Необоснованное возмещение НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Необоснованное возмещение НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление штрафа признают правомерным, если суд посчитает, что за необоснованное возмещение НДС можно оштрафовать по ст. 122 НК РФ как за неуплату
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление штрафа признают правомерным, если суд посчитает, что за необоснованное возмещение НДС можно оштрафовать по ст. 122 НК РФ как за неуплату
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налогоплательщик излишне возместил в заявительном порядке НДС из бюджета. Налоговый орган начислил штраф
(КонсультантПлюс, 2026)Судебная практика в пользу Налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)Судебная практика в пользу Налогового органа
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2023 года"Действия лиц, формально состоящие в получении необоснованного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета (направленные на таковое), могут при определенных обстоятельствах, в том числе выявленных в ходе проведения мероприятий налогового контроля, привести к квалификации их действий как хищения, которое, хотя и совершается в этом случае путем создания видимости участия в налоговых правоотношениях, по объективным признакам отличается от соответствующих налоговых правонарушений (преступлений). Сказанное с достаточной степенью определенности позволяет разграничить действия лиц, образующие состав оконченного или неоконченного мошенничества, и действия налогоплательщиков, связанные с неуплатой (неполной уплатой) и (или) необоснованным зачетом (возвратом) суммы налога, образующие состав уклонения от уплаты налогов, и тем более действия налогоплательщиков, не образующие состав преступления.
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Суды признали правомерным решение налогового органа в части доначисления НДС по эпизодам взаимоотношений налогоплательщика с двумя обществами и исходили из того, что хозяйственные операции в части средств, впоследствии перечисленных не осуществляющим экономической деятельности организациям, подконтрольным налогоплательщику, направлены на искусственное увеличение стоимости приобретаемых товаров (работ) и получение необоснованной налоговой выгоды за счет неправомерного вычета (возмещения) сумм НДС в отсутствие экономического источника.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Суды признали правомерным решение налогового органа в части доначисления НДС по эпизодам взаимоотношений налогоплательщика с двумя обществами и исходили из того, что хозяйственные операции в части средств, впоследствии перечисленных не осуществляющим экономической деятельности организациям, подконтрольным налогоплательщику, направлены на искусственное увеличение стоимости приобретаемых товаров (работ) и получение необоснованной налоговой выгоды за счет неправомерного вычета (возмещения) сумм НДС в отсутствие экономического источника.
Статья: Комментарий к Постановлению Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2025 по делу N А56-56020/2024 <Какие документы ФНС не вправе запросить в рамках проверки?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)- актов сверки, актов о зачете взаимных требований по договорам с бизнес-партнерами. Исследованию в числе прочего подлежат обстоятельства оплаты приобретенного товара. Цель - исключение либо подтверждение имитации расчетов для получения необоснованного возмещения НДС из бюджета. Факт отсутствия расчетов за продукцию в совокупности с иными обстоятельствами, выявленными контролерами, может свидетельствовать о получении ННВ. На это обращено внимание в Определении ВС РФ от 04.02.2016 N 306-КГ15-19023.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)- актов сверки, актов о зачете взаимных требований по договорам с бизнес-партнерами. Исследованию в числе прочего подлежат обстоятельства оплаты приобретенного товара. Цель - исключение либо подтверждение имитации расчетов для получения необоснованного возмещения НДС из бюджета. Факт отсутствия расчетов за продукцию в совокупности с иными обстоятельствами, выявленными контролерами, может свидетельствовать о получении ННВ. На это обращено внимание в Определении ВС РФ от 04.02.2016 N 306-КГ15-19023.
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- обнаженный инспекторами факт необоснованной налоговой выгоды при возмещении НДС, данный вывод можно сделать из п. 6 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- обнаженный инспекторами факт необоснованной налоговой выгоды при возмещении НДС, данный вывод можно сделать из п. 6 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Обоснованность заявленного вами НДС к возмещению инспекция проверяет в ходе камеральной проверки или налогового мониторинга. Если ИФНС признает возмещение НДС необоснованным, то отменит решение о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (п. 15 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Обоснованность заявленного вами НДС к возмещению инспекция проверяет в ходе камеральной проверки или налогового мониторинга. Если ИФНС признает возмещение НДС необоснованным, то отменит решение о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (п. 15 ст. 176.1 НК РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2023 - январь 2024 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Действия лиц, формально состоящие в получении необоснованного возмещения НДС из бюджета (направленные на таковое), могут при определенных обстоятельствах, в том числе выявленных в ходе проведения мероприятий налогового контроля, квалифицироваться как хищение в форме мошенничества.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Действия лиц, формально состоящие в получении необоснованного возмещения НДС из бюджета (направленные на таковое), могут при определенных обстоятельствах, в том числе выявленных в ходе проведения мероприятий налогового контроля, квалифицироваться как хищение в форме мошенничества.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам- обстоятельств, свидетельствующих о необоснованном возмещении НДС, акциза, а также о зачете или возврате иного налога;
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, налогоплательщику грозит штраф, так как с момента получения необоснованно возмещенной суммы НДС образуется недоимка.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, налогоплательщику грозит штраф, так как с момента получения необоснованно возмещенной суммы НДС образуется недоимка.
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)инспекция выявила, что при возмещении НДС возникает необоснованная налоговая выгода (п. 6 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).
(КонсультантПлюс, 2026)инспекция выявила, что при возмещении НДС возникает необоснованная налоговая выгода (п. 6 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если ранее инспекторы выявляли необоснованное возмещение НДС в рамках выездных проверок, теперь компьютерные технологии позволяют обнаружить правонарушение уже на стадии камеральной проверки.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если ранее инспекторы выявляли необоснованное возмещение НДС в рамках выездных проверок, теперь компьютерные технологии позволяют обнаружить правонарушение уже на стадии камеральной проверки.
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган может отказать в возмещении НДС, если, например, выявит, что при возмещении НДС возникает необоснованная налоговая выгода. Уменьшение налога не должно являться основной целью сделки (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ, п. 6 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@, Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган может отказать в возмещении НДС, если, например, выявит, что при возмещении НДС возникает необоснованная налоговая выгода. Уменьшение налога не должно являться основной целью сделки (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ, п. 6 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@, Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).