Неправомерное использование субсидии
Подборка наиболее важных документов по запросу Неправомерное использование субсидии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, использование юридической конструкции субсидий позволяет государству оказывать финансовую поддержку хозяйствующим субъектам в виде предоставления денежных средств на безвозмездной и безвозвратной основе в тех случаях, когда это необходимо для решения публично значимых задач. Субсидии предоставляются в целях стимулирования производства на территории РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, использование юридической конструкции субсидий позволяет государству оказывать финансовую поддержку хозяйствующим субъектам в виде предоставления денежных средств на безвозмездной и безвозвратной основе в тех случаях, когда это необходимо для решения публично значимых задач. Субсидии предоставляются в целях стимулирования производства на территории РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При отсутствии доказательств использования субсидии не по целевому назначению, суд признал неправомерным требование министерства о возврате суммы субсидии в связи с неудержанием НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При отсутствии доказательств использования субсидии не по целевому назначению, суд признал неправомерным требование министерства о возврате суммы субсидии в связи с неудержанием НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Противодействие преступлениям, связанным с фальсификацией протоколов общего собрания собственников многоквартирных домов
(Тютюник Р.Н., Ковязин М.Д., Мазуров Д.А.)
("Законность", 2022, N 4)Наряду с хищениями средств граждан не исключена возможность совершения криминальных посягательств на бюджетные ресурсы при неправомерном использовании средств, выделяемых в виде субсидий.
(Тютюник Р.Н., Ковязин М.Д., Мазуров Д.А.)
("Законность", 2022, N 4)Наряду с хищениями средств граждан не исключена возможность совершения криминальных посягательств на бюджетные ресурсы при неправомерном использовании средств, выделяемых в виде субсидий.
Готовое решение: Как СМСП и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавируса получить субсидии на карантин и на нерабочие дни (не актуализируется с 5 мая 2023 г.)
(КонсультантПлюс, 2023)вернуть субсидию придется, только если будет установлено, что вы неправомерно ее получили (п. 15 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 07.09.2021 N 1513). Расходование субсидии на самостоятельно определенные получателем цели основанием для возврата полученных средств не является.
(КонсультантПлюс, 2023)вернуть субсидию придется, только если будет установлено, что вы неправомерно ее получили (п. 15 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 07.09.2021 N 1513). Расходование субсидии на самостоятельно определенные получателем цели основанием для возврата полученных средств не является.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- утверждены методические рекомендации оценки действий объекта контроля в целях подтверждения признаков неправомерного, неэффективного использования бюджетных средств, а также по проведению органами контроля проверок исполнения бюджетных полномочий в части администрирования доходов и проверок предоставления и (или) использования субсидий бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания.
(разработаны Минфином России)- утверждены методические рекомендации оценки действий объекта контроля в целях подтверждения признаков неправомерного, неэффективного использования бюджетных средств, а также по проведению органами контроля проверок исполнения бюджетных полномочий в части администрирования доходов и проверок предоставления и (или) использования субсидий бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания.
<Письмо> ФНС России от 30.12.2015 N ГД-4-14/23321@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2015)>Таким образом, Департаментом в нарушение ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представлено доказательств неправомерного использования Обществом предоставленной ему субсидии.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2015)>Таким образом, Департаментом в нарушение ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представлено доказательств неправомерного использования Обществом предоставленной ему субсидии.
