Несвоевременная уплата НДС налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременная уплата НДС налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4. Штраф за несвоевременное перечисление НДС налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)4. Штраф за несвоевременное перечисление НДС налоговым агентом
Вопрос: Российская организация является налоговым агентом по НДС при приобретении у иностранной организации консультационных услуг. Должна ли организация - налоговый агент представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов?
(Консультация эксперта, 2023)Уведомление об исчисленных суммах налогов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Уведомление об исчисленных суммах налогов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Условия договора о компенсации налоговых убытков (потерь):
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Условия договора о компенсации налоговых убытков (потерь):
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)- по уплате штрафных санкций за поставку товара ненадлежащего качества или за нарушение сроков его замены;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)- по уплате штрафных санкций за поставку товара ненадлежащего качества или за нарушение сроков его замены;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что штрафы и пени, полученные органами исполнительной власти субъекта РФ за несвоевременную оплату услуг по аренде имущества, связаны с их оплатой. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база увеличивается на суммы, связанные с оплатой товаров (работ, услуг). Следовательно, налоговый агент - арендатор такого имущества обязан включить эти суммы в налоговую базу по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что штрафы и пени, полученные органами исполнительной власти субъекта РФ за несвоевременную оплату услуг по аренде имущества, связаны с их оплатой. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база увеличивается на суммы, связанные с оплатой товаров (работ, услуг). Следовательно, налоговый агент - арендатор такого имущества обязан включить эти суммы в налоговую базу по НДС.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)То есть налоговым агентам дали кратковременное разрешение уведомлять об исчисленном налоге два раза в месяц: до 12-го числа и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)То есть налоговым агентам дали кратковременное разрешение уведомлять об исчисленном налоге два раза в месяц: до 12-го числа и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога.