Неполная уплата страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Неполная уплата страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) оштрафовал за неуплату взносов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, которые свидетельствуют об обстоятельствах, исключающих вину Страхователя в неуплате (неполной уплате) страховых взносов. В частности:
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, которые свидетельствуют об обстоятельствах, исключающих вину Страхователя в неуплате (неполной уплате) страховых взносов. В частности:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом не полностью уплачены страховые взносы при выплате вознаграждения работникам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом не полностью уплачены страховые взносы при выплате вознаграждения работникам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.29. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.29. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ, совершенные:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ, совершенные:
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2025)Если инспекция обнаружит факты неправильного исчисления (удержания), неполной и (или) несвоевременной уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, неправильного определения размеров затрат, по которым предусмотрена господдержка (если вы участник СЗПК), в том числе по истечении срока представления пояснений, она (п. 2.1 ст. 105.29 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если инспекция обнаружит факты неправильного исчисления (удержания), неполной и (или) несвоевременной уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, неправильного определения размеров затрат, по которым предусмотрена господдержка (если вы участник СЗПК), в том числе по истечении срока представления пояснений, она (п. 2.1 ст. 105.29 НК РФ):
Статья: Меры судебного административного понуждения: основания, признаки и виды
(Ландерсон Н.В.)
("Административное право и процесс", 2024, N 9)2) неисполнение или ненадлежащее исполнение предписаний (требований) контрольно-надзорных органов в установленный в них срок для добровольного исполнения (п. 4 ч. 2 ст. 90 Федерального закона N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации", подп. "и" п. 6 ч. 1 ст. 23, ч. 5 ст. 34 Федерального закона "О защите конкуренции"), в том числе в установленный лицензирующим органом срок исполнения вновь выданного предписания, когда лицензиат не устранил грубое нарушение лицензионных требований (ч. 11, 12 ст. 20 Федерального закона N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" <29>); невыполнение предписания о разработке изготовителем (продавцом, лицом, выполняющим функции иностранного изготовителя) программы мероприятий по предотвращению причинения вреда, что является основанием для возложения судом обязанности совершить определенные действия, связанные с отзывом продукции, в установленный судом срок (ч. 1, 2 ст. 40 Федерального закона N 184-ФЗ "О техническом регулировании" <30>); неисполнение требования налогового органа об уплате задолженности в установленный срок (ч. 4 ст. 46, ч. 4 ст. 47, ч. 3 ст. 48 НК РФ); неуплата или неполная уплата страховых взносов в установленный срок территориальным органом страховщика с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, юридического лица, индивидуального предпринимателя (ч. 1, 2, 3 ст. 26.1, ч. 9, 10 ст. 26.6, ч. 1 ст. 26.8 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" <31>); неисполнение страхователем или застрахованным лицом в установленный срок требования о возмещении излишне понесенных расходов территориального органа страховщика (ч. 12 - 15 ст. 4.7 Федерального закона N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" <32>) и др.;
(Ландерсон Н.В.)
("Административное право и процесс", 2024, N 9)2) неисполнение или ненадлежащее исполнение предписаний (требований) контрольно-надзорных органов в установленный в них срок для добровольного исполнения (п. 4 ч. 2 ст. 90 Федерального закона N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации", подп. "и" п. 6 ч. 1 ст. 23, ч. 5 ст. 34 Федерального закона "О защите конкуренции"), в том числе в установленный лицензирующим органом срок исполнения вновь выданного предписания, когда лицензиат не устранил грубое нарушение лицензионных требований (ч. 11, 12 ст. 20 Федерального закона N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" <29>); невыполнение предписания о разработке изготовителем (продавцом, лицом, выполняющим функции иностранного изготовителя) программы мероприятий по предотвращению причинения вреда, что является основанием для возложения судом обязанности совершить определенные действия, связанные с отзывом продукции, в установленный судом срок (ч. 1, 2 ст. 40 Федерального закона N 184-ФЗ "О техническом регулировании" <30>); неисполнение требования налогового органа об уплате задолженности в установленный срок (ч. 4 ст. 46, ч. 4 ст. 47, ч. 3 ст. 48 НК РФ); неуплата или неполная уплата страховых взносов в установленный срок территориальным органом страховщика с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, юридического лица, индивидуального предпринимателя (ч. 1, 2, 3 ст. 26.1, ч. 9, 10 ст. 26.6, ч. 1 ст. 26.8 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" <31>); неисполнение страхователем или застрахованным лицом в установленный срок требования о возмещении излишне понесенных расходов территориального органа страховщика (ч. 12 - 15 ст. 4.7 Федерального закона N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" <32>) и др.;
Статья: Проценты за задержку зарплаты страховыми взносами не облагаются
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Региональное отделение ФСС России (далее - фонд) провело выездную проверку компании. В ее ходе было обнаружено, что компания не начисляла страховые взносы на травматизм на суммы компенсации за задержку зарплаты. По мнению проверяющих, ни в ст. 422 НК РФ, ни в ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ) компенсация за задержку зарплаты не поименована в качестве суммы, не подлежащей обложению страховыми взносами. Согласно ст. 236 ТК РФ выплата денежной компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работником и не является возмещением затрат работника, связанных с исполнением трудовых обязанностей. Фонд доначислил компании страховые взносы и привлек ее к ответственности за неполную уплату страховых взносов в результате занижения облагаемой базы. Компания обратилась в суд с требованием признать решение фонда недействительным.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Региональное отделение ФСС России (далее - фонд) провело выездную проверку компании. В ее ходе было обнаружено, что компания не начисляла страховые взносы на травматизм на суммы компенсации за задержку зарплаты. По мнению проверяющих, ни в ст. 422 НК РФ, ни в ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ) компенсация за задержку зарплаты не поименована в качестве суммы, не подлежащей обложению страховыми взносами. Согласно ст. 236 ТК РФ выплата денежной компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работником и не является возмещением затрат работника, связанных с исполнением трудовых обязанностей. Фонд доначислил компании страховые взносы и привлек ее к ответственности за неполную уплату страховых взносов в результате занижения облагаемой базы. Компания обратилась в суд с требованием признать решение фонда недействительным.
