Неправильно начислены страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Неправильно начислены страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить и сдать уточненный расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения о физических лицах при корректировке индивидуальных сведений персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить и сдать уточненный расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения о физических лицах при корректировке индивидуальных сведений персонифицированного учета
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)1.2. При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган Расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный Расчет в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)1.2. При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган Расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный Расчет в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты
(ред. от 28.11.2025)Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты
Формы
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Аналогичным образом на ценные подарки, которые вручаются в качестве поощрения за труд, страховые взносы начисляются как на суммы оплаты труда (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). При выдаче подарков работникам к определенному событию страховые взносы не начисляются, если правильно оформить документы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Аналогичным образом на ценные подарки, которые вручаются в качестве поощрения за труд, страховые взносы начисляются как на суммы оплаты труда (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). При выдаче подарков работникам к определенному событию страховые взносы не начисляются, если правильно оформить документы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения погашение работником переплаты заработной платы? Переплата заработной платы образовалась в прошедшем финансовом году из-за счетной ошибки бухгалтера...
(Консультация эксперта, 2025)<3> Операции по восстановлению и исправлению ошибочно начисленных страховых взносов в данной схеме не рассматриваются.
(Консультация эксперта, 2025)<3> Операции по восстановлению и исправлению ошибочно начисленных страховых взносов в данной схеме не рассматриваются.
Вопрос: При представлении расчета по страховым взносам за I квартал в базу для начисления страховых взносов ошибочно были включены командировочные расходы. Необходимо ли с целью исправления ошибки представить уточненный расчет по страховым взносам и за I квартал, и за полугодие?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: При представлении расчета по страховым взносам за I квартал в базу для начисления страховых взносов ошибочно были включены командировочные расходы. Необходимо ли с целью исправления ошибки представить уточненный расчет по страховым взносам и за I квартал, и за полугодие, или можно уточнить базу по страховым взносам по итогам девяти месяцев?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: При представлении расчета по страховым взносам за I квартал в базу для начисления страховых взносов ошибочно были включены командировочные расходы. Необходимо ли с целью исправления ошибки представить уточненный расчет по страховым взносам и за I квартал, и за полугодие, или можно уточнить базу по страховым взносам по итогам девяти месяцев?
Готовое решение: Как подать корректирующую ЕФС-1 до 29 декабря 2025 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)Если в представленных в СФР сведениях о начисленных страховых взносах на травматизм вы обнаружили ошибки, которые привели к занижению суммы взносов, подлежащей уплате, необходимо внести соответствующие изменения и представить уточненные сведения. Это касается и случаев, когда сведения о начисленных страховых взносах отражены в представленной форме ЕФС-1 не полностью либо не отражены (п. 1.1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в представленных в СФР сведениях о начисленных страховых взносах на травматизм вы обнаружили ошибки, которые привели к занижению суммы взносов, подлежащей уплате, необходимо внести соответствующие изменения и представить уточненные сведения. Это касается и случаев, когда сведения о начисленных страховых взносах отражены в представленной форме ЕФС-1 не полностью либо не отражены (п. 1.1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Проблематика ответственности субъектов правоотношений в области обязательного социального страхования
(Хромова Н.М.)
("Российский судья", 2025, N 9)Приведем пример из судебной практики. МУП г. Норильска "Коммунальные объединенные системы" оспорило в Арбитражном суде Красноярского края решение регионального Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (далее - ОСФР, Фонд) о штрафе, начислении пени и страховых взносов за неправильное исчисление страховых взносов. Проверка выявила, что предприятие не начисляло взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, признанным судом фактически трудовыми. Суд поддержал позицию Фонда, признав законность привлечения предприятия к ответственности, предусмотренной ст. 26.29 Закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний" <7>.
(Хромова Н.М.)
("Российский судья", 2025, N 9)Приведем пример из судебной практики. МУП г. Норильска "Коммунальные объединенные системы" оспорило в Арбитражном суде Красноярского края решение регионального Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (далее - ОСФР, Фонд) о штрафе, начислении пени и страховых взносов за неправильное исчисление страховых взносов. Проверка выявила, что предприятие не начисляло взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, признанным судом фактически трудовыми. Суд поддержал позицию Фонда, признав законность привлечения предприятия к ответственности, предусмотренной ст. 26.29 Закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний" <7>.
Готовое решение: Как подать уточненные сведения о начисленных страховых взносах в СФР
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанность подать уточненные сведения возникает, если вы обнаружили, что в ранее поданных сведениях о начисленных страховых взносах не отражены (отражены не полностью) сведения, допущены ошибки, из-за чего сумма страховых взносов к уплате оказалась занижена (п. 1.1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанность подать уточненные сведения возникает, если вы обнаружили, что в ранее поданных сведениях о начисленных страховых взносах не отражены (отражены не полностью) сведения, допущены ошибки, из-за чего сумма страховых взносов к уплате оказалась занижена (п. 1.1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного учреждения погашение работником переплаты заработной платы, образовавшейся в марте текущего финансового года?..
(Консультация эксперта, 2025)<***> Операции по восстановлению и исправлению ошибочно начисленных страховых взносов в данной консультации не рассматриваются.
(Консультация эксперта, 2025)<***> Операции по восстановлению и исправлению ошибочно начисленных страховых взносов в данной консультации не рассматриваются.
Готовое решение: Как до 29 декабря 2025 г. (включительно) заполнить и подать сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев на производстве в разд. 2 формы ЕФС-1
(КонсультантПлюс, 2025)Допустимая погрешность в расчетах при заполнении разд. 2 формы ЕФС-1 не установлена. При этом если в разд. 2 формы ЕФС-1 вы занизите базу для начисления страховых взносов или иным образом неправильно их исчислите и это приведет к неуплате (неполной уплате) взносов, то вас могут привлечь к ответственности (ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Допустимая погрешность в расчетах при заполнении разд. 2 формы ЕФС-1 не установлена. При этом если в разд. 2 формы ЕФС-1 вы занизите базу для начисления страховых взносов или иным образом неправильно их исчислите и это приведет к неуплате (неполной уплате) взносов, то вас могут привлечь к ответственности (ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за нарушения при сдаче отчетности по индивидуальному (персонифицированному) учету
(КонсультантПлюс, 2025)За недостоверные сведения (ошибки) в РСВ могут оштрафовать, только если есть ошибки, из-за которых расчет считается непредставленным (например, в разд. 3 указаны недостоверные персональные данные застрахованных физлиц). В этом случае штраф будет таким же, как при непредставлении расчета в срок. Однако оштрафовать могут, только если срок подачи расчета уже прошел и вы не представили в течение пяти рабочих дней с даты направления налоговым органом электронного уведомления об ошибке (10 рабочих дней, если уведомление направлено на бумажном носителе) уточненный расчет, в котором ошибка исправлена (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)За недостоверные сведения (ошибки) в РСВ могут оштрафовать, только если есть ошибки, из-за которых расчет считается непредставленным (например, в разд. 3 указаны недостоверные персональные данные застрахованных физлиц). В этом случае штраф будет таким же, как при непредставлении расчета в срок. Однако оштрафовать могут, только если срок подачи расчета уже прошел и вы не представили в течение пяти рабочих дней с даты направления налоговым органом электронного уведомления об ошибке (10 рабочих дней, если уведомление направлено на бумажном носителе) уточненный расчет, в котором ошибка исправлена (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).