Неправомерное использование субсидии
Подборка наиболее важных документов по запросу Неправомерное использование субсидии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, использование юридической конструкции субсидий позволяет государству оказывать финансовую поддержку хозяйствующим субъектам в виде предоставления денежных средств на безвозмездной и безвозвратной основе в тех случаях, когда это необходимо для решения публично значимых задач. Субсидии предоставляются в целях стимулирования производства на территории РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, использование юридической конструкции субсидий позволяет государству оказывать финансовую поддержку хозяйствующим субъектам в виде предоставления денежных средств на безвозмездной и безвозвратной основе в тех случаях, когда это необходимо для решения публично значимых задач. Субсидии предоставляются в целях стимулирования производства на территории РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При отсутствии доказательств использования субсидии не по целевому назначению, суд признал неправомерным требование министерства о возврате суммы субсидии в связи с неудержанием НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При отсутствии доказательств использования субсидии не по целевому назначению, суд признал неправомерным требование министерства о возврате суммы субсидии в связи с неудержанием НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Противодействие преступлениям, связанным с фальсификацией протоколов общего собрания собственников многоквартирных домов
(Тютюник Р.Н., Ковязин М.Д., Мазуров Д.А.)
("Законность", 2022, N 4)Наряду с хищениями средств граждан не исключена возможность совершения криминальных посягательств на бюджетные ресурсы при неправомерном использовании средств, выделяемых в виде субсидий.
(Тютюник Р.Н., Ковязин М.Д., Мазуров Д.А.)
("Законность", 2022, N 4)Наряду с хищениями средств граждан не исключена возможность совершения криминальных посягательств на бюджетные ресурсы при неправомерном использовании средств, выделяемых в виде субсидий.
Готовое решение: Как СМСП и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавируса получить субсидии на карантин и на нерабочие дни (не актуализируется с 5 мая 2023 г.)
(КонсультантПлюс, 2023)вернуть субсидию придется, только если будет установлено, что вы неправомерно ее получили (п. 15 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 07.09.2021 N 1513). Расходование субсидии на самостоятельно определенные получателем цели основанием для возврата полученных средств не является.
(КонсультантПлюс, 2023)вернуть субсидию придется, только если будет установлено, что вы неправомерно ее получили (п. 15 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 07.09.2021 N 1513). Расходование субсидии на самостоятельно определенные получателем цели основанием для возврата полученных средств не является.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- утверждены методические рекомендации оценки действий объекта контроля в целях подтверждения признаков неправомерного, неэффективного использования бюджетных средств, а также по проведению органами контроля проверок исполнения бюджетных полномочий в части администрирования доходов и проверок предоставления и (или) использования субсидий бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания.
(разработаны Минфином России)- утверждены методические рекомендации оценки действий объекта контроля в целях подтверждения признаков неправомерного, неэффективного использования бюджетных средств, а также по проведению органами контроля проверок исполнения бюджетных полномочий в части администрирования доходов и проверок предоставления и (или) использования субсидий бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания.
<Письмо> ФНС России от 30.12.2015 N ГД-4-14/23321@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2015)>Таким образом, Департаментом в нарушение ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представлено доказательств неправомерного использования Обществом предоставленной ему субсидии.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2015)>Таким образом, Департаментом в нарушение ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представлено доказательств неправомерного использования Обществом предоставленной ему субсидии.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: В данном случае применение п. 4.11 Положения N 590-П неправомерно.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: В данном случае применение п. 4.11 Положения N 590-П неправомерно.
Статья: Социально ориентированные некоммерческие организации: проблемы правового регулирования
(Сойфер Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 5)Статья посвящена исследованию категории социально ориентированных некоммерческих организаций и выявлению проблемных аспектов их правового регулирования. Отмечается, что законодателем в настоящее время не определены достаточные для выделения социально ориентированных организаций критерии. На основе анализа судебной практики устанавливаются наиболее распространенные правонарушения, допускаемые при предоставлении социально ориентированным некоммерческим организациям финансовой и имущественной поддержки, в числе которых нецелевое использование средств субсидий, уклонение от представления отчетных материалов, применение модели имущественной поддержки для неправомерной передачи объектов публичной собственности для использования в коммерческих целях. В результате формулируются предложения по разрешению выявленных проблем. В частности, предлагается ограничить круг допустимых для социально ориентированных некоммерческих организаций правовых форм и повысить эффективность контроля за их деятельностью.