Готовое решение: Как подать уточненные сведения о начисленных страховых взносах в СФР
(КонсультантПлюс, 2025)Если такие ошибки (недостатки) приведут к неполной уплате или неуплате страховых взносов, то возможны штраф и пени (ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если такие ошибки (недостатки) приведут к неполной уплате или неуплате страховых взносов, то возможны штраф и пени (ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения облагаемой базы для начисления взносов, иного неправильного исчисления сумм взносов или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% причитающейся к уплате суммы взносов. А умышленное совершение указанных деяний - в размере 40% причитающейся к уплате суммы страховых взносов (ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения облагаемой базы для начисления взносов, иного неправильного исчисления сумм взносов или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% причитающейся к уплате суммы взносов. А умышленное совершение указанных деяний - в размере 40% причитающейся к уплате суммы страховых взносов (ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ).
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Пенсионное законодательство содержит пробел в правовом регулировании, которое бы обеспечивало беспрепятственную реализацию пенсионных прав застрахованными лицами, работавшими по трудовому договору и выполнившими предусмотренные законом условия для приобретения права на пенсию, на случай неуплаты или неполной уплаты страхователем (работодателем) страховых взносов за определенные периоды трудовой деятельности этих лиц. Несмотря на высказанную Конституционным Судом РФ правовую позицию по вопросу о необходимости закрепления достаточных гарантий реализации застрахованными лицами их пенсионных прав, подобное положение все еще отсутствует в пенсионном законодательстве. Поэтому в своих решениях по спорам о включении периодов работы, за которые работодателем (страхователем) не были уплачены страховые взносы, в страховой стаж застрахованных лиц суды напрямую ссылаются на приведенную правовую позицию о том, что сама по себе такая неуплата не может служить причиной изъятия данных периодов из подсчета продолжительности страхового стажа.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Пенсионное законодательство содержит пробел в правовом регулировании, которое бы обеспечивало беспрепятственную реализацию пенсионных прав застрахованными лицами, работавшими по трудовому договору и выполнившими предусмотренные законом условия для приобретения права на пенсию, на случай неуплаты или неполной уплаты страхователем (работодателем) страховых взносов за определенные периоды трудовой деятельности этих лиц. Несмотря на высказанную Конституционным Судом РФ правовую позицию по вопросу о необходимости закрепления достаточных гарантий реализации застрахованными лицами их пенсионных прав, подобное положение все еще отсутствует в пенсионном законодательстве. Поэтому в своих решениях по спорам о включении периодов работы, за которые работодателем (страхователем) не были уплачены страховые взносы, в страховой стаж застрахованных лиц суды напрямую ссылаются на приведенную правовую позицию о том, что сама по себе такая неуплата не может служить причиной изъятия данных периодов из подсчета продолжительности страхового стажа.
Готовое решение: Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)При неуплате (неполной уплате) налога, сбора, страхового взноса (ст. 122 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При неуплате (неполной уплате) налога, сбора, страхового взноса (ст. 122 НК РФ):
Вопрос: Об ответственности при неуплате или неполной уплате налога (сбора, страховых взносов), в том числе умышленной, до и после 01.01.2023.
(Письмо Минфина России от 28.02.2024 N 03-02-08/17242)Вопрос: Об ответственности при неуплате или неполной уплате налога (сбора, страховых взносов), в том числе умышленной, до и после 01.01.2023.
(Письмо Минфина России от 28.02.2024 N 03-02-08/17242)Вопрос: Об ответственности при неуплате или неполной уплате налога (сбора, страховых взносов), в том числе умышленной, до и после 01.01.2023.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2023 - январь 2024 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)1) должник привлечен к налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия);
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)1) должник привлечен к налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия);