Непостановка на учет обособленного подразделения
Подборка наиболее важных документов по запросу Непостановка на учет обособленного подразделения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В организацию, находящуюся в районе Крайнего Севера, принимается водитель для работы в г. Москве, где у организации нет помещений. Какое место работы указать в трудовом договоре и начислять ли процентную надбавку и районный коэффициент?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, поскольку организация не имеет помещений в г. Москве, а работа водителя будет носить разъездной характер, там, где будет работать водитель (в г. Москве), обособленное подразделение не образуется и ставить его на учет в налоговых органах не нужно.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, поскольку организация не имеет помещений в г. Москве, а работа водителя будет носить разъездной характер, там, где будет работать водитель (в г. Москве), обособленное подразделение не образуется и ставить его на учет в налоговых органах не нужно.
Статья: Ликбез для работодателя по организации воинского учета
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Прямого требования о постановке на воинский учет по месту нахождения обособленного подразделения организации в законодательстве нет. Можно не вставать, ответственности за это не установлено.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Прямого требования о постановке на воинский учет по месту нахождения обособленного подразделения организации в законодательстве нет. Можно не вставать, ответственности за это не установлено.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 29.04.2004 N 09-3-02/1912
"О признании одного рабочего места обособленным подразделением"Дополнительно сообщается, что в Постановлении ФАС Московского округа от 23.01.2003 N КА-А41/9052-02 судом не ставится под сомнение необходимость постановки на учет в налоговом органе обособленного подразделения в случае, если оборудовано одно стационарное рабочее место.
"О признании одного рабочего места обособленным подразделением"Дополнительно сообщается, что в Постановлении ФАС Московского округа от 23.01.2003 N КА-А41/9052-02 судом не ставится под сомнение необходимость постановки на учет в налоговом органе обособленного подразделения в случае, если оборудовано одно стационарное рабочее место.
<Письмо> ФНС России от 26.12.2019 N СД-4-3/26867@
"О рекомендуемых форме и формате уведомления об изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций"
(вместе с "Форматом представления уведомления об изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации в электронной форме", "Порядком заполнения формы Уведомления об изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации", "Порядком представления уведомления об изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации в электронной форме")Если несколько обособленных подразделений (или организация и ее обособленные подразделения) находятся на территории, администрируемой одним налоговым органом, то в такой налоговый орган направляется одно Уведомление N 1, с указанием в нем в поле 4 информации по всем этим обособленным подразделениям.
"О рекомендуемых форме и формате уведомления об изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций"
(вместе с "Форматом представления уведомления об изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации в электронной форме", "Порядком заполнения формы Уведомления об изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации", "Порядком представления уведомления об изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации в электронной форме")Если несколько обособленных подразделений (или организация и ее обособленные подразделения) находятся на территории, администрируемой одним налоговым органом, то в такой налоговый орган направляется одно Уведомление N 1, с указанием в нем в поле 4 информации по всем этим обособленным подразделениям.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Иными словами, в ситуации, когда организация и ее обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, организация может не вставать в общем порядке на учет в налоговых органах по месту нахождения всех подразделений, а только в письменной форме уведомлять налоговый орган по месту своего нахождения о создании обособленного подразделения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Иными словами, в ситуации, когда организация и ее обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, организация может не вставать в общем порядке на учет в налоговых органах по месту нахождения всех подразделений, а только в письменной форме уведомлять налоговый орган по месту своего нахождения о создании обособленного подразделения.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Иными словами, в ситуации, когда организация и ее обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, организация может не вставать в общем порядке на учет в налоговых органах по месту нахождения всех подразделений, а только в письменной форме уведомлять налоговый орган по месту своего нахождения о создании обособленного подразделения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Иными словами, в ситуации, когда организация и ее обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, организация может не вставать в общем порядке на учет в налоговых органах по месту нахождения всех подразделений, а только в письменной форме уведомлять налоговый орган по месту своего нахождения о создании обособленного подразделения.
Вопрос: Работник организации, расположенной в г. Москве, работает в ней дистанционно и проживает в г. Екатеринбурге. В МФЦ отказали в получении единовременного пособия при рождении ребенка, так как пособие выплачивается по месту нахождения работодателя. Его супруга не работает. Как работнику получить пособие?
(Консультация эксперта, 2023)В трудовом договоре должно быть указано место работы, а в случае, когда работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности, - место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения (ст. 57 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В трудовом договоре должно быть указано место работы, а в случае, когда работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности, - место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения (ст. 57 ТК РФ).
Вопрос: Возникает ли обособленное подразделение, если ООО арендует для учредителя, с которым нет трудовых отношений, нежилое помещение в другом городе?
