Непредставление налоговой декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Непредставление налоговой декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган приостановил операции по счету предпринимателя за непредставление деклараций по НДС, полагая, что предприниматель должен уплачивать налоги по общей системе налогообложения из-за несвоевременной подачи уведомления о переходе на УСН (уведомление было подано спустя год после начала осуществления деятельности). Суд пришел к выводу о правомерном применении предпринимателем УСН и отсутствии оснований для приостановления операций по его счетам, поскольку предприниматель фактически применял УСН (платил налоги, сдавал отчетность, не начислял НДС) с момента регистрации, соответствовал критериям для лиц, имеющих право применять УСН, а налоговый орган, принимая его платежи, тем самым признал правомерность применения спецрежима.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган приостановил операции по счету предпринимателя за непредставление деклараций по НДС, полагая, что предприниматель должен уплачивать налоги по общей системе налогообложения из-за несвоевременной подачи уведомления о переходе на УСН (уведомление было подано спустя год после начала осуществления деятельности). Суд пришел к выводу о правомерном применении предпринимателем УСН и отсутствии оснований для приостановления операций по его счетам, поскольку предприниматель фактически применял УСН (платил налоги, сдавал отчетность, не начислял НДС) с момента регистрации, соответствовал критериям для лиц, имеющих право применять УСН, а налоговый орган, принимая его платежи, тем самым признал правомерность применения спецрежима.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 23 "Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, основания для привлечения его к административной ответственности по ст. 15.5 КоАП РФ за непредставление декларации по НДС отсутствовали, поскольку оказание медицинских услуг освобождено от налогообложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, основания для привлечения его к административной ответственности по ст. 15.5 КоАП РФ за непредставление декларации по НДС отсутствовали, поскольку оказание медицинских услуг освобождено от налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
(ред. от 28.11.2025)Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам)
(ред. от 29.12.2025)Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам)
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Вы не сдаете декларации по НДС, кроме случаев, когда вы:
(КонсультантПлюс, 2025)Вы не сдаете декларации по НДС, кроме случаев, когда вы:
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда кассационной инстанции от 13.05.2025 N Ф06-1256/2025 по делу N А65-17542/2024 <Суд не позволил аннулировать декларацию после "камералки">
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Прокуратура указала, что налоговикам следовало признать поданную обществом НДС-декларацию непредставленной, но те так не поступили. Фискалы неправы. Однако арбитры АС Поволжского округа в Постановлении от 13.05.2025 N Ф06-1256/2025 по делу N А65-17542/2024 с чиновниками из прокуратуры не согласились. Основная причина - закон не наделяет налоговиков правом признавать декларацию непредставленной по окончании "камералки" этого отчета.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Прокуратура указала, что налоговикам следовало признать поданную обществом НДС-декларацию непредставленной, но те так не поступили. Фискалы неправы. Однако арбитры АС Поволжского округа в Постановлении от 13.05.2025 N Ф06-1256/2025 по делу N А65-17542/2024 с чиновниками из прокуратуры не согласились. Основная причина - закон не наделяет налоговиков правом признавать декларацию непредставленной по окончании "камералки" этого отчета.
Статья: Исковая давность по налогам фирм: когда время играет против
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Например, в деле индивидуального предпринимателя Зарковой Н.Н. Арбитражный суд Северо-Кавказского округа установил, что налоговые декларации по НДС должны быть поданы налогоплательщиком за I квартал 2004 г. - не позднее 20.04.2004, за II квартал 2004 г. - не позднее 20.07.2004, за III квартал 2004 г. - не позднее 20.10.2004, за IV квартал 2004 г. - не позднее 20.01.2005. Акт налоговой проверки составлен инспекцией 30.10.2007, а решение о привлечении налогоплательщика к ответственности принято 17.12.2007. Следовательно, нижестоящие суды пришли к обоснованному выводу о том, что срок давности за привлечение предпринимателя к налоговой ответственности за непредставление налоговых деклараций по НДС за I, II и III кварталы 2004 г. пропущен (дело N А63-2404/2008-С4-9).
