Нерезидент (п. 2 ст.161 НК РФ)
Подборка наиболее важных документов по запросу Нерезидент (п. 2 ст.161 НК РФ) (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как налоговому агенту по НДС отразить в декларации возврат аванса от нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)Как налоговому агенту по НДС отразить в декларации возврат аванса от нерезидента
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 декларации (или в Приложении 1 к нему) за тот же период отразите сведения о счетах-фактурах, на основании которых вы заявляете вычеты (п. п. 45, 45.4, 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 декларации (или в Приложении 1 к нему) за тот же период отразите сведения о счетах-фактурах, на основании которых вы заявляете вычеты (п. п. 45, 45.4, 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы российская организация и являетесь получателем права на товарный знак, то есть риск того, что вы будете признаны налоговым агентом по НДС. Так, вы должны исполнить обязанности налогового агента по НДС, если безвозмездно получили право на использование товарного знака от нерезидента РФ, местом реализации предоставленного права является территория РФ и выполняются другие условия для признания вас налоговым агентом. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы российская организация и являетесь получателем права на товарный знак, то есть риск того, что вы будете признаны налоговым агентом по НДС. Так, вы должны исполнить обязанности налогового агента по НДС, если безвозмездно получили право на использование товарного знака от нерезидента РФ, местом реализации предоставленного права является территория РФ и выполняются другие условия для признания вас налоговым агентом. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при приобретении услуг у физического лица - нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при приобретении услуг у физического лица - нерезидента
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, в случае приобретения неисключительной лицензии на программное обеспечение у нерезидента через подотчетное лицо российская организация будет налоговым агентом по НДС, так как подотчетное лицо выступает от ее имени, документы оформлены на нее (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, в случае приобретения неисключительной лицензии на программное обеспечение у нерезидента через подотчетное лицо российская организация будет налоговым агентом по НДС, так как подотчетное лицо выступает от ее имени, документы оформлены на нее (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: Нужно ли выставлять счет-фактуру без НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС и НДФЛ при аренде коммерческой недвижимости и жилого помещения у физического лица?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, при выплате физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, арендных платежей за недвижимое имущество, в том числе за жилое помещение, у организации нет обязанности по уплате за него НДС как налогового агента, поскольку сумма налога уплачивается физлицом на основании п. 2 ст. 11, ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 161 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, при выплате физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, арендных платежей за недвижимое имущество, в том числе за жилое помещение, у организации нет обязанности по уплате за него НДС как налогового агента, поскольку сумма налога уплачивается физлицом на основании п. 2 ст. 11, ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 161 НК РФ.
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение комиссионера облагается НДС, если местом реализации посреднических услуг признается территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148 НК РФ). Если местом реализации услуг комиссионера-нерезидента территория РФ не признается, платить НДС с комиссионного вознаграждения не нужно (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письмо ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@).
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение комиссионера облагается НДС, если местом реализации посреднических услуг признается территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148 НК РФ). Если местом реализации услуг комиссионера-нерезидента территория РФ не признается, платить НДС с комиссионного вознаграждения не нужно (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письмо ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@).
Готовое решение: Как исчислить НДС при приобретении услуг и работ у иностранной компании - нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная организация указана в п. 1 ст. 161 НК РФ, то по общему правилу при покупке у нее работ или услуг вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Обязанности налогового агента сохраняются за вами и в случае, если такое иностранное лицо уступает другой российской организации право требования долга по оплате услуг. Это следует из Писем Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547, от 29.08.2023 N 03-07-08/82114. Полагаем, разъяснения применимы и в отношении работ. Налог нужно платить, только если местом реализации таких работ (услуг) является территория РФ (ст. 148 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная организация указана в п. 1 ст. 161 НК РФ, то по общему правилу при покупке у нее работ или услуг вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Обязанности налогового агента сохраняются за вами и в случае, если такое иностранное лицо уступает другой российской организации право требования долга по оплате услуг. Это следует из Писем Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547, от 29.08.2023 N 03-07-08/82114. Полагаем, разъяснения применимы и в отношении работ. Налог нужно платить, только если местом реализации таких работ (услуг) является территория РФ (ст. 148 НК РФ).
Вопрос: Российская организация и гражданин-нерезидент из Абхазии заключили договор аренды автомобиля, который будет использоваться командированным работником организации за пределами РФ в Абхазии. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, при выплате физическому лицу - нерезиденту арендной платы за аренду автомобиля, который эксплуатируется за пределами РФ, у российской организации не возникает обязанности налогового агента по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, при выплате физическому лицу - нерезиденту арендной платы за аренду автомобиля, который эксплуатируется за пределами РФ, у российской организации не возникает обязанности налогового агента по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке у иностранной организации работ (услуг) вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент при соблюдении условий, установленных п. п. 1, 2, 5 ст. 161 НК РФ. У вас не возникает обязанностей налогового агента по НДС при покупке товаров у нерезидента, так как территория РФ не является местом реализации товаров (п. 1 ст. 147 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке у иностранной организации работ (услуг) вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент при соблюдении условий, установленных п. п. 1, 2, 5 ст. 161 НК РФ. У вас не возникает обязанностей налогового агента по НДС при покупке товаров у нерезидента, так как территория РФ не является местом реализации товаров (п. 1 ст. 147 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз железнодорожным транспортом на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, с целью использования в производстве, а также выполнение работ по монтажу этого оборудования, если оборудование приобретено у казахстанского продавца, ввозится с территории Республики Казахстан, монтаж оборудования осуществляется казахстанским подрядчиком на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при исчислении НДС в соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ организация (налоговый агент) составляет счет-фактуру в порядке, установленном п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при исчислении НДС в соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ организация (налоговый агент) составляет счет-фактуру в порядке, установленном п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ).