Нераспределенный ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Нераспределенный ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Общество не обосновало, каким образом увеличение организатором торгов цены реализации объекта на сумму НДС и уплата налога фактически за счет покупателя нарушили его права и законные интересы, особенно с учетом того, что сумма НДС не подлежала распределению и не могла быть перечислена обществу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Общество не обосновало, каким образом увеличение организатором торгов цены реализации объекта на сумму НДС и уплата налога фактически за счет покупателя нарушили его права и законные интересы, особенно с учетом того, что сумма НДС не подлежала распределению и не могла быть перечислена обществу.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При продаже имущества предприятия-банкрота организатор торгов удержал и перечислил в бюджет сумму НДС. Поскольку общество находилось на УСН, оно посчитало удержанную сумму НДС неосновательным обогащением организатора торгов (Росимущества) и налогового органа солидарно. В своем письме в адрес Росимущества общество потребовало вернуть ему сумму удержанного при продаже имущества налога. Росимущество сообщило обществу, что в заявке судебного пристава-исполнителя на торги и постановлении судебного пристава-исполнителя о передаче арестованного имущества на торги стоимость подлежащего реализации имущества была указана без НДС, а предоставленный службой судебных приставов для организации торгов пакет документов не содержал сведений, подтверждающих применение должником УСН. Суд отказал в удовлетворении требования общества, указав, что выставление суммы НДС при реализации на торгах имущества не нарушает права общества, поскольку исчисление данного налога произведено сверх рыночной стоимости имущества, в связи с чем увеличение начальной цены продажи принадлежащего обществу имущества на сумму НДС не причинило последнему убытки. Общество вправе было рассчитывать лишь на ту часть цены реализуемого имущества, которую составляла собственно стоимость имущества без учета НДС, увеличенная в процессе торгов, как если бы имущество изначально было выставлено на реализацию по цене, определенной без НДС. Общество не обосновало, каким образом увеличение организатором торгов цены реализации имущества на сумму НДС и уплата налога фактически за счет покупателя имущества нарушили права и законные интересы общества, с учетом того что сумма НДС не подлежала распределению и не могла быть перечислена обществу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При продаже имущества предприятия-банкрота организатор торгов удержал и перечислил в бюджет сумму НДС. Поскольку общество находилось на УСН, оно посчитало удержанную сумму НДС неосновательным обогащением организатора торгов (Росимущества) и налогового органа солидарно. В своем письме в адрес Росимущества общество потребовало вернуть ему сумму удержанного при продаже имущества налога. Росимущество сообщило обществу, что в заявке судебного пристава-исполнителя на торги и постановлении судебного пристава-исполнителя о передаче арестованного имущества на торги стоимость подлежащего реализации имущества была указана без НДС, а предоставленный службой судебных приставов для организации торгов пакет документов не содержал сведений, подтверждающих применение должником УСН. Суд отказал в удовлетворении требования общества, указав, что выставление суммы НДС при реализации на торгах имущества не нарушает права общества, поскольку исчисление данного налога произведено сверх рыночной стоимости имущества, в связи с чем увеличение начальной цены продажи принадлежащего обществу имущества на сумму НДС не причинило последнему убытки. Общество вправе было рассчитывать лишь на ту часть цены реализуемого имущества, которую составляла собственно стоимость имущества без учета НДС, увеличенная в процессе торгов, как если бы имущество изначально было выставлено на реализацию по цене, определенной без НДС. Общество не обосновало, каким образом увеличение организатором торгов цены реализации имущества на сумму НДС и уплата налога фактически за счет покупателя имущества нарушили права и законные интересы общества, с учетом того что сумма НДС не подлежала распределению и не могла быть перечислена обществу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пропорция для распределения "входного" НДС может рассчитываться, например, по данным предыдущего налогового периода исходя из величины расходов по разным видам деятельности пропорционально площади помещений (для застройщика). Вы также можете не распределять "входной" НДС в том квартале, в котором нет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (не принимать его к вычету), а распределить его в следующем налоговом периоде, когда она появится.
(КонсультантПлюс, 2025)Пропорция для распределения "входного" НДС может рассчитываться, например, по данным предыдущего налогового периода исходя из величины расходов по разным видам деятельности пропорционально площади помещений (для застройщика). Вы также можете не распределять "входной" НДС в том квартале, в котором нет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (не принимать его к вычету), а распределить его в следующем налоговом периоде, когда она появится.
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)Если по НДС вы применяете общеустановленные ставки (в том числе при УСН) и в квартале, в котором доля расходов по необлагаемым операциям не превышает 5% от общей суммы расходов, можно не распределять "входной" НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые одновременно относятся к облагаемым и необлагаемым операциям. Всю сумму такого НДС можно принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по НДС вы применяете общеустановленные ставки (в том числе при УСН) и в квартале, в котором доля расходов по необлагаемым операциям не превышает 5% от общей суммы расходов, можно не распределять "входной" НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые одновременно относятся к облагаемым и необлагаемым операциям. Всю сумму такого НДС можно принять к вычету.
Готовое решение: Учетная политика по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае в учетной политике рекомендуем определить, будете ли вы применять правило пяти процентов. Это позволит вам не распределять "входной" НДС в тех кварталах, в которых доля расходов на необлагаемые операции несущественна.
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае в учетной политике рекомендуем определить, будете ли вы применять правило пяти процентов. Это позволит вам не распределять "входной" НДС в тех кварталах, в которых доля расходов на необлагаемые операции несущественна.
Статья: Налогообложение добавленной стоимости в период третьей европейской интеграции (Римский договор 1957 г.)
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Конструкция налога на добавленную стоимость обеспечивает не только пропорциональное распределение налоговых отчислений между всеми взаимодействующими сторонами, но и прикрывает "вуалью" НДС - нагрузку перед конечным потребителем - итоговым плательщиком налога, нивелируя психологический фактор сопротивления налоговому бремени.
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Конструкция налога на добавленную стоимость обеспечивает не только пропорциональное распределение налоговых отчислений между всеми взаимодействующими сторонами, но и прикрывает "вуалью" НДС - нагрузку перед конечным потребителем - итоговым плательщиком налога, нивелируя психологический фактор сопротивления налоговому бремени.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.