Несвоевременная уплата НДС налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременная уплата НДС налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Штраф за несвоевременное перечисление НДС налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)4. Штраф за несвоевременное перечисление НДС налоговым агентом
Вопрос: Российская организация является налоговым агентом по НДС при приобретении у иностранной организации консультационных услуг. Должна ли организация - налоговый агент представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов?
(Консультация эксперта, 2023)Уведомление об исчисленных суммах налогов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Уведомление об исчисленных суммах налогов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)То есть налоговым агентам дали кратковременное разрешение уведомлять об исчисленном налоге два раза в месяц: до 12-го числа и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)То есть налоговым агентам дали кратковременное разрешение уведомлять об исчисленном налоге два раза в месяц: до 12-го числа и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Условия договора о компенсации налоговых убытков (потерь):
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Условия договора о компенсации налоговых убытков (потерь):
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Статья: Продажа имущества казны физическому лицу: об НДС
(Зайцева С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 1)Следовательно, положения ст. 75 НК РФ в случае несвоевременной уплаты НДС по операциям реализации (передачи) государственного (муниципального) имущества субъекта РФ физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, не применяются, поскольку орган власти по указанным операциям не является ни налогоплательщиком, ни налоговым агентом.
(Зайцева С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 1)Следовательно, положения ст. 75 НК РФ в случае несвоевременной уплаты НДС по операциям реализации (передачи) государственного (муниципального) имущества субъекта РФ физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, не применяются, поскольку орган власти по указанным операциям не является ни налогоплательщиком, ни налоговым агентом.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Описание ситуации: За период с 2019 по 2022 год обществом обнаружено неисполнение обязанности налогового агента в части исчисления, удержания и уплаты в бюджет НДС с доходов, выплаченных в адрес иностранных организаций. В связи с этим общество планирует уплатить в бюджет недоимку и пени по НДС, а также представить уточненные налоговые декларации по НДС за 1 кв. 2019 г. - 1 кв. 2022 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Описание ситуации: За период с 2019 по 2022 год обществом обнаружено неисполнение обязанности налогового агента в части исчисления, удержания и уплаты в бюджет НДС с доходов, выплаченных в адрес иностранных организаций. В связи с этим общество планирует уплатить в бюджет недоимку и пени по НДС, а также представить уточненные налоговые декларации по НДС за 1 кв. 2019 г. - 1 кв. 2022 г.
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)- по уплате штрафных санкций за поставку товара ненадлежащего качества или за нарушение сроков его замены;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)- по уплате штрафных санкций за поставку товара ненадлежащего качества или за нарушение сроков его замены;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что штрафы и пени, полученные органами исполнительной власти субъекта РФ за несвоевременную оплату услуг по аренде имущества, связаны с их оплатой. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база увеличивается на суммы, связанные с оплатой товаров (работ, услуг). Следовательно, налоговый агент - арендатор такого имущества обязан включить эти суммы в налоговую базу по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что штрафы и пени, полученные органами исполнительной власти субъекта РФ за несвоевременную оплату услуг по аренде имущества, связаны с их оплатой. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база увеличивается на суммы, связанные с оплатой товаров (работ, услуг). Следовательно, налоговый агент - арендатор такого имущества обязан включить эти суммы в налоговую базу по НДС.