Неналоговые доходы бюджета
Подборка наиболее важных документов по запросу Неналоговые доходы бюджета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Доходы бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде" БК РФПри таких обстоятельствах суд округа соглашается с выводами судов о том, что получателем санкций (кредитором), возникших из ненадлежащего исполнения указанных соглашений, в силу вышеупомянутых положений бюджетного законодательства и законодательства о контрактной системе, является учреждение, а неустойка (штраф, пени), оставшиеся в распоряжении учреждения, образуют его собственные доходы и не относятся к неналоговым доходам бюджета.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Доходы бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде" БК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию администрации неправомерной, денежные средства, взысканные с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности в рамках ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", в силу действующего правового регулирования относятся к источникам неналоговых доходов федерального бюджета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию администрации неправомерной, денежные средства, взысканные с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности в рамках ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", в силу действующего правового регулирования относятся к источникам неналоговых доходов федерального бюджета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отразить удержание неустойки из обеспечения госконтракта
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что казенные учреждения, получившие неустойку из обеспечения госконтракта, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что казенные учреждения, получившие неустойку из обеспечения госконтракта, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
(ред. от 28.12.2025)3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
Формы
Статья: Участие граждан в бюджетном процессе: опыт самообложения и инициативного бюджетирования
(Замаратский Л.А.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Как уже отмечалось, понятие "инициативное бюджетирование" для отечественной правовой системы является новым, однако еще со времени принятия в 1998 г. исходной редакции БК РФ к числу неналоговых доходов бюджетов относятся средства самообложения граждан. Вместе с тем история развития самообложения граждан в отечественной правовой системе насчитывает значительно больший временной промежуток.
(Замаратский Л.А.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Как уже отмечалось, понятие "инициативное бюджетирование" для отечественной правовой системы является новым, однако еще со времени принятия в 1998 г. исходной редакции БК РФ к числу неналоговых доходов бюджетов относятся средства самообложения граждан. Вместе с тем история развития самообложения граждан в отечественной правовой системе насчитывает значительно больший временной промежуток.
Готовое решение: Как определить часть прибыли унитарных предприятий, перечисляемую в бюджет, и в какой срок ее нужно перечислить
(КонсультантПлюс, 2026)Часть прибыли унитарных предприятий перечисляется в соответствующий бюджет публично-правового образования. Она относится к неналоговым доходам бюджетов в виде доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (п. 3 ст. 41, ст. 42, п. 1 ст. 51, ст. ст. 57, 62 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Часть прибыли унитарных предприятий перечисляется в соответствующий бюджет публично-правового образования. Она относится к неналоговым доходам бюджетов в виде доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (п. 3 ст. 41, ст. 42, п. 1 ст. 51, ст. ст. 57, 62 БК РФ).
Ситуация: Как и в какой срок можно обратиться за возвратом переплаты по штрафу за нарушение ПДД?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Административные штрафы относятся к неналоговым доходам бюджетов (п. 3 ст. 41 БК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Административные штрафы относятся к неналоговым доходам бюджетов (п. 3 ст. 41 БК РФ).
Статья: Осуществление внешнего бюджетного контроля за хозяйственными товариществами и обществами с долей участия региона в субъектах Российской Федерации
(Штерн С.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 4)В результате возникает ситуация, когда частный субъект - собственник доли или акций одновременно контролирует юридическое лицо, но на самом деле это следует оценивать как отношения, складывающиеся в публичной сфере, между органом внешнего бюджетного контроля, выступающим от имени публично-правового образования, и проверяемым им лицом. Справедливость такого подхода можно обосновать мнением Д.А. Жмулиной и О.А. Макаровой, в соответствии с которым акционерные общества с участием государства осуществляют свою деятельность не только с целью извлечения прибыли, но и для достижения социальных, управленческих или иных общественно полезных целей, стоящих перед государством <15>. Представляется верным распространить данное утверждение на все хозяйственные общества или товарищества, в которых имеется доля участия государства, поскольку в соответствии со ст. 41 - 42 БК РФ указанные прибыль или дивиденды относятся к неналоговым доходам бюджетов бюджетной системы как составная часть доходов от использования государственного имущества. Несвоевременное или неполное внесение указанных средств влияет на состояние бюджета региона и, как следствие, на публичные интересы, поскольку финансовая деятельность публично-правового образования в целом вся направлена на достижение публичных интересов. Этот вывод подтверждается правовой позицией, сформулированной Арбитражным судом Северо-Кавказского округа, в соответствии с которой публично-правовое образование, которое в силу своего статуса представляет в определенных законом территориальных границах интересы всего общества, этот статус, участвуя в правоотношениях с хозяйственными товариществами и обществами, не теряет и выражает не свой личный интерес, как любое другое лицо, а публичный. Интересы публично-правового образования, вступившего в корпоративные отношения, не перестают быть публичными, именно они определяют смысл и цели его участия в уставном капитале юридического лица <16>.
