Несвоевременная сдача отчетности усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременная сдача отчетности усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2026)не направлял сообщения о нарушении сроков уведомления о переходе на УСН, не требовал представить отчетность по ОСН или объяснения в связи уплатой налога по УСН (п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)не направлял сообщения о нарушении сроков уведомления о переходе на УСН, не требовал представить отчетность по ОСН или объяснения в связи уплатой налога по УСН (п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган не может принудительно перевести Налогоплательщика на иной режим только из-за несвоевременно поданного уведомления, если последний фактически применял УСН и Налоговый орган признал обоснованность применения спецрежима (не требовал сдачи отчетности по ОСН, выставлял требование об уплате недоимки по УСН и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган не может принудительно перевести Налогоплательщика на иной режим только из-за несвоевременно поданного уведомления, если последний фактически применял УСН и Налоговый орган признал обоснованность применения спецрежима (не требовал сдачи отчетности по ОСН, выставлял требование об уплате недоимки по УСН и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)За несвоевременную сдачу декларации по НДС применяется штраф по статье 119 НК РФ - 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и при этом не менее 1 000 рублей. Но ввиду непростой адаптации "упрощенцев" к работе с НДС Постановлением Правительства от 23 апреля 2025 года N 530 ввели мораторий на штрафы за ошибки и нарушение сроков представления отчетности по НДС для фирм и ИП на УСН.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)За несвоевременную сдачу декларации по НДС применяется штраф по статье 119 НК РФ - 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и при этом не менее 1 000 рублей. Но ввиду непростой адаптации "упрощенцев" к работе с НДС Постановлением Правительства от 23 апреля 2025 года N 530 ввели мораторий на штрафы за ошибки и нарушение сроков представления отчетности по НДС для фирм и ИП на УСН.
Готовое решение: Кто имеет право применять УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Однако из этого правила есть исключение: при нарушении срока подачи уведомления применять УСН можно, если вы фактически перешли на УСН - сдавали отчетность, платили налоги, а инспекция это принимала (п. 13.2 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России (направлен Письмом от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@), п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019), Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако из этого правила есть исключение: при нарушении срока подачи уведомления применять УСН можно, если вы фактически перешли на УСН - сдавали отчетность, платили налоги, а инспекция это принимала (п. 13.2 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России (направлен Письмом от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@), п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019), Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705).
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Получив сведения о нарушении срока направления указанного уведомления, инспекция не требовала от общества представления отчетности по общей системе налогообложения, а напротив - выставила требование об уплате авансового платежа по упрощенной системе налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Получив сведения о нарушении срока направления указанного уведомления, инспекция не требовала от общества представления отчетности по общей системе налогообложения, а напротив - выставила требование об уплате авансового платежа по упрощенной системе налогообложения.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)В случае когда хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) и применять положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в качестве основания изменения статуса налогоплательщика, если ранее налоговым органом действия налогоплательщика, по сути, были одобрены.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)В случае когда хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) и применять положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в качестве основания изменения статуса налогоплательщика, если ранее налоговым органом действия налогоплательщика, по сути, были одобрены.
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Правомерно ли применение УСН, если уведомление о переходе на этот спецрежим не направлялось (направлялось несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)Указано: если хозяйствующий субъект выразил намерение использовать УСН, фактически применяя этот спецрежим (сдавал отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), инспекция не может ссылаться на неполучение уведомления (его получение с нарушением срока) и применять положения пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в качестве основания для изменения статуса налогоплательщика, если ранее налоговый орган, по сути, одобрил действия налогоплательщика.
Правомерно ли применение УСН, если уведомление о переходе на этот спецрежим не направлялось (направлялось несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)Указано: если хозяйствующий субъект выразил намерение использовать УСН, фактически применяя этот спецрежим (сдавал отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), инспекция не может ссылаться на неполучение уведомления (его получение с нарушением срока) и применять положения пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в качестве основания для изменения статуса налогоплательщика, если ранее налоговый орган, по сути, одобрил действия налогоплательщика.
Статья: Освобождение от НДС: выгодная льгота или скрытая налоговая ловушка?
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Для смягчения перехода от освобождения к обязанностям плательщика НДС правительство приняло решение о неприменении к плательщикам УСН санкции, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговой декларации по НДС за их первый налоговый период, если дата его начала приходится на 2025 г. (Постановление от 23.04.2025 N 530).
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Для смягчения перехода от освобождения к обязанностям плательщика НДС правительство приняло решение о неприменении к плательщикам УСН санкции, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговой декларации по НДС за их первый налоговый период, если дата его начала приходится на 2025 г. (Постановление от 23.04.2025 N 530).
Готовое решение: Как автономному учреждению перейти на УСН с ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Однако из данного правила есть исключение: при нарушении срока подачи уведомления применять УСН можно, если вы фактически перешли на УСН - сдавали отчетность, платили налоги, а инспекция это принимала (п. 13.2 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России (направлен Письмом от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@), п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако из данного правила есть исключение: при нарушении срока подачи уведомления применять УСН можно, если вы фактически перешли на УСН - сдавали отчетность, платили налоги, а инспекция это принимала (п. 13.2 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России (направлен Письмом от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@), п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705).
Типовая ситуация: Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности (для бюджетной организации)
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.02.2024 N 03-15-05/11599 <Все организации обязаны сдавать РСВ, даже если не было выплат>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Сдавая РСВ с нулевыми показателями, организация этим показывает, что в конкретном отчетном периоде заработная плата сотрудникам не выплачивалась, страховые взносы не начислялись. На основании "нулевок" налоговые органы могут отделить плательщиков, не осуществляющих выплат работникам и не занимающихся хозяйственной деятельностью, от плательщиков, которые нарушают сроки сдачи отчетности в соответствии с НК РФ.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Сдавая РСВ с нулевыми показателями, организация этим показывает, что в конкретном отчетном периоде заработная плата сотрудникам не выплачивалась, страховые взносы не начислялись. На основании "нулевок" налоговые органы могут отделить плательщиков, не осуществляющих выплат работникам и не занимающихся хозяйственной деятельностью, от плательщиков, которые нарушают сроки сдачи отчетности в соответствии с НК РФ.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Например, к сроку подачи декларации по УСН привязан срок уплаты упрощенного налога по итогам года (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, к сроку подачи декларации по УСН привязан срок уплаты упрощенного налога по итогам года (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 - К 69 (76) - штраф за несвоевременное представление отчетности в СФР
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 - К 69 (76) - штраф за несвоевременное представление отчетности в СФР
Статья: Последствия применения УСН без уведомления
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Суды отметили, что принудительный перевод субъекта предпринимательства с УСН на общую систему налогообложения по результатам налоговой проверки не может выступать самостоятельной целью налогового контроля. При возникновении спора, связанного с соблюдением хозяйствующим субъектом процедуры начала применения данного специального налогового режима, во внимание должны приниматься не только действия налогоплательщика, но и поведение налогового органа, связанное с обеспечением реализации прав и законных интересов налогоплательщика, соразмерность и своевременность принимаемых налоговым органом мер. В случае когда хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) и применять положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в качестве основания изменения статуса налогоплательщика, если ранее налоговым органом действия налогоплательщика, по сути, были одобрены.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Суды отметили, что принудительный перевод субъекта предпринимательства с УСН на общую систему налогообложения по результатам налоговой проверки не может выступать самостоятельной целью налогового контроля. При возникновении спора, связанного с соблюдением хозяйствующим субъектом процедуры начала применения данного специального налогового режима, во внимание должны приниматься не только действия налогоплательщика, но и поведение налогового органа, связанное с обеспечением реализации прав и законных интересов налогоплательщика, соразмерность и своевременность принимаемых налоговым органом мер. В случае когда хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) и применять положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в качестве основания изменения статуса налогоплательщика, если ранее налоговым органом действия налогоплательщика, по сути, были одобрены.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 8)В ФНС поступило обращение с просьбой "проявить снисхождение" к бизнесу на УСН, который в этом году впервые отчитывается по НДС, и не штрафовать за непредставление или несвоевременную подачу деклараций за I, II, III и IV кварталы 2025 г. В частности, налоговиков просят рассматривать такие нарушения как совершенные впервые, даже если раньше налогоплательщик уже пропускал сроки сдачи отчетности по иным налогам. Пока не ясно, согласны ли в ФНС пойти навстречу.
("Главная книга", 2025, N 8)В ФНС поступило обращение с просьбой "проявить снисхождение" к бизнесу на УСН, который в этом году впервые отчитывается по НДС, и не штрафовать за непредставление или несвоевременную подачу деклараций за I, II, III и IV кварталы 2025 г. В частности, налоговиков просят рассматривать такие нарушения как совершенные впервые, даже если раньше налогоплательщик уже пропускал сроки сдачи отчетности по иным налогам. Пока не ясно, согласны ли в ФНС пойти навстречу.
Статья: Единая упрощенная декларация - 2025
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Изменения коснулись и сроков подачи упрощенной декларации. Для определенных категорий налогоплательщиков, например ИП на упрощенной системе налогообложения, сроки сдачи ЕУД могут быть синхронизированы с основными налоговыми отчетными сроками.
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Изменения коснулись и сроков подачи упрощенной декларации. Для определенных категорий налогоплательщиков, например ИП на упрощенной системе налогообложения, сроки сдачи ЕУД могут быть синхронизированы с основными налоговыми отчетными сроками.