(Сойфер Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 5)Статья посвящена исследованию категории социально ориентированных некоммерческих организаций и выявлению проблемных аспектов их правового регулирования. Отмечается, что законодателем в настоящее время не определены достаточные для выделения социально ориентированных организаций критерии. На основе анализа судебной практики устанавливаются наиболее распространенные правонарушения, допускаемые при предоставлении социально ориентированным некоммерческим организациям финансовой и имущественной поддержки, в числе которых нецелевое использование средств субсидий, уклонение от представления отчетных материалов, применение модели имущественной поддержки для неправомерной передачи объектов публичной собственности для использования в коммерческих целях. В результате формулируются предложения по разрешению выявленных проблем. В частности, предлагается ограничить круг допустимых для социально ориентированных некоммерческих организаций правовых форм и повысить эффективность контроля за их деятельностью.
Вопрос: Об определении цены договора при осуществлении закупок отдельными видами юрлиц, а также об НДС при реализации организацией или ИП, применяющими УСН, товаров (работ, услуг) в рамках закупок.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-11/51414)Кроме того, поскольку начальная (максимальная) цена договора изначально в ЛСР определяется с учетом всех потенциальных затрат победителя закупки, влияющих на цену договора (в т.ч. включает сумму НДС), выплата суммы, заложенной в ЛСР в счет расходов на уплату НДС победителю закупки, применяющему УСН и не уплачивающему НДС в бюджет, признается судами его неосновательным обогащением, а в случае уплаты этой суммы за счет средств бюджетной субсидии - нецелевым использованием бюджетных средств (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 22.07.2024 N Ф03-3075/2024 по делу N А04-9074/2023).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-11/51414)Кроме того, поскольку начальная (максимальная) цена договора изначально в ЛСР определяется с учетом всех потенциальных затрат победителя закупки, влияющих на цену договора (в т.ч. включает сумму НДС), выплата суммы, заложенной в ЛСР в счет расходов на уплату НДС победителю закупки, применяющему УСН и не уплачивающему НДС в бюджет, признается судами его неосновательным обогащением, а в случае уплаты этой суммы за счет средств бюджетной субсидии - нецелевым использованием бюджетных средств (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 22.07.2024 N Ф03-3075/2024 по делу N А04-9074/2023).
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)Анализ правоприменительной практики показывает, что неправомерным использованием бюджетных средств могут являться следующие нарушения:
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)Анализ правоприменительной практики показывает, что неправомерным использованием бюджетных средств могут являться следующие нарушения:
Статья: Мнение суда о согласовании расходования неиспользованных остатков целевых субсидий в следующем календарном году
(Малова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 9)В ходе контрольных мероприятий сотрудники Управления выявили, что министерство неправомерно разрешило подведомственным учреждениям использовать остаток средств целевой субсидии, сложившийся на конец отчетного года, в следующем календарном году. Указанные действия министерства привели к невозвращению неиспользованного остатка средств субсидии в доход федерального бюджета, как то предусмотрено п. 5 ст. 242 БК РФ, а также соглашением о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету субъекта РФ.
(Малова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 9)В ходе контрольных мероприятий сотрудники Управления выявили, что министерство неправомерно разрешило подведомственным учреждениям использовать остаток средств целевой субсидии, сложившийся на конец отчетного года, в следующем календарном году. Указанные действия министерства привели к невозвращению неиспользованного остатка средств субсидии в доход федерального бюджета, как то предусмотрено п. 5 ст. 242 БК РФ, а также соглашением о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету субъекта РФ.
