, то начислит налог 13% - обычный налог на доходы физлиц, если собственник является налоговым резидентом (то есть проводит в России более 183 дней в году). Если годовой доход более 5 млн рублей, то сумма, превышающая 5 млн рублей, будет облагаться по ставке не 13%, а 15%. Если же собственник - нерезидент, ставка в этом случае составит 30%. Кроме того, неплательщикам будет начислен штраф в размере 20% суммы недоплаченных налогов, а также пени за несвоевременную уплату налогов.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 17.01.2023 N 28 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 29 апреля 2022 г. N 776"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за 2021 год с суммы дохода 300 000 рублей, по которым предоставлена рассрочка, ежемесячно равными долями не позднее 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором установлен срок уплаты перенесенных взносов. Дата последнего платежа должна быть не позднее 1 мая 2024 года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за 2021 год с суммы дохода 300 000 рублей, по которым предоставлена рассрочка, ежемесячно равными долями не позднее 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором установлен срок уплаты перенесенных взносов. Дата последнего платежа должна быть не позднее 1 мая 2024 года.
Вопрос: Каков порядок администрирования страховых взносов налоговыми органами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В случае если на указанную дату страховые взносы уплачены в полном объеме (в том числе в случае нарушения срока их уплаты до указанной даты), сумма штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам определяется в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В случае если на указанную дату страховые взносы уплачены в полном объеме (в том числе в случае нарушения срока их уплаты до указанной даты), сумма штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам определяется в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 17.02.2023 N КЧ-4-8/1960@ <Об отдельных вопросах, связанных с ЕНП и ЕНС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Для "распознания" инспекторами уплаченного вами ЕНП организации и ИП должны ежемесячно представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Для "распознания" инспекторами уплаченного вами ЕНП организации и ИП должны ежемесячно представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
"Актуальные проблемы административного права: учебник"
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)Важнейшим вопросом теории юридической ответственности в целом и административной ответственности, в частности, остается вопрос о правовой природе предусмотренных действующим федеральным законодательством отдельных видов публично-правовой ответственности, которые формально юридически не могут быть признаны административной ответственностью. Речь идет о таких отдельных видах юридической ответственности, как налоговая, предусмотренная Налоговым кодексом Российской Федерации за нарушение правил и порядка уплаты в бюджет налогов и сборов, страховая, предусмотренная законодательством о государственном социальном страховании за нарушение правил и порядка уплаты страховых взносов в соответствующие фонды, банковская, предусмотренная Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О центральном банке Российской Федерации (Банке России)" за нарушение законодательства о банковской деятельности и ответственность за несвоевременное исполнение должником в исполнительном производстве исполнительного документа в виде взыскания с него исполнительского сбора, предусмотренная Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". Перечисленные виды публично-правовой ответственности по своей правовой природе существенно не отличаются от административной ответственности и обладают следующими общими с ней чертами: 1) наступают за нарушения публично-правовых норм, не относящиеся к преступлениям и дисциплинарным проступкам; 2) применяются компетентными административно-публичными субъектами в рамках их административно-публичной деятельности; 3) выражаются в применении к правонарушителям публично-правовых санкций в виде взыскания штрафа, пени, сбора, отзыва лицензии. На наш взгляд, сходство правовой природы обозначенных видов публично-правовой ответственности и ответственности, предусмотренной КоАП РФ, позволяет говорить о возможности выработки широкого понятия административной ответственности, которым были бы охвачены все ее возможные проявления, урегулированные не только названным Кодексом, но и иными федеральными законами. В рамках же такой общей категории "административная ответственность" можно было бы выделить специальные виды данной ответственности, обусловленные особенностями оснований их применения, спецификой административно-правовых санкций и порядка их применения.
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)Важнейшим вопросом теории юридической ответственности в целом и административной ответственности, в частности, остается вопрос о правовой природе предусмотренных действующим федеральным законодательством отдельных видов публично-правовой ответственности, которые формально юридически не могут быть признаны административной ответственностью. Речь идет о таких отдельных видах юридической ответственности, как налоговая, предусмотренная Налоговым кодексом Российской Федерации за нарушение правил и порядка уплаты в бюджет налогов и сборов, страховая, предусмотренная законодательством о государственном социальном страховании за нарушение правил и порядка уплаты страховых взносов в соответствующие фонды, банковская, предусмотренная Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О центральном банке Российской Федерации (Банке России)" за нарушение законодательства о банковской деятельности и ответственность за несвоевременное исполнение должником в исполнительном производстве исполнительного документа в виде взыскания с него исполнительского сбора, предусмотренная Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". Перечисленные виды публично-правовой ответственности по своей правовой природе существенно не отличаются от административной ответственности и обладают следующими общими с ней чертами: 1) наступают за нарушения публично-правовых норм, не относящиеся к преступлениям и дисциплинарным проступкам; 2) применяются компетентными административно-публичными субъектами в рамках их административно-публичной деятельности; 3) выражаются в применении к правонарушителям публично-правовых санкций в виде взыскания штрафа, пени, сбора, отзыва лицензии. На наш взгляд, сходство правовой природы обозначенных видов публично-правовой ответственности и ответственности, предусмотренной КоАП РФ, позволяет говорить о возможности выработки широкого понятия административной ответственности, которым были бы охвачены все ее возможные проявления, урегулированные не только названным Кодексом, но и иными федеральными законами. В рамках же такой общей категории "административная ответственность" можно было бы выделить специальные виды данной ответственности, обусловленные особенностями оснований их применения, спецификой административно-правовых санкций и порядка их применения.
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)За нарушение срока подачи расчета по страховым взносам предусмотрены:
(КонсультантПлюс, 2025)За нарушение срока подачи расчета по страховым взносам предусмотрены: