Необоснованные вычеты по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Необоснованные вычеты по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, хозяйственные отношения налогоплательщика с контрагентами были оформлены с единственной целью - получение необоснованных вычетов по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, хозяйственные отношения налогоплательщика с контрагентами были оформлены с единственной целью - получение необоснованных вычетов по НДС.
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным прекращение применения УСН из-за формально созданного филиала
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при УСН и (или) отказал в вычете НДС, посчитав, что филиал создан формально, например с целью необоснованного получения вычетов по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при УСН и (или) отказал в вычете НДС, посчитав, что филиал создан формально, например с целью необоснованного получения вычетов по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Таким образом, делая вывод о необоснованном заявлении к вычету НДС за 2 квартал 2013 года и будучи последовательной в формулировании выводов по результатам выездной налоговой проверки, инспекция должна была признать, что недоимка за названный период на момент вынесения решения по итогам налоговой проверки у организации в действительности отсутствует.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Таким образом, делая вывод о необоснованном заявлении к вычету НДС за 2 квартал 2013 года и будучи последовательной в формулировании выводов по результатам выездной налоговой проверки, инспекция должна была признать, что недоимка за названный период на момент вынесения решения по итогам налоговой проверки у организации в действительности отсутствует.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истец самостоятельно провел оценку рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности, скорректировал собственные налоговые обязательства и сделал обоснованный вывод, что возможность получения налоговой выгоды в виде применения налоговых вычетов по НДС и уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль либо исключения суммы необоснованных вычетов по НДС в рассматриваемом случае зависела от самостоятельного усмотрения истца и не состояла в причинной связи с действиями (бездействием) ответчика по исполнению договоров;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истец самостоятельно провел оценку рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности, скорректировал собственные налоговые обязательства и сделал обоснованный вывод, что возможность получения налоговой выгоды в виде применения налоговых вычетов по НДС и уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль либо исключения суммы необоснованных вычетов по НДС в рассматриваемом случае зависела от самостоятельного усмотрения истца и не состояла в причинной связи с действиями (бездействием) ответчика по исполнению договоров;
Статья: Налоговые споры и проверки - чем приметен год?
(Васильева А.)
("Жилищное право", 2021, N 9; "Административное право", 2021, N 4)Обществу были доначислены НДС и налог на прибыль, пени и штраф в связи с необоснованным применением вычетов НДС при учете расходов по сделкам с контрагентами.
(Васильева А.)
("Жилищное право", 2021, N 9; "Административное право", 2021, N 4)Обществу были доначислены НДС и налог на прибыль, пени и штраф в связи с необоснованным применением вычетов НДС при учете расходов по сделкам с контрагентами.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)С упразднением ВАС РФ сила этих общесудебных ориентиров заметно ослабла. К началу 2020 г. даже в случае реальности хозяйственной операции и отсутствия спора о налоге на прибыль, с ней связанным, налоговый орган с высокой вероятностью докажет в суде получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в получении вычета НДС, если сошлется на следующие обстоятельства:
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)С упразднением ВАС РФ сила этих общесудебных ориентиров заметно ослабла. К началу 2020 г. даже в случае реальности хозяйственной операции и отсутствия спора о налоге на прибыль, с ней связанным, налоговый орган с высокой вероятностью докажет в суде получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в получении вычета НДС, если сошлется на следующие обстоятельства:
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению налогового органа, налогоплательщик необоснованно принял вычеты по НДС в отношении услуг, по которым не возник объект обложения НДС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению налогового органа, налогоплательщик необоснованно принял вычеты по НДС в отношении услуг, по которым не возник объект обложения НДС.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.2. Можно ли принять НДС к вычету, если по налогу на прибыль расходы не приняты как экономически необоснованные?
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)По одному из споров инспекция признала необоснованным вычет НДС по счетам-фактурам, оплата по которым произведена за счет субсидий, предоставленных предприятию в целях возмещения затрат, связанных с производством тепловой энергии. Арбитражный суд согласился с выводом проверяющих (Определение Верховного Суда РФ от 27.01.2021 N 303-ЭС20-22264 по делу N А51-19750/2019).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)По одному из споров инспекция признала необоснованным вычет НДС по счетам-фактурам, оплата по которым произведена за счет субсидий, предоставленных предприятию в целях возмещения затрат, связанных с производством тепловой энергии. Арбитражный суд согласился с выводом проверяющих (Определение Верховного Суда РФ от 27.01.2021 N 303-ЭС20-22264 по делу N А51-19750/2019).
Статья: Налоговые вычеты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)ЗАО необоснованно предъявило к вычету НДС по счетам-фактурам со спорными контрагентами, искусственно введенными в оборот техническими компаниями, для завышения расходов и получения вычетов по НДС.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)ЗАО необоснованно предъявило к вычету НДС по счетам-фактурам со спорными контрагентами, искусственно введенными в оборот техническими компаниями, для завышения расходов и получения вычетов по НДС.
Статья: Нюансы вычета НДС по основным средствам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Некоторые налоговые органы на местах считают, что общее правило, предусмотренное п. 1.1 ст. 172 НК РФ, позволяющее заявить налоговый вычет по НДС в течение трех лет, не применяется к случаям, когда имущество используется для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций, и вычет по нему можно заявить только в период приобретения. Примером такого спора является постановление АС Уральского округа от 06.02.2024 N Ф09-9117/23 по делу N А50-6565/2023. В этом деле рассматривалась ситуация, когда компания приобрела основное средство, используемое в облагаемых и необлагаемых операциях в III квартале 2019 г., а вычет по нему заявила в I квартале 2022 г. Суды пришли к выводу, что компания вправе принять НДС к вычету в той доле, в какой использовала основное средство в облагаемых операциях в периоде, когда его приняли к учету. Они указали, что заявление НДС к вычету в декларации за более поздний период, но в пределах установленного трехлетнего срока не противоречит п. 1.1 ст. 172 и п. 2 ст. 173 НК РФ и интересам бюджета. Толкование данных норм, предложенное налоговым органом, фактически создает необоснованные ограничения для вычета НДС по признаку осуществляемых видов деятельности, что нарушает основополагающие принципы налогообложения и носит дискриминационный характер.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Некоторые налоговые органы на местах считают, что общее правило, предусмотренное п. 1.1 ст. 172 НК РФ, позволяющее заявить налоговый вычет по НДС в течение трех лет, не применяется к случаям, когда имущество используется для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций, и вычет по нему можно заявить только в период приобретения. Примером такого спора является постановление АС Уральского округа от 06.02.2024 N Ф09-9117/23 по делу N А50-6565/2023. В этом деле рассматривалась ситуация, когда компания приобрела основное средство, используемое в облагаемых и необлагаемых операциях в III квартале 2019 г., а вычет по нему заявила в I квартале 2022 г. Суды пришли к выводу, что компания вправе принять НДС к вычету в той доле, в какой использовала основное средство в облагаемых операциях в периоде, когда его приняли к учету. Они указали, что заявление НДС к вычету в декларации за более поздний период, но в пределах установленного трехлетнего срока не противоречит п. 1.1 ст. 172 и п. 2 ст. 173 НК РФ и интересам бюджета. Толкование данных норм, предложенное налоговым органом, фактически создает необоснованные ограничения для вычета НДС по признаку осуществляемых видов деятельности, что нарушает основополагающие принципы налогообложения и носит дискриминационный характер.
Готовое решение: Как составить договор об оказании информационных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем подробно описать порядок оказания услуг. Это уменьшит риск споров, а заказчику будет проще доказать реальность отношений между сторонами, если налоговый орган придет к выводу о создании формального документооборота, направленного на необоснованное увеличение вычетов по НДС и расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем подробно описать порядок оказания услуг. Это уменьшит риск споров, а заказчику будет проще доказать реальность отношений между сторонами, если налоговый орган придет к выводу о создании формального документооборота, направленного на необоснованное увеличение вычетов по НДС и расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.