Неналоговые расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Неналоговые расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль7.1. Учитываются ли в расходах суммы сборов, установленных нормами неналогового законодательства?
Нормативные акты
Приказ Мининформсвязи РФ от 21.03.2006 N 33
(ред. от 25.01.2007)
"Об утверждении Методических рекомендаций по ведению операторами связи раздельного учета доходов и расходов по осуществляемым видам деятельности, оказываемым услугам связи и используемым для оказания этих услуг частям сети электросвязи"1.3. Базы распределения расходов по статье "Расходы на налоги, сборы и неналоговые платежи, включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности"
(ред. от 25.01.2007)
"Об утверждении Методических рекомендаций по ведению операторами связи раздельного учета доходов и расходов по осуществляемым видам деятельности, оказываемым услугам связи и используемым для оказания этих услуг частям сети электросвязи"1.3. Базы распределения расходов по статье "Расходы на налоги, сборы и неналоговые платежи, включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности"
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)А в Определении ВАС РФ от 04.09.2009 N ВАС-11418/09 совершенно справедливо указано: "...Включение в расходы стоимости услуг по составлению финансовой отчетности и консультационных услуг предусмотрено подпунктами 14, 15 пункта 1 статьи 264 Кодекса. Необходимость и целесообразность несения таких расходов решаются руководством организации, а не налоговым органом".
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)А в Определении ВАС РФ от 04.09.2009 N ВАС-11418/09 совершенно справедливо указано: "...Включение в расходы стоимости услуг по составлению финансовой отчетности и консультационных услуг предусмотрено подпунктами 14, 15 пункта 1 статьи 264 Кодекса. Необходимость и целесообразность несения таких расходов решаются руководством организации, а не налоговым органом".
Статья: Классификация налоговых расходов, их виды
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 10)<4> Отчет Министерства финансов Российской Федерации "Налоговые и неналоговые расходы 2014 - 2020". URL: http://komitet-bn.km.duma.gov.ru/upload/site7/ONBNiTTP_v_GD_03.07.17_pril.1.pdf (дата обращения: 12.08.2022).
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 10)<4> Отчет Министерства финансов Российской Федерации "Налоговые и неналоговые расходы 2014 - 2020". URL: http://komitet-bn.km.duma.gov.ru/upload/site7/ONBNiTTP_v_GD_03.07.17_pril.1.pdf (дата обращения: 12.08.2022).
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)При совмещении "доходной" УСН с патентом распределяемыми расходами по сути остаются только страховые взносы, уменьшающие сумму налога. Ведь в расчете налоговой базы по этим спецрежимам никакие расходы не участвуют. Иногда ИП пытаются апеллировать к этому, чтобы обосновать правомерность произвольного учета взносов: мол, взносы - не расходы, и уменьшают они не налоговую базу, как прописано в норме п. 8 ст. 346.18 НК РФ, а непосредственно стоимость патента либо налог при "доходной" УСН. А значит, распределение здесь не работает.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)При совмещении "доходной" УСН с патентом распределяемыми расходами по сути остаются только страховые взносы, уменьшающие сумму налога. Ведь в расчете налоговой базы по этим спецрежимам никакие расходы не участвуют. Иногда ИП пытаются апеллировать к этому, чтобы обосновать правомерность произвольного учета взносов: мол, взносы - не расходы, и уменьшают они не налоговую базу, как прописано в норме п. 8 ст. 346.18 НК РФ, а непосредственно стоимость патента либо налог при "доходной" УСН. А значит, распределение здесь не работает.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Ситуация, когда налоговая обнаружит, что налогоплательщик сам создал схему уклонения от уплаты налогов, закончится, скорее всего, не налоговыми расходами и вычетом, а доначислениями.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Ситуация, когда налоговая обнаружит, что налогоплательщик сам создал схему уклонения от уплаты налогов, закончится, скорее всего, не налоговыми расходами и вычетом, а доначислениями.
Статья: Направления совершенствования системы финансового законодательства Российской Федерации
(Горбунова О.Н., Поветкина Н.А., Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2023, N 11)Основными по значению и объему являются расходы государства, осуществляемые за счет бюджетного финансирования. Расходы всей бюджетной системы - это прямые затраты государства (муниципальных образований), связанные с его функционированием и покрываемые за счет бюджетных средств. Именно информация о расходовании государственных (бюджетных) средств является сигналом обратной связи во всем государственном управлении. Так, если в государстве в штатном режиме функционируют промышленность и социальная сфера, вовремя выплачивается заработная плата, то в бюджетную систему своевременно и в полном объеме поступают налоги, неналоговые платежи и, следовательно, государство планомерно осуществляет расходы и успешно развивается.
(Горбунова О.Н., Поветкина Н.А., Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2023, N 11)Основными по значению и объему являются расходы государства, осуществляемые за счет бюджетного финансирования. Расходы всей бюджетной системы - это прямые затраты государства (муниципальных образований), связанные с его функционированием и покрываемые за счет бюджетных средств. Именно информация о расходовании государственных (бюджетных) средств является сигналом обратной связи во всем государственном управлении. Так, если в государстве в штатном режиме функционируют промышленность и социальная сфера, вовремя выплачивается заработная плата, то в бюджетную систему своевременно и в полном объеме поступают налоги, неналоговые платежи и, следовательно, государство планомерно осуществляет расходы и успешно развивается.
Статья: Оценка действующих налоговых режимов на преференциальных территориях
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Таким образом, за счет перечисленных льгот, а также преференций неналогового характера резиденты ОЭЗ имеют возможность сокращения расходов почти на 1/3 по сравнению с остальными хозяйствующими субъектами, что делает их более конкурентоспособными, что должно способствовать развитию экономического и инновационного потенциала страны <5>.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Таким образом, за счет перечисленных льгот, а также преференций неналогового характера резиденты ОЭЗ имеют возможность сокращения расходов почти на 1/3 по сравнению с остальными хозяйствующими субъектами, что делает их более конкурентоспособными, что должно способствовать развитию экономического и инновационного потенциала страны <5>.