Неотделимые улучшения вычет ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Неотделимые улучшения вычет ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в процессе обустройства платной автостоянки предприниматель произвел капитальные вложения в арендованное ОС (земельный участок) в форме неотделимых улучшений, в связи с чем при исчислении НДФЛ в состав вычетов может включить только амортизационные отчисления, а не сразу все затраты.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в процессе обустройства платной автостоянки предприниматель произвел капитальные вложения в арендованное ОС (земельный участок) в форме неотделимых улучшений, в связи с чем при исчислении НДФЛ в состав вычетов может включить только амортизационные отчисления, а не сразу все затраты.
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в процессе обустройства платной автостоянки предприниматель произвел капитальные вложения в арендованное ОС (земельный участок) в форме неотделимых улучшений, в связи с чем при исчислении НДФЛ в состав вычетов может включить только амортизационные отчисления, а не сразу все затраты.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в процессе обустройства платной автостоянки предприниматель произвел капитальные вложения в арендованное ОС (земельный участок) в форме неотделимых улучшений, в связи с чем при исчислении НДФЛ в состав вычетов может включить только амортизационные отчисления, а не сразу все затраты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В свою очередь, арендодатель, как собственник объекта аренды, принявший на себя бремя капитальных вложений, предъявленные арендатором в таком порядке суммы налога может либо принять к вычету согласно ст. 171 НК РФ, либо включить в расходы при исчислении налога на прибыль (налога на доходы физических лиц) на основании ст. 170 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В свою очередь, арендодатель, как собственник объекта аренды, принявший на себя бремя капитальных вложений, предъявленные арендатором в таком порядке суммы налога может либо принять к вычету согласно ст. 171 НК РФ, либо включить в расходы при исчислении налога на прибыль (налога на доходы физических лиц) на основании ст. 170 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В свою очередь, арендодатель, как собственник объекта аренды, принявший на себя бремя капитальных вложений, предъявленные арендатором в таком порядке суммы налога может либо принять к вычету согласно ст. 171 НК РФ, либо включить в расходы при исчислении налога на прибыль (налога на доходы физических лиц) на основании ст. 170 НК РФ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В свою очередь, арендодатель, как собственник объекта аренды, принявший на себя бремя капитальных вложений, предъявленные арендатором в таком порядке суммы налога может либо принять к вычету согласно ст. 171 НК РФ, либо включить в расходы при исчислении налога на прибыль (налога на доходы физических лиц) на основании ст. 170 НК РФ.
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 14.11.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДФЛ, уменьшения НДФЛ, заявленного к возврату из бюджета, по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку у заявителя отсутствует право на применение освобождения от уплаты НДФЛ, в части неотделимых улучшений, по основаниям нахождения их в собственности более трех лет, кроме того, не представлены документы, подтверждающие момент передачи квартиры под отделку как основание, дающие заявителю право произвести неотделимые улучшения строящегося объекта недвижимого имущества.Таким образом, инспекция правомерно включила в состав налогооблагаемой базы по НДФЛ за 2013 г. сумму дохода в размере 2 400 000 руб., полученную по договору купли-продажи неотделимых улучшений от 30.01.2013 г.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДФЛ, уменьшения НДФЛ, заявленного к возврату из бюджета, по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку у заявителя отсутствует право на применение освобождения от уплаты НДФЛ, в части неотделимых улучшений, по основаниям нахождения их в собственности более трех лет, кроме того, не представлены документы, подтверждающие момент передачи квартиры под отделку как основание, дающие заявителю право произвести неотделимые улучшения строящегося объекта недвижимого имущества.Таким образом, инспекция правомерно включила в состав налогооблагаемой базы по НДФЛ за 2013 г. сумму дохода в размере 2 400 000 руб., полученную по договору купли-продажи неотделимых улучшений от 30.01.2013 г.
Статья: Вычеты по НДФЛ при продаже имущества
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Обратите внимание! Расходами, связанными с получением доходов от продажи иного имущества, могут признаваться ранее произведенные продавцом расходы на приобретение реализованного имущества, затраты на его неотделимые улучшения, предпродажную подготовку, а также произведенные налогоплательщиком-продавцом при его последующей продаже (например, оплата услуг риелтора, агента, нотариуса и т.п. затраты, связанные с проведением и оформлением сделки купли-продажи).
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Обратите внимание! Расходами, связанными с получением доходов от продажи иного имущества, могут признаваться ранее произведенные продавцом расходы на приобретение реализованного имущества, затраты на его неотделимые улучшения, предпродажную подготовку, а также произведенные налогоплательщиком-продавцом при его последующей продаже (например, оплата услуг риелтора, агента, нотариуса и т.п. затраты, связанные с проведением и оформлением сделки купли-продажи).
Статья: Налоговое информбюро от 22.01.2016
("Главная книга", 2016, N 3)Что касается налога на прибыль в этой ситуации, то тут все предельно просто: в "прибыльных" целях безвозмездная передача неотделимых улучшений реализацией не считается и при исчислении налога не учитывается, равно как не учитываются и расходы, связанные с такой передачей.
("Главная книга", 2016, N 3)Что касается налога на прибыль в этой ситуации, то тут все предельно просто: в "прибыльных" целях безвозмездная передача неотделимых улучшений реализацией не считается и при исчислении налога не учитывается, равно как не учитываются и расходы, связанные с такой передачей.
Статья: Коротко о новом от 19.08.2009
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 17)В случае наличия в договоре условия перечисления покупателем продавцу 100-процентной предоплаты суммы НДС, предъявленные продавцом товаров в счетах-фактурах, выставленных при получении нескольких авансовых платежей, подлежат вычету.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 17)В случае наличия в договоре условия перечисления покупателем продавцу 100-процентной предоплаты суммы НДС, предъявленные продавцом товаров в счетах-фактурах, выставленных при получении нескольких авансовых платежей, подлежат вычету.
Статья: "Упрощенка" глазами чиновников
(Полятков С.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 8)Обратите внимание: учет доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, а также учет доходов, полученных вне рамок осуществления такой деятельности, должны производиться раздельно. Соответственно, доход, полученный от продажи нежилого здания, которое не использовалось в предпринимательской деятельности и расходы на приобретение которого не учитывались при налогообложении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ. В то же время данное физическое лицо при продаже нежилого здания имеет право на получение имущественного налогового вычета (Письмо Минфина России от 06.04.2009 N 03-11-09/124).
(Полятков С.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 8)Обратите внимание: учет доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, а также учет доходов, полученных вне рамок осуществления такой деятельности, должны производиться раздельно. Соответственно, доход, полученный от продажи нежилого здания, которое не использовалось в предпринимательской деятельности и расходы на приобретение которого не учитывались при налогообложении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ. В то же время данное физическое лицо при продаже нежилого здания имеет право на получение имущественного налогового вычета (Письмо Минфина России от 06.04.2009 N 03-11-09/124).
Статья: Договор аренды недвижимого имущества и НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 3)К сведению. В случае компенсации арендодателем произведенных капитальных вложений соответствующие неотделимые улучшения арендованного имущества должны считаться переданными оплатившему их арендодателю. Арендатор при этом предъявляет принятые им ранее к вычету суммы налога арендодателю исходя из п. 1 ст. 168 НК РФ, а тот (как собственник объекта аренды, принявший на себя бремя капитальных вложений, предъявленные арендатором) может либо принять их к вычету согласно ст. 171 НК РФ, либо включить в расходы при исчислении налога на прибыль (НДФЛ) на основании ст. 170 НК РФ (п. 26 Постановления Пленума ВАС РФ N 33).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 3)К сведению. В случае компенсации арендодателем произведенных капитальных вложений соответствующие неотделимые улучшения арендованного имущества должны считаться переданными оплатившему их арендодателю. Арендатор при этом предъявляет принятые им ранее к вычету суммы налога арендодателю исходя из п. 1 ст. 168 НК РФ, а тот (как собственник объекта аренды, принявший на себя бремя капитальных вложений, предъявленные арендатором) может либо принять их к вычету согласно ст. 171 НК РФ, либо включить в расходы при исчислении налога на прибыль (НДФЛ) на основании ст. 170 НК РФ (п. 26 Постановления Пленума ВАС РФ N 33).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2008 год
(Брызгалин А.В., Коновалова И.Р., Королева М.В., Симонов М.В., Щербинин А.А., Гончаров А.И., Павлов П.В., Грачев А.В., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 4)(+) 8. По мнению ИФНС, в процессе обустройства платной автостоянки предприниматель произвел капитальные вложения в арендованное ОС (земельный участок) в форме неотделимых улучшений, в связи с чем при исчислении НДФЛ в состав вычетов может включить только амортизационные отчисления, а не сразу все затраты.