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Например, в деле индивидуального предпринимателя Зарковой Н.Н. Арбитражный суд Северо-Кавказского округа установил, что налоговые декларации по НДС должны быть поданы налогоплательщиком за I квартал 2004 г. - не позднее 20.04.2004, за II квартал 2004 г. - не позднее 20.07.2004, за III квартал 2004 г. - не позднее 20.10.2004, за IV квартал 2004 г. - не позднее 20.01.2005. Акт налоговой проверки составлен инспекцией 30.10.2007, а решение о привлечении налогоплательщика к ответственности принято 17.12.2007. Следовательно, нижестоящие суды пришли к обоснованному выводу о том, что срок давности за привлечение предпринимателя к налоговой ответственности за непредставление налоговых деклараций по НДС за I, II и III кварталы 2004 г. пропущен (дело N А63-2404/2008-С4-9).
Статья: Статьи 119 и 122 Налогового кодекса Российской Федерации: "искусственная" проблема двойной ответственности в делах об искусственном дроблении бизнеса
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)<18> ВС пояснил нюансы ответственности ИП за непредставление деклараций по НДС и НДФЛ при утрате права на УСН. URL: https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-zashchitil-prava-dolshchika-pri-zamene-zastroyshchika-bankrota-novym-kontragentom/ (дата обращения: 01.02.2023).
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)<18> ВС пояснил нюансы ответственности ИП за непредставление деклараций по НДС и НДФЛ при утрате права на УСН. URL: https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-zashchitil-prava-dolshchika-pri-zamene-zastroyshchika-bankrota-novym-kontragentom/ (дата обращения: 01.02.2023).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- налоговым органом в отношении истца была проведена налоговая проверка, по результатам которой установлено, что ответчиком не представлена налоговая декларация по НДС;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- налоговым органом в отношении истца была проведена налоговая проверка, по результатам которой установлено, что ответчиком не представлена налоговая декларация по НДС;
Статья: Какие ошибки в декларациях по НДС делает бизнес?
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)В части других нарушений, допускаемых бизнесом, компании, у которых есть льготы по НДС, не сдают декларацию совсем. Некоторые налогоплательщики уверены: если они имеют право на преференцию или ведут операции, не облагаемые НДС, то отчет подавать не нужно. Это заблуждение! Налоговый кодекс обязывает всех плательщиков представлять декларацию, даже если сумма налога к уплате равна нулю. За непредставление отчетности грозят штрафы и блокировка расчетного счета.
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)В части других нарушений, допускаемых бизнесом, компании, у которых есть льготы по НДС, не сдают декларацию совсем. Некоторые налогоплательщики уверены: если они имеют право на преференцию или ведут операции, не облагаемые НДС, то отчет подавать не нужно. Это заблуждение! Налоговый кодекс обязывает всех плательщиков представлять декларацию, даже если сумма налога к уплате равна нулю. За непредставление отчетности грозят штрафы и блокировка расчетного счета.
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Правительство РФ ввело мораторий на штрафы за непредставление НДС-декларации для организаций и ИП на УСН.
("Главная книга", 2025, N 10)Правительство РФ ввело мораторий на штрафы за непредставление НДС-декларации для организаций и ИП на УСН.
Вопрос: ИП при продаже ювелирных изделий в розницу физлицам не выставляет счета-фактуры и не представляет декларации по НДС, поскольку применяет освобождение от обязанностей налогоплательщика (выручка за три месяца не превышает 2 млн руб.). Нужно ли подать декларацию по НДС, если ошибочно пробиты кассовые чеки с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП при продаже ювелирных изделий в розницу физлицам не выставляет счета-фактуры и не представляет декларации по НДС, поскольку применяет освобождение от обязанностей налогоплательщика (выручка за три месяца не превышает 2 млн руб.). Нужно ли подать декларацию по НДС, если ошибочно пробиты кассовые чеки с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП при продаже ювелирных изделий в розницу физлицам не выставляет счета-фактуры и не представляет декларации по НДС, поскольку применяет освобождение от обязанностей налогоплательщика (выручка за три месяца не превышает 2 млн руб.). Нужно ли подать декларацию по НДС, если ошибочно пробиты кассовые чеки с НДС?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.1. Можно ли принять к вычету НДС, если вместе с декларацией не представлены подтверждающие вычет документы?
Статья: Камералка НДС-декларации: как отвечать на автотребования от ИФНС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Несущественные ошибки, из-за которых не требуется подача НДС-декларации, можно исправить в пояснениях. К примеру, так можно исправить технические ошибки: неверные номер или дату счета-фактуры, если их можно оставить в НДС-декларации текущего периода <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Несущественные ошибки, из-за которых не требуется подача НДС-декларации, можно исправить в пояснениях. К примеру, так можно исправить технические ошибки: неверные номер или дату счета-фактуры, если их можно оставить в НДС-декларации текущего периода <3>.