Необходимо ли прописывать страховые взносы в договоре гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Необходимо ли прописывать страховые взносы в договоре гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Как в договоре ГПХ прописать информацию о страховых взносах на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)Как в договоре ГПХ прописать информацию о страховых взносах на травматизм
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Как в договоре ГПХ прописать информацию о страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2025)Как в договоре ГПХ прописать информацию о страховых взносах
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование, не облагаются страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование, не облагаются страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ).
Статья: Пособия и выплаты по договору ГПХ - 2023
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Положение дополнено п. 6(1), в котором прописано условие получения социального обеспечения лицами, работающими по договорам ГПХ и авторского заказа, - о минимальной сумме страховых взносов на обязательное социальное страхование за предшествующий год (см. выше).
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Положение дополнено п. 6(1), в котором прописано условие получения социального обеспечения лицами, работающими по договорам ГПХ и авторского заказа, - о минимальной сумме страховых взносов на обязательное социальное страхование за предшествующий год (см. выше).
Статья: Стажировка. Как оформить без ошибок?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Кроме этого, можно рекомендовать бизнесу разработать и положение о порядке прохождения обучения. В документе укажите наименование категорий или классов, которые получают ученики, правила проведения экзаменов, аттестации и т.д. Перечисленные выше правила, с одной стороны, усложняют процесс проведения стажировок, но, с другой стороны, есть и плюсы. Так, например, страховые взносы компания должна уплатить только с выплат в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров. Ученические договоры к таковым не относятся. При этом НДФЛ с выплаты стипендий будет рассчитываться по обычной ставке налога. Но будьте осторожны: налоговый орган может расценить ученический договор как форму сокращения обязательных налоговых отчислений. Поэтому, готовясь подписать такой вид контракта, строго соблюдайте требования законодательства, касающиеся ученических контрактов.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Кроме этого, можно рекомендовать бизнесу разработать и положение о порядке прохождения обучения. В документе укажите наименование категорий или классов, которые получают ученики, правила проведения экзаменов, аттестации и т.д. Перечисленные выше правила, с одной стороны, усложняют процесс проведения стажировок, но, с другой стороны, есть и плюсы. Так, например, страховые взносы компания должна уплатить только с выплат в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров. Ученические договоры к таковым не относятся. При этом НДФЛ с выплаты стипендий будет рассчитываться по обычной ставке налога. Но будьте осторожны: налоговый орган может расценить ученический договор как форму сокращения обязательных налоговых отчислений. Поэтому, готовясь подписать такой вид контракта, строго соблюдайте требования законодательства, касающиеся ученических контрактов.
Статья: Комментарий к Постановлению Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.10.2024 N А13-6822/2024 <Должен ли работодатель платить страховые взносы с компенсации работникам прохождения медосмотра?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Так, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу сотрудников в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховые взносы. Иными словами, зарплата полностью облагается страховыми взносами на травматизм, а выплаты по ГПД - только если это прописано в договоре.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Так, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу сотрудников в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховые взносы. Иными словами, зарплата полностью облагается страховыми взносами на травматизм, а выплаты по ГПД - только если это прописано в договоре.
Вопрос: На что следует ориентироваться при указании даты прекращения договора ГПХ: на фактическую дату окончания работ или на то, как данное условие прописано в договоре?
("Официальный сайт Минпросвещения России", 2023)Вопрос: В соответствии с п. 4.10 Порядка заполнения единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)", утвержденного Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31 октября 2022 г. N 245п, в подразделе 1.1 в графе 9 "Дата" подраздела "Основание" указывается дата заключения договора ГПХ; дата прекращения договора ГПХ. Правильно ли, что информация в графе 2 "Дата (число, месяц, год) приема, перевода, увольнения, начала договора ГПХ, окончания договора ГПХ" и информация в графе 9 "Дата" подраздела "Основание" по договорам ГПХ должна совпадать? Если договор ГПХ заключен 01.02.2023, а работы по договору будут выполняться с 05.02.2023 по 31.03.2023, правильно ли, что в графе 9 "Дата" подраздела "Основание" датой заключения договора ГПХ будет 05.02.2023, то есть запись будет выглядеть следующим образом: "Договор 05.02.2023", а запись о прекращении договора ГПХ будет выглядеть так: "Договор 31.03.2023"? Или дата заключения договора в графе 9 "Дата" подраздела "Основание" должна быть 01.02.2023, поскольку договор ГПХ был заключен в эту дату, и запись будет выглядеть следующим образом: "Договор 01.02.2023"? На что следует ориентироваться при указании даты прекращения договора ГПХ: на фактическую дату окончания работ или на то, как данное условие прописано в договоре? Например, в договоре могут быть указаны конкретные даты выполнения работ: с 05.02.2023 по 31.03.2023, а условие о прекращении договора ГПХ прописано следующим образом: "в день окончательного расчета Заказчика с Исполнителем"?