Статья: Неправомерное использование бюджетных средств: анализ практики и проблемы совершенствования правового регулирования
(Исмаилов М.Ч.)
("Финансовое право", 2023, N 1)В литературе также отмечается правоприменительная практика органов государственного финансового контроля в конкретных актах (средствах) реагирования, направленных на устранение выявленных нарушений бюджетного законодательства - неправомерного использования бюджетных средств, таковыми признаны, в частности:
(Исмаилов М.Ч.)
("Финансовое право", 2023, N 1)В литературе также отмечается правоприменительная практика органов государственного финансового контроля в конкретных актах (средствах) реагирования, направленных на устранение выявленных нарушений бюджетного законодательства - неправомерного использования бюджетных средств, таковыми признаны, в частности:
Готовое решение: Как учреждению учитывать субсидию на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания
(КонсультантПлюс, 2026)А вот возврат субсидии на госзадание в бюджет в связи с неправомерным ее использованием, по мнению Минфина России, действующим законодательством не предусмотрен (Письмо от 14.09.2017 N 02-07-10/59464).
(КонсультантПлюс, 2026)А вот возврат субсидии на госзадание в бюджет в связи с неправомерным ее использованием, по мнению Минфина России, действующим законодательством не предусмотрен (Письмо от 14.09.2017 N 02-07-10/59464).
Статья: Нецелевое использование бюджетных средств на капремонт автодороги
(Сергеева И.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2025, N 1)Таким образом, по итогам проверки выявлено нецелевое расходование субсидии, а именно администрацией неправомерно оплачены работы на сумму 336 630 руб., из них 333 260 руб. - средства областного бюджета за фактически невыполненные работы по ремонту вышеуказанной автодороги протяженностью 45,05 м согласно сметному расчету.
(Сергеева И.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2025, N 1)Таким образом, по итогам проверки выявлено нецелевое расходование субсидии, а именно администрацией неправомерно оплачены работы на сумму 336 630 руб., из них 333 260 руб. - средства областного бюджета за фактически невыполненные работы по ремонту вышеуказанной автодороги протяженностью 45,05 м согласно сметному расчету.
Вопрос: ИП-1 получил кредит на возобновление деятельности на условиях предоставления субсидий по Постановлению Правительства РФ от 16.05.2020 N 696. Условие - не прекращать деятельность ИП. Ставка - 2% годовых. Правомерно ли банк для правопреемника (ИП-2) из-за смерти ИП-1 перевел договор на период погашения со ставкой 12%?
(Консультация эксперта, 2024)ИП-1 умер, правопреемник по кредитному договору (ИП-2) представил в банк копию свидетельства о смерти и копию справки об открытии наследственного дела к имуществу. Правомерно ли банк перевел договор на период погашения со ставкой 12%, ссылаясь на невыполнение условия субсидии в связи со смертью ИП?
(Консультация эксперта, 2024)ИП-1 умер, правопреемник по кредитному договору (ИП-2) представил в банк копию свидетельства о смерти и копию справки об открытии наследственного дела к имуществу. Правомерно ли банк перевел договор на период погашения со ставкой 12%, ссылаясь на невыполнение условия субсидии в связи со смертью ИП?
Статья: Методичка Минфина по оценке действий объекта контроля в целях выявления нарушений
(Мухин С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 3)К иному неправомерному использованию бюджетных средств при предоставлении субсидий бюджетным и автономным учреждениям и (или) их использовании относятся, например, случаи выплат за счет средств субсидии и (или) перечисление средств субсидии должностным лицам (работникам) учреждения, иным лицам с нарушением положений правовых актов, регулирующих процедуры осуществления данных выплат (перечислений).
(Мухин С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 3)К иному неправомерному использованию бюджетных средств при предоставлении субсидий бюджетным и автономным учреждениям и (или) их использовании относятся, например, случаи выплат за счет средств субсидии и (или) перечисление средств субсидии должностным лицам (работникам) учреждения, иным лицам с нарушением положений правовых актов, регулирующих процедуры осуществления данных выплат (перечислений).