(Брызгалин А.В., Коновалова И.Р., Королева М.В., Симонов М.В., Щербинин А.А., Гончаров А.И., Павлов П.В., Грачев А.В., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 4)(+) 8. По мнению ИФНС, в процессе обустройства платной автостоянки предприниматель произвел капитальные вложения в арендованное ОС (земельный участок) в форме неотделимых улучшений, в связи с чем при исчислении НДФЛ в состав вычетов может включить только амортизационные отчисления, а не сразу все затраты.
Статья: Капвложения в аренду и НДС
(Трусова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 33)По существу право на вычет "входного" НДС арендатором в рассматриваемой ситуации не зависит от того, начисляется ли им НДС при передаче неотделимых улучшений арендодателю. Но если стоимость таковых последним возмещается, то к оплате арендатор должен предъявить в том числе принятый к вычету налог и, соответственно, впоследствии перечислить данную сумму в бюджет. В свою очередь, арендодатель уже либо принимает налог к вычету, либо учитывает в стоимости улучшенного имущества в общем порядке.
(Трусова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 33)По существу право на вычет "входного" НДС арендатором в рассматриваемой ситуации не зависит от того, начисляется ли им НДС при передаче неотделимых улучшений арендодателю. Но если стоимость таковых последним возмещается, то к оплате арендатор должен предъявить в том числе принятый к вычету налог и, соответственно, впоследствии перечислить данную сумму в бюджет. В свою очередь, арендодатель уже либо принимает налог к вычету, либо учитывает в стоимости улучшенного имущества в общем порядке.
Статья: Пленум ВАС: 29 разъяснений о НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2014, N 7)В случае же компенсации арендодателем произведенных капитальных вложений соответствующие неотделимые улучшения в арендованном имуществе должны считаться переданными оплатившему их арендодателю. При таких обстоятельствах принятый к вычету арендатором НДС предъявляется арендодателю в установленном п. 1 ст. 168 НК РФ порядке, то есть предусмотренном для реализации товаров (работ, услуг). Арендодатель (в свою очередь) может либо принять к вычету НДС (ст. 171 НК РФ), либо включить предъявленную сумму налога в расходы при исчислении налога на прибыль (НДФЛ) на основании ст. 170 НК РФ.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2014, N 7)В случае же компенсации арендодателем произведенных капитальных вложений соответствующие неотделимые улучшения в арендованном имуществе должны считаться переданными оплатившему их арендодателю. При таких обстоятельствах принятый к вычету арендатором НДС предъявляется арендодателю в установленном п. 1 ст. 168 НК РФ порядке, то есть предусмотренном для реализации товаров (работ, услуг). Арендодатель (в свою очередь) может либо принять к вычету НДС (ст. 171 НК РФ), либо включить предъявленную сумму налога в расходы при исчислении налога на прибыль (НДФЛ) на основании ст. 170 НК РФ.
Статья: Новости от 16.06.2006
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 13)Налог на доходы физических лиц
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 13)Налог на доходы физических лиц
Статья: Актуальные разъяснения федеральных органов налоговой администрации и решения судебных инстанций
("Налоги и налогообложение", 2008, N 10)НК не содержит положений, обязывающих налогоплательщика, заявившего о применении профессионального налогового вычета, представлять при подаче декларации по НДФЛ документы, подтверждающие такой вычет, а также положений о праве налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика такие документы.
("Налоги и налогообложение", 2008, N 10)НК не содержит положений, обязывающих налогоплательщика, заявившего о применении профессионального налогового вычета, представлять при подаче декларации по НДФЛ документы, подтверждающие такой вычет, а также положений о праве налогового органа в ходе камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика такие документы.