Несвоевременная уплата страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременная уплата страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страхование имущества, страхование ответственности, страхование предпринимательского риска, личное страхование: Страховщик хочет признать недействительным предписание Уполномоченного органа о приведении в соответствие с законом типовых форм договоров, ущемляющих права потребителей
(КонсультантПлюс, 2025)Уполномоченным органом доказано, что оспариваемые пункты типовых форм договоров и правил Страховщика ущемляют права потребителей: условия о прекращении договора страхования до наступления срока, на который он был заключен, в случаях просрочки уплаты очередного страхового взноса (при уплате страховой премии в рассрочку) не соответствуют закону
(КонсультантПлюс, 2025)Уполномоченным органом доказано, что оспариваемые пункты типовых форм договоров и правил Страховщика ущемляют права потребителей: условия о прекращении договора страхования до наступления срока, на который он был заключен, в случаях просрочки уплаты очередного страхового взноса (при уплате страховой премии в рассрочку) не соответствуют закону
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 428 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Учреждение (страхователь) полагало, что не нарушило срок уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам, поскольку обязанность по их уплате возникла после принятия судом общей юрисдикции решения, которым на учреждение возложена обязанность по уплате соответствующих страховых взносов. Учреждение отмечало, что до вынесения указанных судебных актов документальное подтверждение оснований для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам отсутствовало. Налоговый орган направил учреждению требование об уплате пени в связи с просрочкой уплаты страховых взносов и после его неисполнения принял решение о взыскании с учреждения пени за счет денежных средств на счетах в банках. Суд подтвердил правомерность действий налогового органа. Суд указал, что обязанность по уплате страховых взносов по дополнительному тарифу возникает в связи с произведенными (начисленными) в соответствующем отчетном (расчетном) периоде выплатами в пользу работников, имеющих право на досрочное назначение пенсии, а не с момента вступления в силу судебных актов, которыми установлен факт нарушения учреждением прав работников, выразившийся в неначислении страховых взносов по дополнительному тарифу. Суд отметил, что факт занятости работников на работе с особыми условиями труда был известен работодателю.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Учреждение (страхователь) полагало, что не нарушило срок уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам, поскольку обязанность по их уплате возникла после принятия судом общей юрисдикции решения, которым на учреждение возложена обязанность по уплате соответствующих страховых взносов. Учреждение отмечало, что до вынесения указанных судебных актов документальное подтверждение оснований для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам отсутствовало. Налоговый орган направил учреждению требование об уплате пени в связи с просрочкой уплаты страховых взносов и после его неисполнения принял решение о взыскании с учреждения пени за счет денежных средств на счетах в банках. Суд подтвердил правомерность действий налогового органа. Суд указал, что обязанность по уплате страховых взносов по дополнительному тарифу возникает в связи с произведенными (начисленными) в соответствующем отчетном (расчетном) периоде выплатами в пользу работников, имеющих право на досрочное назначение пенсии, а не с момента вступления в силу судебных актов, которыми установлен факт нарушения учреждением прав работников, выразившийся в неначислении страховых взносов по дополнительному тарифу. Суд отметил, что факт занятости работников на работе с особыми условиями труда был известен работодателю.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Неуплата страховых взносов грозит штрафом в размере 20% суммы страховых взносов к уплате. При умышленной неуплате штраф составит 40% причитающейся к уплате суммы взносов (ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Неуплата страховых взносов грозит штрафом в размере 20% суммы страховых взносов к уплате. При умышленной неуплате штраф составит 40% причитающейся к уплате суммы взносов (ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Неуплата налога или взноса из-за занижения базы или ошибки в расчете - 20% неуплаченной суммы. Умышленная неуплата - 40% (ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Неуплата налога или взноса из-за занижения базы или ошибки в расчете - 20% неуплаченной суммы. Умышленная неуплата - 40% (ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.29. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.29. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,
(ред. от 28.11.2025)1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,
Формы
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Согласно ч. 1 ст. 35 комментируемого Закона страховые взносы подлежат уплате банком со дня внесения банка в реестр банков и до дня отзыва (аннулирования) лицензии Банка России или до дня исключения банка из реестра банков в соответствии с п. 2, 2.1 и 3 ч. 3 ст. 28 данного Закона. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов определен положениями ст. 36 комментируемого Закона. За несвоевременную или неполную уплату страховых взносов банки, допустившие указанное нарушение, в соответствии со ст. 37 комментируемого Закона уплачивают пени;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Согласно ч. 1 ст. 35 комментируемого Закона страховые взносы подлежат уплате банком со дня внесения банка в реестр банков и до дня отзыва (аннулирования) лицензии Банка России или до дня исключения банка из реестра банков в соответствии с п. 2, 2.1 и 3 ч. 3 ст. 28 данного Закона. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов определен положениями ст. 36 комментируемого Закона. За несвоевременную или неполную уплату страховых взносов банки, допустившие указанное нарушение, в соответствии со ст. 37 комментируемого Закона уплачивают пени;
Статья: Компенсация за задержку зарплаты и страховые взносы "на травматизм"
(Зарипова М.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2025, N 4)После рассмотрения акта проверки и возражений страхователя СФР вынес решение о привлечении страхователя к ответственности за нарушение, связанное с неправильным исчислением, неполной или несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Зарипова М.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2025, N 4)После рассмотрения акта проверки и возражений страхователя СФР вынес решение о привлечении страхователя к ответственности за нарушение, связанное с неправильным исчислением, неполной или несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Статья: Когда за долгами по травматизму приходят приставы
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 18)Несвоевременная уплата взносов на страхование на случай травматизма и профзаболеваний, нарушение срока представления отчетности по взносам или выявление нарушений в ходе проверки приведут к тому, что СФР направит вам требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. На добровольную уплату обычно отводится 10 календарных дней со дня получения требования. Но в документе может быть указан и более продолжительный период <1>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 18)Несвоевременная уплата взносов на страхование на случай травматизма и профзаболеваний, нарушение срока представления отчетности по взносам или выявление нарушений в ходе проверки приведут к тому, что СФР направит вам требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. На добровольную уплату обычно отводится 10 календарных дней со дня получения требования. Но в документе может быть указан и более продолжительный период <1>.
Готовое решение: Как учреждению учитывать расчеты на счете 0 302 95 000 "Расчеты по другим экономическим санкциям"
(КонсультантПлюс, 2026)На счете 0 302 95 000 не учитывайте обязательства по административным штрафам, штрафам и пеням за несвоевременную уплату налогов, страховых взносов и сборов, штрафам за нарушение условий контрактов (договоров), санкциям по долговым обязательствам, поскольку такие расходы на подстатью 295 "Другие экономические санкции" КОСГУ не относятся (п. 10.9.5 Порядка N 209н)
(КонсультантПлюс, 2026)На счете 0 302 95 000 не учитывайте обязательства по административным штрафам, штрафам и пеням за несвоевременную уплату налогов, страховых взносов и сборов, штрафам за нарушение условий контрактов (договоров), санкциям по долговым обязательствам, поскольку такие расходы на подстатью 295 "Другие экономические санкции" КОСГУ не относятся (п. 10.9.5 Порядка N 209н)
Статья: Процедура визирования в сфере управления компанией. Ориентиры судебной и корпоративной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)- /Позиция истца/. "...С ответчика /экс-ЕИО/ в пользу Общества должны быть взысканы убытки /.../, которые составляют суммы уплаченных Обществом пеней за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость, за нарушение сроков оплаты страховых взносов, штрафа за нарушение в персонифицированном учете обязательного пенсионного страхования". // "...Суд приходит к выводу, что в обязанность ответчика не входили обязанность по непосредственному оформлению тех или иных документов для последующего предоставления в государственные органы. В пользу данного вывода суда свидетельствуют и предоставленные истцом в материалы дела служебные /.../. Из данных документов прямо следует, что оформление бухгалтерских документов занимались сотрудники Управление бухгалтерского и контрольно-ревизионной деятельности, тогда как ответчик только визировал данные документы" <13>.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)- /Позиция истца/. "...С ответчика /экс-ЕИО/ в пользу Общества должны быть взысканы убытки /.../, которые составляют суммы уплаченных Обществом пеней за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость, за нарушение сроков оплаты страховых взносов, штрафа за нарушение в персонифицированном учете обязательного пенсионного страхования". // "...Суд приходит к выводу, что в обязанность ответчика не входили обязанность по непосредственному оформлению тех или иных документов для последующего предоставления в государственные органы. В пользу данного вывода суда свидетельствуют и предоставленные истцом в материалы дела служебные /.../. Из данных документов прямо следует, что оформление бухгалтерских документов занимались сотрудники Управление бухгалтерского и контрольно-ревизионной деятельности, тогда как ответчик только визировал данные документы" <13>.
Статья: Личное страхование одного из супругов в свете раздела супружеского имущества
(Прибыткова М.В.)
("Российская юстиция", 2025, NN 3, 4)страхование возобновляется со дня, следующего за днем фактической оплаты просроченного страхового взноса в указанном в договоре страхования размере;
(Прибыткова М.В.)
("Российская юстиция", 2025, NN 3, 4)страхование возобновляется со дня, следующего за днем фактической оплаты просроченного страхового взноса в указанном в договоре страхования размере;
Статья: Последствия задержки выплаты заработной платы
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Чиновники также считают необходимым с суммы компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты исчислять страховые взносы. Обоснование аналогичное, как и в случае с НДФЛ.
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Чиновники также считают необходимым с суммы компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты исчислять страховые взносы. Обоснование аналогичное, как и в случае с НДФЛ.
Статья: Совершенствование системы внутреннего контроля расчетов по имущественному страхованию в сельскохозяйственных организациях
(Закирова А.Р., Мавлиева Л.М., Низамутдинов М.М., Клычова А.С., Махмутов М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)- уплата штрафов и пеней за несвоевременную уплату страховых взносов;
(Закирова А.Р., Мавлиева Л.М., Низамутдинов М.М., Клычова А.С., Махмутов М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)- уплата штрафов и пеней за несвоевременную уплату страховых взносов;
Готовое решение: Как с 30 декабря 2025 г. заполнить и подать в СФР сведения о застрахованных лицах при уплате дополнительных взносов на накопительную пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка и сроков представления в СФР сведений о застрахованных лицах при уплате дополнительных взносов на накопительную пенсию и взносов работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка и сроков представления в СФР сведений о застрахованных лицах при уплате дополнительных взносов на накопительную пенсию и взносов работодателя
Готовое решение: Какими подстатьями детализируется и какие расходы отражаются по статье 290 "Прочие расходы" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)штрафы, пени за несвоевременную уплату налогов, страховых взносов и сборов;
(КонсультантПлюс, 2025)штрафы, пени за несвоевременную уплату налогов, страховых взносов и сборов;