(Штерн С.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 4)В результате возникает ситуация, когда частный субъект - собственник доли или акций одновременно контролирует юридическое лицо, но на самом деле это следует оценивать как отношения, складывающиеся в публичной сфере, между органом внешнего бюджетного контроля, выступающим от имени публично-правового образования, и проверяемым им лицом. Справедливость такого подхода можно обосновать мнением Д.А. Жмулиной и О.А. Макаровой, в соответствии с которым акционерные общества с участием государства осуществляют свою деятельность не только с целью извлечения прибыли, но и для достижения социальных, управленческих или иных общественно полезных целей, стоящих перед государством <15>. Представляется верным распространить данное утверждение на все хозяйственные общества или товарищества, в которых имеется доля участия государства, поскольку в соответствии со ст. 41 - 42 БК РФ указанные прибыль или дивиденды относятся к неналоговым доходам бюджетов бюджетной системы как составная часть доходов от использования государственного имущества. Несвоевременное или неполное внесение указанных средств влияет на состояние бюджета региона и, как следствие, на публичные интересы, поскольку финансовая деятельность публично-правового образования в целом вся направлена на достижение публичных интересов. Этот вывод подтверждается правовой позицией, сформулированной Арбитражным судом Северо-Кавказского округа, в соответствии с которой публично-правовое образование, которое в силу своего статуса представляет в определенных законом территориальных границах интересы всего общества, этот статус, участвуя в правоотношениях с хозяйственными товариществами и обществами, не теряет и выражает не свой личный интерес, как любое другое лицо, а публичный. Интересы публично-правового образования, вступившего в корпоративные отношения, не перестают быть публичными, именно они определяют смысл и цели его участия в уставном капитале юридического лица <16>.
Статья: Проблемы регулирования и пути стимулирования уплаты инициативных платежей
(Санченко И.Д.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2021, N 4)Во-вторых, требует рассмотрения вопрос о соотношении между инициативными платежами и средствами самообложения граждан. У этих двух источников пополнения местных бюджетов есть несколько общих черт. В соответствии со ст. 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации они оба относятся к неналоговым доходам бюджетов. Также и инициативные платежи, и средства самообложения граждан имеют целевой характер, так как первые направлены на финансовое обеспечение реализации инициативных проектов, а вторые - на решение конкретных вопросов местного значения. В то же время нельзя не отметить различный порядок установления и уплаты этих платежей. Согласно ст. 56 Закона о местном самоуправлении, вопросы ведения и использования средств самообложения решаются на местном референдуме или сходе граждан. Это определяет обязательный характер уплаты данных платежей. Инициативные платежи же характеризуются для физических и юридических лиц добровольностью внесения.
(Санченко И.Д.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2021, N 4)Во-вторых, требует рассмотрения вопрос о соотношении между инициативными платежами и средствами самообложения граждан. У этих двух источников пополнения местных бюджетов есть несколько общих черт. В соответствии со ст. 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации они оба относятся к неналоговым доходам бюджетов. Также и инициативные платежи, и средства самообложения граждан имеют целевой характер, так как первые направлены на финансовое обеспечение реализации инициативных проектов, а вторые - на решение конкретных вопросов местного значения. В то же время нельзя не отметить различный порядок установления и уплаты этих платежей. Согласно ст. 56 Закона о местном самоуправлении, вопросы ведения и использования средств самообложения решаются на местном референдуме или сходе граждан. Это определяет обязательный характер уплаты данных платежей. Инициативные платежи же характеризуются для физических и юридических лиц добровольностью внесения.
