Необходимость акта оказания услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Необходимость акта оказания услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС по договорам обработки трубной продукции. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Было установлено, что договоры носили формальный характер, так как были заключены до момента заключения договора поставки труб, проведение работ по обработке труб было оформлено ранее поставки трубной продукции, сумма выручки по спорным сделкам была практически равна сумме выручки от последующей реализации трубной продукции с учетом цены ее реального закупа. Данный факт свидетельствует об отсутствии у налогоплательщика намерения получить прибыль при заключении сделок. Суд отдельно отметил, что налогоплательщик не представил документов, подтверждающих необходимость проведения работ по обработке труб, таких как акт отбора образцов, акт выполненных услуг, заключение о проведении исследований, письма о согласовании экспертной организации и прочие. Фактически спорные работы были выполнены заводами-производителями при изготовлении трубной продукции, необходимость в привлечении подрядчика для их проведения отсутствовала. Указание в спецификации конечного покупателя дополнительных требований к трубной продукции не подтверждает факт проведения работ по обработке труб после их приобретения налогоплательщиком у поставщиков. Суд пришел к выводу о том, что работы по спорным договорам налогоплательщиком не обоснованы и документально не подтверждены, основания для принятия к вычету НДС, уплаченного в составе цены данных работ, отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС по договорам обработки трубной продукции. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Было установлено, что договоры носили формальный характер, так как были заключены до момента заключения договора поставки труб, проведение работ по обработке труб было оформлено ранее поставки трубной продукции, сумма выручки по спорным сделкам была практически равна сумме выручки от последующей реализации трубной продукции с учетом цены ее реального закупа. Данный факт свидетельствует об отсутствии у налогоплательщика намерения получить прибыль при заключении сделок. Суд отдельно отметил, что налогоплательщик не представил документов, подтверждающих необходимость проведения работ по обработке труб, таких как акт отбора образцов, акт выполненных услуг, заключение о проведении исследований, письма о согласовании экспертной организации и прочие. Фактически спорные работы были выполнены заводами-производителями при изготовлении трубной продукции, необходимость в привлечении подрядчика для их проведения отсутствовала. Указание в спецификации конечного покупателя дополнительных требований к трубной продукции не подтверждает факт проведения работ по обработке труб после их приобретения налогоплательщиком у поставщиков. Суд пришел к выводу о том, что работы по спорным договорам налогоплательщиком не обоснованы и документально не подтверждены, основания для принятия к вычету НДС, уплаченного в составе цены данных работ, отсутствуют.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Акты оказанных услуг составлены формально, не содержат описания характера и видов необходимых услуг, их объемов, иных индивидуализирующих конкретные услуги признаков. Заказчик давал исполнителям регулярные поручения (указания), координировал их действия. За одну и ту же услугу заказчик платил одинаково, без учета фактического объема оказанных услуг.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Акты оказанных услуг составлены формально, не содержат описания характера и видов необходимых услуг, их объемов, иных индивидуализирующих конкретные услуги признаков. Заказчик давал исполнителям регулярные поручения (указания), координировал их действия. За одну и ту же услугу заказчик платил одинаково, без учета фактического объема оказанных услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Возмездное оказание услуг1. Необходимость подписания акта приема-передачи после оказания услуг
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 22.07.2013 N 69н
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по ведению Государственного реестра контрольно-кассовой техники"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.02.2014 N 31338)Исчерпывающий перечень документов, необходимых
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по ведению Государственного реестра контрольно-кассовой техники"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.02.2014 N 31338)Исчерпывающий перечень документов, необходимых
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Часть 2 комментируемой статьи устанавливает, что в случаях, предусмотренных федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами РФ, нормативными правовыми актами субъектов РФ, муниципальными правовыми актами, услуги, указанные в ч. 1 данной статьи, оказываются за счет средств заявителя. Согласно переходному положению ч. 7 ст. 29 комментируемого Закона по истечении шести месяцев со дня вступления в силу данного Закона, то есть после 31 января 2011 г., взимание с заявителя платы за оказание услуг, которые являются необходимыми и обязательными для предоставления государственных и муниципальных услуг и предоставляются организациями и уполномоченными в соответствии с законодательством РФ экспертами, указанными в ч. 2 ст. 1 данного Закона, не допускается, но за исключением случаев, когда в соответствии с федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами РФ, нормативными правовыми актами субъектов РФ, муниципальными правовыми актами услуги, которые являются необходимыми и обязательными для предоставления государственных и муниципальных услуг, оказываются за счет средств заявителя.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Часть 2 комментируемой статьи устанавливает, что в случаях, предусмотренных федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами РФ, нормативными правовыми актами субъектов РФ, муниципальными правовыми актами, услуги, указанные в ч. 1 данной статьи, оказываются за счет средств заявителя. Согласно переходному положению ч. 7 ст. 29 комментируемого Закона по истечении шести месяцев со дня вступления в силу данного Закона, то есть после 31 января 2011 г., взимание с заявителя платы за оказание услуг, которые являются необходимыми и обязательными для предоставления государственных и муниципальных услуг и предоставляются организациями и уполномоченными в соответствии с законодательством РФ экспертами, указанными в ч. 2 ст. 1 данного Закона, не допускается, но за исключением случаев, когда в соответствии с федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами РФ, нормативными правовыми актами субъектов РФ, муниципальными правовыми актами услуги, которые являются необходимыми и обязательными для предоставления государственных и муниципальных услуг, оказываются за счет средств заявителя.
Статья: Объяснения сторон и третьих лиц как доказательства в российском гражданском процессе
(Романов А.А.)
("Российский судья", 2023, N 4)Кроме того, деятельность организации как юридического лица в подавляющем большинстве случаев сопряжена с документальной фиксацией всех фактов ее хозяйственной деятельности, например оформлением договора в письменном виде, выдачей кассового и (или) товарного чека при оплате, передачей товаросопроводительных документов или актов об оказании услуг, что отчасти нивелирует необходимость устных доказательств как таковых.
(Романов А.А.)
("Российский судья", 2023, N 4)Кроме того, деятельность организации как юридического лица в подавляющем большинстве случаев сопряжена с документальной фиксацией всех фактов ее хозяйственной деятельности, например оформлением договора в письменном виде, выдачей кассового и (или) товарного чека при оплате, передачей товаросопроводительных документов или актов об оказании услуг, что отчасти нивелирует необходимость устных доказательств как таковых.
Готовое решение: Как согласовать в договоре возмездного оказания услуг условие об оформлении акта об оказании услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если договором не предусмотрено составление и подписание акта об оказании услуг, суд может признать, что составлять данный акт не обязательно. Заказчик в таком случае не сможет отказаться от оплаты услуг, ссылаясь на отсутствие акта их приема-передачи. Однако следует учитывать, что судебная практика по вопросу необходимости составления сторонами акта об оказании услуг неоднозначна. Так, некоторые суды признают, что при наличии иных доказательств факта оказания услуг отсутствие акта не освобождает заказчика от их оплаты и в том случае, если его составление предусмотрено договором. Другие суды, напротив, указывают, что акт должен быть составлен после предоставления услуг и является необходимым доказательством факта их оказания. Также существует позиция, согласно которой подписание акта необходимо в случае, когда стороны длительное время до возникновения спора составляли такие акты.
(КонсультантПлюс, 2025)Если договором не предусмотрено составление и подписание акта об оказании услуг, суд может признать, что составлять данный акт не обязательно. Заказчик в таком случае не сможет отказаться от оплаты услуг, ссылаясь на отсутствие акта их приема-передачи. Однако следует учитывать, что судебная практика по вопросу необходимости составления сторонами акта об оказании услуг неоднозначна. Так, некоторые суды признают, что при наличии иных доказательств факта оказания услуг отсутствие акта не освобождает заказчика от их оплаты и в том случае, если его составление предусмотрено договором. Другие суды, напротив, указывают, что акт должен быть составлен после предоставления услуг и является необходимым доказательством факта их оказания. Также существует позиция, согласно которой подписание акта необходимо в случае, когда стороны длительное время до возникновения спора составляли такие акты.
Вопрос: Для подтверждения соответствия дополнительным требованиям по поз. 36.1 приложения к ПП РФ от 29.12.2021 N 2571 необходимо приложить все акты об оказании услуг (их 12) или достаточно приложить акт сверки взаиморасчетов?
("Вестник Института госзакупок", 2025, N 1)"Вестник Института госзакупок", 2025, N 1
("Вестник Института госзакупок", 2025, N 1)"Вестник Института госзакупок", 2025, N 1
Статья: Учет безвозмездной передачи имущества, работ, услуг
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Безвозмездные услуги или работы облагают НДС, если они оказаны (выполнены) на территории РФ <17>. Исключение - когда их не признают объектом налогообложения или они освобождены от НДС. На указанную в акте дату оказания услуг (выполнения работ) необходимо начислить НДС с их рыночной стоимости без НДС <18>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Безвозмездные услуги или работы облагают НДС, если они оказаны (выполнены) на территории РФ <17>. Исключение - когда их не признают объектом налогообложения или они освобождены от НДС. На указанную в акте дату оказания услуг (выполнения работ) необходимо начислить НДС с их рыночной стоимости без НДС <18>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль17.2. Нужно ли подробно описывать работы (услуги) в акте об их выполнении (оказании), необходимом для признания расходов?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)О необходимости составления акта оказанных услуг
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)О необходимости составления акта оказанных услуг
Вопрос: По договору с заказчиком организация закупает и безвозмездно распространяет сувениры с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу сувениров как выше 300 руб., так и ниже. Стоимость включается вместе с услугами в акт оказания услуг. Необходимо ли начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?