("Официальный сайт Минпросвещения России", 2023)Вопрос: В соответствии с п. 4.10 Порядка заполнения единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)", утвержденного Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31 октября 2022 г. N 245п, в подразделе 1.1 в графе 9 "Дата" подраздела "Основание" указывается дата заключения договора ГПХ; дата прекращения договора ГПХ. Правильно ли, что информация в графе 2 "Дата (число, месяц, год) приема, перевода, увольнения, начала договора ГПХ, окончания договора ГПХ" и информация в графе 9 "Дата" подраздела "Основание" по договорам ГПХ должна совпадать? Если договор ГПХ заключен 01.02.2023, а работы по договору будут выполняться с 05.02.2023 по 31.03.2023, правильно ли, что в графе 9 "Дата" подраздела "Основание" датой заключения договора ГПХ будет 05.02.2023, то есть запись будет выглядеть следующим образом: "Договор 05.02.2023", а запись о прекращении договора ГПХ будет выглядеть так: "Договор 31.03.2023"? Или дата заключения договора в графе 9 "Дата" подраздела "Основание" должна быть 01.02.2023, поскольку договор ГПХ был заключен в эту дату, и запись будет выглядеть следующим образом: "Договор 01.02.2023"? На что следует ориентироваться при указании даты прекращения договора ГПХ: на фактическую дату окончания работ или на то, как данное условие прописано в договоре? Например, в договоре могут быть указаны конкретные даты выполнения работ: с 05.02.2023 по 31.03.2023, а условие о прекращении договора ГПХ прописано следующим образом: "в день окончательного расчета Заказчика с Исполнителем"?
Статья: С 2023 года о страховых взносах "на травматизм" отчитываемся по-новому
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! Согласно п. 9.7 Порядка заполнения формы ЕФС-1 в численность работающих застрахованных лиц включается, в частности, численность лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с Федеральным законом N 125-ФЗ начисляются страховые взносы.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! Согласно п. 9.7 Порядка заполнения формы ЕФС-1 в численность работающих застрахованных лиц включается, в частности, численность лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с Федеральным законом N 125-ФЗ начисляются страховые взносы.
Статья: Разъяснения по заполнению и представлению отчетности по форме ЕФС-1 в Социальный фонд РФ
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 15)Или дата заключения договора в графе 9 "Дата" подраздела "Основание" должна быть 01.02.2023, поскольку договор ГПХ был заключен в эту дату? На что следует ориентироваться при указании даты прекращения договора ГПХ: на фактическую дату окончания работ или на то, как данное условие прописано в договоре? Например, в договоре могут быть указаны конкретные даты выполнения работ: с 05.02.2023 по 31.03.2023, а условие о прекращении договора ГПХ прописано следующим образом: "в день окончательного расчета заказчика с исполнителем"?
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 15)Или дата заключения договора в графе 9 "Дата" подраздела "Основание" должна быть 01.02.2023, поскольку договор ГПХ был заключен в эту дату? На что следует ориентироваться при указании даты прекращения договора ГПХ: на фактическую дату окончания работ или на то, как данное условие прописано в договоре? Например, в договоре могут быть указаны конкретные даты выполнения работ: с 05.02.2023 по 31.03.2023, а условие о прекращении договора ГПХ прописано следующим образом: "в день окончательного расчета заказчика с исполнителем"?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Есть ли риск доначисления взносов на травматизм на выплаты физлицу по ГПД из-за оплаты по тарифным ставкам
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал договор гражданско-правовым, поскольку условий, присущих трудовому договору, в частности условия об оплате труда (в том числе о размере тарифной ставки), в нем прописано не было. Следовательно, фонд неправомерно начислил организации взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Есть ли риск доначисления взносов на травматизм на выплаты физлицу по ГПД из-за оплаты по тарифным ставкам
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал договор гражданско-правовым, поскольку условий, присущих трудовому договору, в частности условия об оплате труда (в том числе о размере тарифной ставки), в нем прописано не было. Следовательно, фонд неправомерно начислил организации взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете выплату вознаграждения членам совета директоров?
(Консультация эксперта, 2025)не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если эта обязанность не прописана в гражданско-правовом договоре (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Письмо Минтруда России от 15.11.2016 N 17-4/В-448);
(Консультация эксперта, 2025)не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если эта обязанность не прописана в гражданско-правовом договоре (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Письмо Минтруда России от 15.11.2016 N 17-4/В-448);
Статья: ЕФС-1: заполняем отдельные разделы формы
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- в графе 23 "Код выплаты" - код выплаты на основании раздела "Классификатор выплат, используемый при заполнении формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" Классификатора. Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, заключенным работниками списочного состава со своим учреждением, отражаются соответствующим кодом выплаты согласно Классификатору;
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- в графе 23 "Код выплаты" - код выплаты на основании раздела "Классификатор выплат, используемый при заполнении формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" Классификатора. Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, заключенным работниками списочного состава со своим учреждением, отражаются соответствующим кодом выплаты согласно Классификатору;