(Консультация эксперта, 2023)Из приведенных норм следует, что у ООО не образуется постоянное представительство, поскольку физическое лицо, являющееся единственным учредителем ООО, не состоит с ООО в трудовых отношениях. Однако может сложиться мнение, что ООО арендует для учредителя нежилое помещение для решения вопросов, связанных с его деятельностью, и помимо этого учредитель будет постоянно находиться в арендуемом нежилом помещении, в этом случае есть риск признания налоговой инспекцией наличия трудовых отношений (ст. ст. 16, 20 ТК РФ) между ООО и физическим лицом (учредителем) и, как следствие, наличия обособленного подразделения и наложения штрафа на ООО за непостановку на учет по месту нахождения обособленного подразделения.
(Консультация эксперта, 2023)Из приведенных норм следует, что у ООО не образуется постоянное представительство, поскольку физическое лицо, являющееся единственным учредителем ООО, не состоит с ООО в трудовых отношениях. Однако может сложиться мнение, что ООО арендует для учредителя нежилое помещение для решения вопросов, связанных с его деятельностью, и помимо этого учредитель будет постоянно находиться в арендуемом нежилом помещении, в этом случае есть риск признания налоговой инспекцией наличия трудовых отношений (ст. ст. 16, 20 ТК РФ) между ООО и физическим лицом (учредителем) и, как следствие, наличия обособленного подразделения и наложения штрафа на ООО за непостановку на учет по месту нахождения обособленного подразделения.
Вопрос: Как организации (ООО или АО) открыть филиал?
(Консультация эксперта, 2025)Обратите внимание, что при создании филиала не следует отдельно ставить его на налоговый учет (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Согласно п. 3 ст. 83 НК РФ налоговый орган самостоятельно поставит организацию на учет по месту нахождения филиала на основании сведений из ЕГРЮЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Обратите внимание, что при создании филиала не следует отдельно ставить его на налоговый учет (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Согласно п. 3 ст. 83 НК РФ налоговый орган самостоятельно поставит организацию на учет по месту нахождения филиала на основании сведений из ЕГРЮЛ.
Вопрос: Можно ли в целях представления расчета 6-НДФЛ обособленные подразделения в одном субъекте поставить на учет в одном налоговом органе с присвоением всем этим подразделениям одного КПП?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Обособленные подразделения можно поставить на учет в одном налоговом органе, только если они находятся в одном муниципальном образовании или городе федерального значения и ранее не были поставлены на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого. Расчет 6-НДФЛ может представляться в этот налоговый орган.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Обособленные подразделения можно поставить на учет в одном налоговом органе, только если они находятся в одном муниципальном образовании или городе федерального значения и ранее не были поставлены на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого. Расчет 6-НДФЛ может представляться в этот налоговый орган.
Готовое решение: Как учреждению заполнить и представить квартальную форму N ЗП-соц
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, отчет заполните отдельно по каждому из них и по учреждению без учета данных по этим подразделениям. По обособленным подразделениям, действующим за границей, данные не приводите (п. п. 2, 4 Указаний N 338, п. 5 Указаний N 409).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, отчет заполните отдельно по каждому из них и по учреждению без учета данных по этим подразделениям. По обособленным подразделениям, действующим за границей, данные не приводите (п. п. 2, 4 Указаний N 338, п. 5 Указаний N 409).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Иными словами, в ситуации, когда организация и ее обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, организация может не вставать в общем порядке на учет в налоговых органах по месту нахождения всех подразделений, а только в письменной форме уведомлять налоговый орган по месту своего нахождения о создании обособленного подразделения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Иными словами, в ситуации, когда организация и ее обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, организация может не вставать в общем порядке на учет в налоговых органах по месту нахождения всех подразделений, а только в письменной форме уведомлять налоговый орган по месту своего нахождения о создании обособленного подразделения.
Вопрос: Необходимо ли ставить печать в трудовом договоре с работником филиала и какую (филиала или головной организации)?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)С учетом того что филиалы не являются юридическим лицом, они не могут выступать по отношению к работникам в качестве работодателя. Они являются обособленными подразделениями юридического лица, расположенными вне места его нахождения и осуществляющими все его функции или их часть, в том числе функции представительства (п. п. 2, 3 ст. 55 ГК РФ). Поэтому, по нашему мнению, печать филиала не может ставиться в трудовых договорах с работниками филиала.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)С учетом того что филиалы не являются юридическим лицом, они не могут выступать по отношению к работникам в качестве работодателя. Они являются обособленными подразделениями юридического лица, расположенными вне места его нахождения и осуществляющими все его функции или их часть, в том числе функции представительства (п. п. 2, 3 ст. 55 ГК РФ). Поэтому, по нашему мнению, печать филиала не может ставиться в трудовых договорах с работниками филиала.