Статья: Направления совершенствования системы финансового законодательства Российской Федерации
(Горбунова О.Н., Поветкина Н.А., Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2023, N 11)- законодательство о публичных доходах, включая налоговые и неналоговые доходы бюджета;
(Горбунова О.Н., Поветкина Н.А., Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2023, N 11)- законодательство о публичных доходах, включая налоговые и неналоговые доходы бюджета;
Статья: Принцип участия граждан в бюджетном процессе как принцип бюджетной системы Российской Федерации: понятие и правовое закрепление
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2022, N 6)В самом бюджетном законодательстве единственной возможностью такого участия следует признать средства самообложения граждан <16>, а с 2020 г. и инициативные платежи как вид неналоговых доходов бюджета (ст. 41 БК РФ). Однако БК РФ не закрепляет ни данные термины, ни процедуры их уплаты. Несмотря на это, средства самообложения граждан на протяжении последних нескольких лет активно использовались в отдельных регионах как денежная форма участия граждан при осуществлении различных проектов, в том числе инициативного бюджетирования <17>. Введение инициативных платежей предопределило использование этой формы в большей степени как наиболее простой с точки зрения процедуры <18>.
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2022, N 6)В самом бюджетном законодательстве единственной возможностью такого участия следует признать средства самообложения граждан <16>, а с 2020 г. и инициативные платежи как вид неналоговых доходов бюджета (ст. 41 БК РФ). Однако БК РФ не закрепляет ни данные термины, ни процедуры их уплаты. Несмотря на это, средства самообложения граждан на протяжении последних нескольких лет активно использовались в отдельных регионах как денежная форма участия граждан при осуществлении различных проектов, в том числе инициативного бюджетирования <17>. Введение инициативных платежей предопределило использование этой формы в большей степени как наиболее простой с точки зрения процедуры <18>.
Вопрос: О целевом использовании доходов от административных штрафов, поступающих в региональный и местные бюджеты.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 02-16-05/81685)Согласно статье 41 Бюджетного кодекса административные штрафы относятся к неналоговым доходам бюджетов.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 02-16-05/81685)Согласно статье 41 Бюджетного кодекса административные штрафы относятся к неналоговым доходам бюджетов.
Статья: Правовые институты общей части науки финансового права: вопросы теории
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2024, N 4)В современных условиях ситуация кардинально меняется. Сегодня не только в общей части науки и учебных курсов финансового права могут быть выделены полноценные финансово-правовые институты, но они могут быть выделены и в общей части отрасли финансового права. Это связано с тем, что особенная часть финансового права за последние годы существенно развилась, и развилась настолько, что ее подотрасли - бюджетное и налоговое право, а также прочие правовые институты стали с точки зрения правового регулирования более унифицированы, т.е. однородны. В ряде финансово-правовых институтов стали появляться видовые правовые режимы, которые теоретически могут быть объединены по некоторым родовым признакам. В частности, это уже выделенные в науке видовые режимы публичного финансового контроля, которые имеют место в подотраслях налогового права, бюджетного права, институте неналоговых доходов бюджета, институте валютного контроля и т.д. Все они, эти видовые правовые режимы (структуры), однородны по существу, а потому объединяются родовым признаком - публичным финансовым контролем, что сегодня и сделано в науке.
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2024, N 4)В современных условиях ситуация кардинально меняется. Сегодня не только в общей части науки и учебных курсов финансового права могут быть выделены полноценные финансово-правовые институты, но они могут быть выделены и в общей части отрасли финансового права. Это связано с тем, что особенная часть финансового права за последние годы существенно развилась, и развилась настолько, что ее подотрасли - бюджетное и налоговое право, а также прочие правовые институты стали с точки зрения правового регулирования более унифицированы, т.е. однородны. В ряде финансово-правовых институтов стали появляться видовые правовые режимы, которые теоретически могут быть объединены по некоторым родовым признакам. В частности, это уже выделенные в науке видовые режимы публичного финансового контроля, которые имеют место в подотраслях налогового права, бюджетного права, институте неналоговых доходов бюджета, институте валютного контроля и т.д. Все они, эти видовые правовые режимы (структуры), однородны по существу, а потому объединяются родовым признаком - публичным финансовым контролем, что сегодня и сделано в науке.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований означает определение бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, установление и исполнение расходных обязательств, формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными БК РФ. Договоры и соглашения между органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами государственной власти и органами местного самоуправления, не соответствующие БК РФ, являются недействительными.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований означает определение бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, установление и исполнение расходных обязательств, формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными БК РФ. Договоры и соглашения между органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами государственной власти и органами местного самоуправления, не соответствующие БК РФ, являются недействительными.