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)Анализ правоприменительной практики показывает, что неправомерным использованием бюджетных средств могут являться следующие нарушения:
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)Анализ правоприменительной практики показывает, что неправомерным использованием бюджетных средств могут являться следующие нарушения:
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Кроме того, несправедливость существующего положения вещей подчеркивается тем, что судебная практика применяет ст. 395 ГК РФ в ситуации, когда частное лицо неправомерно пользуется денежными средствами, полученными в рамках публично-правовых отношений. Например, на сумму нецелевым образом использованной и поэтому подлежащей возврату государству субсидии, по мнению ВС РФ, начисляются проценты годовые (см. Определение СКЭС ВС РФ от 19 января 2018 г. N 308-ЭС17-9296). Когда государству выгодно применение норм ГК РФ о неосновательном обогащении, суды почему-то охотно обращаются к гражданско-правовым нормам (см., например, Постановление КС РФ от 24 марта 2017 г. N 9-П). Когда же гражданское право может помочь восстановить справедливость в обратном направлении, суды вдруг вспоминают про (ложно определенные) границы отраслей права. Двойные стандарты очевидны.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Кроме того, несправедливость существующего положения вещей подчеркивается тем, что судебная практика применяет ст. 395 ГК РФ в ситуации, когда частное лицо неправомерно пользуется денежными средствами, полученными в рамках публично-правовых отношений. Например, на сумму нецелевым образом использованной и поэтому подлежащей возврату государству субсидии, по мнению ВС РФ, начисляются проценты годовые (см. Определение СКЭС ВС РФ от 19 января 2018 г. N 308-ЭС17-9296). Когда государству выгодно применение норм ГК РФ о неосновательном обогащении, суды почему-то охотно обращаются к гражданско-правовым нормам (см., например, Постановление КС РФ от 24 марта 2017 г. N 9-П). Когда же гражданское право может помочь восстановить справедливость в обратном направлении, суды вдруг вспоминают про (ложно определенные) границы отраслей права. Двойные стандарты очевидны.
Статья: Методичка Минфина по оценке действий объекта контроля в целях выявления нарушений
(Мухин С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 3)К иному неправомерному использованию бюджетных средств при предоставлении субсидий бюджетным и автономным учреждениям и (или) их использовании относятся, например, случаи выплат за счет средств субсидии и (или) перечисление средств субсидии должностным лицам (работникам) учреждения, иным лицам с нарушением положений правовых актов, регулирующих процедуры осуществления данных выплат (перечислений).
(Мухин С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 3)К иному неправомерному использованию бюджетных средств при предоставлении субсидий бюджетным и автономным учреждениям и (или) их использовании относятся, например, случаи выплат за счет средств субсидии и (или) перечисление средств субсидии должностным лицам (работникам) учреждения, иным лицам с нарушением положений правовых актов, регулирующих процедуры осуществления данных выплат (перечислений).
Статья: Мнение суда о согласовании расходования неиспользованных остатков целевых субсидий в следующем календарном году
(Малова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 9)В ходе контрольных мероприятий сотрудники Управления выявили, что министерство неправомерно разрешило подведомственным учреждениям использовать остаток средств целевой субсидии, сложившийся на конец отчетного года, в следующем календарном году. Указанные действия министерства привели к невозвращению неиспользованного остатка средств субсидии в доход федерального бюджета, как то предусмотрено п. 5 ст. 242 БК РФ, а также соглашением о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету субъекта РФ.
(Малова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 9)В ходе контрольных мероприятий сотрудники Управления выявили, что министерство неправомерно разрешило подведомственным учреждениям использовать остаток средств целевой субсидии, сложившийся на конец отчетного года, в следующем календарном году. Указанные действия министерства привели к невозвращению неиспользованного остатка средств субсидии в доход федерального бюджета, как то предусмотрено п. 5 ст. 242 БК РФ, а также соглашением о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету субъекта РФ.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: В данном случае применение п. 4.11 Положения N 590-П неправомерно.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: В данном случае применение п. 4.11 Положения N 590-П неправомерно.
Готовое решение: Как учреждению учитывать субсидию на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания
(КонсультантПлюс, 2026)А вот возврат субсидии на госзадание в бюджет в связи с неправомерным ее использованием, по мнению Минфина России, действующим законодательством не предусмотрен (Письмо от 14.09.2017 N 02-07-10/59464).
(КонсультантПлюс, 2026)А вот возврат субсидии на госзадание в бюджет в связи с неправомерным ее использованием, по мнению Минфина России, действующим законодательством не предусмотрен (Письмо от 14.09.2017 N 02-07-10/59464).
Статья: Условия предоставления или использования субсидии: есть ли разница?
(Зайцева Г.Г.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 4)Неправомерное расходование целевых средств (будь то субсидия на выполнение задания, "иные цели" или грант) - частое нарекание со стороны контролеров. В этих случаях действия учреждений традиционно квалифицируются по ч. 2 ст. 15.15.5 КоАП РФ - как нарушение условий предоставления субсидии. Так бывает даже тогда, когда речь заходит о ее использовании. Есть ли разница между двумя этими понятиями? Как складывается судебная практика по данному вопросу? Попробуем разобраться.
