Необлагаемая сумма командировочных
Подборка наиболее важных документов по запросу Необлагаемая сумма командировочных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расходы на проезд госслужащих в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация документально подтвержденных расходов на проезд госслужащего в метро во время командировки не облагается страховыми взносами, даже если не предусмотрена коллективным договором или иными локальными актами
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация документально подтвержденных расходов на проезд госслужащего в метро во время командировки не облагается страховыми взносами, даже если не предусмотрена коллективным договором или иными локальными актами
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган, выявив неотражение в налоговой декларации доходов физических лиц, направил налоговому агенту в рамках камеральной налоговой проверки запрос о представлении документов, подтверждающих характер неотраженных выплат. Отвечая на запрос налогового органа, общество отметило, что выплаты являются компенсацией командировочных расходов работников и не должны облагаться НДФЛ. Налоговый агент не представил запрашиваемые документы со ссылкой на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которому налоговый орган не вправе истребовать у налогового агента дополнительную документацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки. Инспекция, учитывая отсутствие документов, подтверждающих характер выплат, квалифицировала спорные доходы как вознаграждение за выполнение трудовых функций и доначислила НДФЛ. Суд признал незаконным решение налогового органа. Суд указал, что налоговый орган не имел права истребовать документы на основании п. 7 ст. 88 НК РФ, а налоговый агент не обязан доказывать необлагаемый характер выплат в рамках камеральной налоговой проверки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган, выявив неотражение в налоговой декларации доходов физических лиц, направил налоговому агенту в рамках камеральной налоговой проверки запрос о представлении документов, подтверждающих характер неотраженных выплат. Отвечая на запрос налогового органа, общество отметило, что выплаты являются компенсацией командировочных расходов работников и не должны облагаться НДФЛ. Налоговый агент не представил запрашиваемые документы со ссылкой на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которому налоговый орган не вправе истребовать у налогового агента дополнительную документацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки. Инспекция, учитывая отсутствие документов, подтверждающих характер выплат, квалифицировала спорные доходы как вознаграждение за выполнение трудовых функций и доначислила НДФЛ. Суд признал незаконным решение налогового органа. Суд указал, что налоговый орган не имел права истребовать документы на основании п. 7 ст. 88 НК РФ, а налоговый агент не обязан доказывать необлагаемый характер выплат в рамках камеральной налоговой проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие командировочные расходы не облагаются страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие командировочные расходы не облагаются страховыми взносами
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Если такое соглашение с работником не заключалось, то, по нашему мнению, расходы на ГСМ и платные дороги также не подлежат обложению НДФЛ как командировочные расходы на проезд на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Работник должен подтвердить их документально (чеками, квитанциями об оплате и т.д). Расходы на парковку личного автомобиля работника рискованно относить к расходам на проезд. По мнению Минфина России, на них освобождение не распространяется (Письмо Минфина России от 25.04.2013 N 03-04-06/14428).
(КонсультантПлюс, 2025)Если такое соглашение с работником не заключалось, то, по нашему мнению, расходы на ГСМ и платные дороги также не подлежат обложению НДФЛ как командировочные расходы на проезд на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Работник должен подтвердить их документально (чеками, квитанциями об оплате и т.д). Расходы на парковку личного автомобиля работника рискованно относить к расходам на проезд. По мнению Минфина России, на них освобождение не распространяется (Письмо Минфина России от 25.04.2013 N 03-04-06/14428).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата аренды квартиры для сотрудника в командировке не облагается страховыми взносами. Исключение - ситуация, когда вы компенсируете сотруднику расходы на проживание в командировке без подтверждающих документов. В этом случае начислите взносы на всю сумму компенсации (ст. 168 ТК РФ, Письмо Минфина России от 28.03.2019 N 03-15-06/21254).
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата аренды квартиры для сотрудника в командировке не облагается страховыми взносами. Исключение - ситуация, когда вы компенсируете сотруднику расходы на проживание в командировке без подтверждающих документов. В этом случае начислите взносы на всю сумму компенсации (ст. 168 ТК РФ, Письмо Минфина России от 28.03.2019 N 03-15-06/21254).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 040 подраздела 1 разд. 1 - сумму командировочных выплат, не подлежащих обложению;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 040 подраздела 1 разд. 1 - сумму командировочных выплат, не подлежащих обложению;
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)строке 040 подраздела 1 разд. 1 - сумму командировочных выплат, не облагаемых взносами;
(КонсультантПлюс, 2025)строке 040 подраздела 1 разд. 1 - сумму командировочных выплат, не облагаемых взносами;
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)В этом случае у компании также может возникнуть соблазн не облагать часть расходов, считая их командировочными. Но и здесь не стоит ему поддаваться.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)В этом случае у компании также может возникнуть соблазн не облагать часть расходов, считая их командировочными. Но и здесь не стоит ему поддаваться.
Статья: Оплата VIP-зала в аэропорту для работника облагается НДФЛ и взносами
("Главная книга", 2025, N 8)При оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению НДФЛ, в частности, документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа.
("Главная книга", 2025, N 8)При оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению НДФЛ, в частности, документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа.
Статья: Новости от 18.07.2025
("Главная книга", 2025, N 15)Возмещение транспортных расходов в командировке
("Главная книга", 2025, N 15)Возмещение транспортных расходов в командировке
Статья: Новости от 01.12.2023
("Главная книга", 2023, N 24)Неподтвержденные командировочные расходы на жилье
("Главная книга", 2023, N 24)Неподтвержденные командировочные расходы на жилье