Необлагаемые суммы НДФЛ смерть
Подборка наиболее важных документов по запросу Необлагаемые суммы НДФЛ смерть (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная помощь в связи со смертью в полной сумме не облагается НДФЛ, если отвечает двум условиям (п. 8 ст. 217 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная помощь в связи со смертью в полной сумме не облагается НДФЛ, если отвечает двум условиям (п. 8 ст. 217 НК РФ):
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель вправе выплатить родственнику работника (бывшего работника) материальную помощь в связи со смертью работника (бывшего работника).
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель вправе выплатить родственнику работника (бывшего работника) материальную помощь в связи со смертью работника (бывшего работника).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.12.2015 N БС-4-11/21863@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 07.12.2015 N 03-04-07/71204)Согласно пункту 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 07.12.2015 N 03-04-07/71204)Согласно пункту 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию.
Вопрос: В организации работали два работника - супруги. Супруг умер. Супруга написала заявление о получении материальной помощи в двукратном размере, предусмотренной коллективным договором: 1) за умершего работника, как член его семьи; 2) как работник, у которого умер близкий родственник. Будут ли облагаться данные выплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что НДФЛ не должна облагаться только одна единовременная материальная помощь в связи со смертью работника, на вторую материальную помощь следует начислить НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что НДФЛ не должна облагаться только одна единовременная материальная помощь в связи со смертью работника, на вторую материальную помощь следует начислить НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату работнице единовременной материальной помощи в связи со смертью ее несовершеннолетнего ребенка?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма единовременной материальной помощи, которую работодатель выплачивает работнице в связи со смертью ее несовершеннолетнего ребенка, не облагается НДФЛ (освобождается от налогообложения) (п. 8 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма единовременной материальной помощи, которую работодатель выплачивает работнице в связи со смертью ее несовершеннолетнего ребенка, не облагается НДФЛ (освобождается от налогообложения) (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 1 000 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
(Издательство "Главная книга", 2026)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 1 000 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)При этом не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физлица, доходы, начисленные, но не полученные работником в связи с его смертью (в том числе в случае их выплаты членам его семьи), так как эти доходы не облагаются НДФЛ. Это следует из пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Писем Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Отметим, что разъяснения в указанном Письме ФНС России даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физлица, доходы, начисленные, но не полученные работником в связи с его смертью (в том числе в случае их выплаты членам его семьи), так как эти доходы не облагаются НДФЛ. Это следует из пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Писем Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Отметим, что разъяснения в указанном Письме ФНС России даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, оказываемой работодателями своим работникам (к отпуску, в связи со свадьбой, болезнью), а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, оказываемой работодателями своим работникам (к отпуску, в связи со свадьбой, болезнью), а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Теперь давайте рассмотрим правила налогообложения материальной помощи сотрудникам. Налоговым кодексом, как мы уже сказали, определено, что некоторые виды выплат в пользу работников не облагаются налогом на доходы физических лиц. НК РФ установлено (п. 8 ст. 217 НК РФ), что выплата помощи сотруднику или бывшему работнику в связи со смертью членов его семьи налогом не облагается. Предельного размера выплаты в этом случае нет. Также не облагаются налогом выплаты членам семьи умершего работника, в том числе бывшего (п. 8 ст. 217 НК РФ). И в этом случае законодательство не устанавливает предельных сумм выплат.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Теперь давайте рассмотрим правила налогообложения материальной помощи сотрудникам. Налоговым кодексом, как мы уже сказали, определено, что некоторые виды выплат в пользу работников не облагаются налогом на доходы физических лиц. НК РФ установлено (п. 8 ст. 217 НК РФ), что выплата помощи сотруднику или бывшему работнику в связи со смертью членов его семьи налогом не облагается. Предельного размера выплаты в этом случае нет. Также не облагаются налогом выплаты членам семьи умершего работника, в том числе бывшего (п. 8 ст. 217 НК РФ). И в этом случае законодательство не устанавливает предельных сумм выплат.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В расчете не нужно отражать доходы, которые перечислены в ст. 217 НК и не облагаются налогом в полной сумме <17>. В частности, это единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <18>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В расчете не нужно отражать доходы, которые перечислены в ст. 217 НК и не облагаются налогом в полной сумме <17>. В частности, это единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <18>.
Ситуация: Кому положена ЕДВ и в каком размере?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Суммы ЕДВ, полученные указанными категориями граждан, не облагаются НДФЛ (п. п. 69, 76 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Суммы ЕДВ, полученные указанными категориями граждан, не облагаются НДФЛ (п. п. 69, 76 ст. 217 НК РФ).
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
Вопрос: О признании физлиц членами семьи в целях освобождения от НДФЛ при выплате единовременной материальной помощи членам семьи умершего работника, а также работнику в связи со смертью членов его семьи.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4024)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 23.12.2024 и сообщает, что в соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, в частности, работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4024)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 23.12.2024 и сообщает, что в соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, в частности, работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.