(Зайцева Г.Г.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 4)Неправомерное расходование целевых средств (будь то субсидия на выполнение задания, "иные цели" или грант) - частое нарекание со стороны контролеров. В этих случаях действия учреждений традиционно квалифицируются по ч. 2 ст. 15.15.5 КоАП РФ - как нарушение условий предоставления субсидии. Так бывает даже тогда, когда речь заходит о ее использовании. Есть ли разница между двумя этими понятиями? Как складывается судебная практика по данному вопросу? Попробуем разобраться.
Статья: Социально ориентированные некоммерческие организации: проблемы правового регулирования
(Сойфер Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 5)Статья посвящена исследованию категории социально ориентированных некоммерческих организаций и выявлению проблемных аспектов их правового регулирования. Отмечается, что законодателем в настоящее время не определены достаточные для выделения социально ориентированных организаций критерии. На основе анализа судебной практики устанавливаются наиболее распространенные правонарушения, допускаемые при предоставлении социально ориентированным некоммерческим организациям финансовой и имущественной поддержки, в числе которых нецелевое использование средств субсидий, уклонение от представления отчетных материалов, применение модели имущественной поддержки для неправомерной передачи объектов публичной собственности для использования в коммерческих целях. В результате формулируются предложения по разрешению выявленных проблем. В частности, предлагается ограничить круг допустимых для социально ориентированных некоммерческих организаций правовых форм и повысить эффективность контроля за их деятельностью.
(Сойфер Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 5)Статья посвящена исследованию категории социально ориентированных некоммерческих организаций и выявлению проблемных аспектов их правового регулирования. Отмечается, что законодателем в настоящее время не определены достаточные для выделения социально ориентированных организаций критерии. На основе анализа судебной практики устанавливаются наиболее распространенные правонарушения, допускаемые при предоставлении социально ориентированным некоммерческим организациям финансовой и имущественной поддержки, в числе которых нецелевое использование средств субсидий, уклонение от представления отчетных материалов, применение модели имущественной поддержки для неправомерной передачи объектов публичной собственности для использования в коммерческих целях. В результате формулируются предложения по разрешению выявленных проблем. В частности, предлагается ограничить круг допустимых для социально ориентированных некоммерческих организаций правовых форм и повысить эффективность контроля за их деятельностью.
Статья: Оплата фактически не выполненных работ: вопросы квалификации нарушений органами внутреннего государственного финансового контроля
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Финансовое право", 2023, N 8)Контрольным органом данные нарушения квалифицированы как неправомерное расходование средств федерального бюджета. Судом апелляционной инстанции вывод контрольного органа поддержан и указано, что при оплате фактически не выполненных работ нарушаются требования статьи 78.2 БК РФ и пункта 2 Правил предоставления субсидий <17>.
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Финансовое право", 2023, N 8)Контрольным органом данные нарушения квалифицированы как неправомерное расходование средств федерального бюджета. Судом апелляционной инстанции вывод контрольного органа поддержан и указано, что при оплате фактически не выполненных работ нарушаются требования статьи 78.2 БК РФ и пункта 2 Правил предоставления субсидий <17>.
Вопрос: ИП-1 получил кредит на возобновление деятельности на условиях предоставления субсидий по Постановлению Правительства РФ от 16.05.2020 N 696. Условие - не прекращать деятельность ИП. Ставка - 2% годовых. Правомерно ли банк для правопреемника (ИП-2) из-за смерти ИП-1 перевел договор на период погашения со ставкой 12%?
(Консультация эксперта, 2024)ИП-1 умер, правопреемник по кредитному договору (ИП-2) представил в банк копию свидетельства о смерти и копию справки об открытии наследственного дела к имуществу. Правомерно ли банк перевел договор на период погашения со ставкой 12%, ссылаясь на невыполнение условия субсидии в связи со смертью ИП?
(Консультация эксперта, 2024)ИП-1 умер, правопреемник по кредитному договору (ИП-2) представил в банк копию свидетельства о смерти и копию справки об открытии наследственного дела к имуществу. Правомерно ли банк перевел договор на период погашения со ставкой 12%, ссылаясь на невыполнение условия субсидии в связи со смертью ИП?