Необлагаемые доходы в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Необлагаемые доходы в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2025)Причина расхождения доходов в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2026 г. (сумма строк 010 и 020 Листа 02) и общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг), отраженной в декларациях по НДС за 1 и 2 кварталы 2026 г. (строка 010 разд. 3), - начисление во 2 квартале 2026 г. процентов по депозиту в размере 520 000 руб. Эта сумма отражена в строках 100 и 108 Приложения N 1 к Листу 02 и строке 020 Листа 02 декларации по налогу прибыль за полугодие 2026 г. как внереализационные доходы. Проценты по депозиту не облагаются НДС и в декларации не отражаются (ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причина расхождения доходов в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2026 г. (сумма строк 010 и 020 Листа 02) и общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг), отраженной в декларациях по НДС за 1 и 2 кварталы 2026 г. (строка 010 разд. 3), - начисление во 2 квартале 2026 г. процентов по депозиту в размере 520 000 руб. Эта сумма отражена в строках 100 и 108 Приложения N 1 к Листу 02 и строке 020 Листа 02 декларации по налогу прибыль за полугодие 2026 г. как внереализационные доходы. Проценты по депозиту не облагаются НДС и в декларации не отражаются (ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2025)расхождения в данных о доходах от реализации товаров (работ, услуг) в декларациях по НДС и по налогу на прибыль. Причина может быть, например, в том, что в прибыли вы учли доходы, которые не облагаются НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)расхождения в данных о доходах от реализации товаров (работ, услуг) в декларациях по НДС и по налогу на прибыль. Причина может быть, например, в том, что в прибыли вы учли доходы, которые не облагаются НДС;
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ликвидируемой организации (ООО) передачу единственному участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации) имущества, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами, и как осуществляется налогообложение выплачиваемых участнику сумм и передаваемого имущества, если стоимость имущества ООО превышает вклад участника?..
(Консультация эксперта, 2025)Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, предусмотрен ст. 217 НК РФ. Доходы в виде стоимости имущества, полученного при ликвидации общества, в данном перечне не предусмотрены. В связи с этим такие доходы облагаются НДФЛ. Аналогичный вывод следует из Писем Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51213, от 20.01.2022 N 03-04-05/3052.
(Консультация эксперта, 2025)Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, предусмотрен ст. 217 НК РФ. Доходы в виде стоимости имущества, полученного при ликвидации общества, в данном перечне не предусмотрены. В связи с этим такие доходы облагаются НДФЛ. Аналогичный вывод следует из Писем Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51213, от 20.01.2022 N 03-04-05/3052.
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При этом возвращенную сумму нужно включить в доходы организации. По мнению Минфина России, в данном случае нельзя не облагать ее налогом на основании пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ (п. 2 Письма Минфина России от 26.05.2021 N 03-03-06/1/40615).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом возвращенную сумму нужно включить в доходы организации. По мнению Минфина России, в данном случае нельзя не облагать ее налогом на основании пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ (п. 2 Письма Минфина России от 26.05.2021 N 03-03-06/1/40615).
Статья: О начислении налога на прибыль на средства целевого финансирования
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Какие средства относятся к целевому финансированию для целей налогообложения прибыли? В каком случае подобные средства не учитываются в облагаемой базе? Нужно ли эти средства отражать в декларации по налогу на прибыль?
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Какие средства относятся к целевому финансированию для целей налогообложения прибыли? В каком случае подобные средства не учитываются в облагаемой базе? Нужно ли эти средства отражать в декларации по налогу на прибыль?
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с тем налоговый агент не удерживает налог при выплате отдельных видов доходов, которые не облагались налогом до дня принятия Указа. Речь идет о доходах, которые выплачиваются иностранным организациям, расположенным на территориях государств, действие положений договоров с которыми приостановлено Указом.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с тем налоговый агент не удерживает налог при выплате отдельных видов доходов, которые не облагались налогом до дня принятия Указа. Речь идет о доходах, которые выплачиваются иностранным организациям, расположенным на территориях государств, действие положений договоров с которыми приостановлено Указом.
Статья: Реализация акций: особенности налогового учета у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Порядок налогового учета прибыли (убытка) от продажи акций зависит от того, признаются они обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) или нет. При определенных условиях применяется ставка налога на прибыль 0%. По-разному продажа акций может отражаться и в "прибыльной" декларации. Свои особенности учета есть, если сделка признается контролируемой. Продажа акций не облагается НДС, но и тут есть особенности, которые нужно учесть.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Порядок налогового учета прибыли (убытка) от продажи акций зависит от того, признаются они обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) или нет. При определенных условиях применяется ставка налога на прибыль 0%. По-разному продажа акций может отражаться и в "прибыльной" декларации. Свои особенности учета есть, если сделка признается контролируемой. Продажа акций не облагается НДС, но и тут есть особенности, которые нужно учесть.
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Каковы особенности заполнения декларации при получении от иностранной организации, осуществляющей реализацию СРП, дивидендов, не облагаемых налогом на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Каковы особенности заполнения декларации при получении от иностранной организации, осуществляющей реализацию СРП, дивидендов, не облагаемых налогом на прибыль
Статья: Налоговые последствия при получении дивидендов участником, применяющим УСН, от российской организации
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Например, в письме Минфина РФ от 13.04.2005 N 03-03-02-04/1/97 было отмечено следующее. Пунктом 1 ст. 250 НК РФ установлено, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы от долевого участия в других организациях. Однако ст. 275 и 284 НК РФ при УСН не применяются. Таким образом, в том случае, если получателем доходов в виде дивидендов является организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, во избежание двойного налогообложения такие доходы не должны облагаться налогом у источника выплаты доходов (дивидендов).
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Например, в письме Минфина РФ от 13.04.2005 N 03-03-02-04/1/97 было отмечено следующее. Пунктом 1 ст. 250 НК РФ установлено, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы от долевого участия в других организациях. Однако ст. 275 и 284 НК РФ при УСН не применяются. Таким образом, в том случае, если получателем доходов в виде дивидендов является организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, во избежание двойного налогообложения такие доходы не должны облагаться налогом у источника выплаты доходов (дивидендов).
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)- следовательно, если получателем доходов в виде дивидендов является организация-"упрощенец", то во избежание двойного налогообложения такие доходы не должны облагаться налогом у источника выплаты доходов (дивидендов).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)- следовательно, если получателем доходов в виде дивидендов является организация-"упрощенец", то во избежание двойного налогообложения такие доходы не должны облагаться налогом у источника выплаты доходов (дивидендов).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть полученные дивиденды (доходы от участия в других организациях) в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)в доходах, исключаемых из прибыли, по строке 070 листа 02 декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)в доходах, исключаемых из прибыли, по строке 070 листа 02 декларации.