Неналоговые доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Неналоговые доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Доходы бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде" БК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Администрация муниципального образования, привлеченная к субсидиарной ответственности по долгам унитарного предприятия, требовала от инспекции перечислить в местный бюджет часть уплаченной ею суммы. По мнению администрации, эта часть соответствовала задолженности предприятия по земельному налогу и НДФЛ, которые должны поступать в местный бюджет. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что денежные средства, взысканные в порядке субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве, являются неналоговым доходом и подлежат зачислению в федеральный бюджет на специальный код бюджетной классификации. Суд отметил, что вступившие в силу судебные акты о привлечении к ответственности не содержали разделения взысканной суммы по видам налогов, а сама по себе субсидиарная ответственность является отдельным видом обязательства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Администрация муниципального образования, привлеченная к субсидиарной ответственности по долгам унитарного предприятия, требовала от инспекции перечислить в местный бюджет часть уплаченной ею суммы. По мнению администрации, эта часть соответствовала задолженности предприятия по земельному налогу и НДФЛ, которые должны поступать в местный бюджет. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что денежные средства, взысканные в порядке субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве, являются неналоговым доходом и подлежат зачислению в федеральный бюджет на специальный код бюджетной классификации. Суд отметил, что вступившие в силу судебные акты о привлечении к ответственности не содержали разделения взысканной суммы по видам налогов, а сама по себе субсидиарная ответственность является отдельным видом обязательства.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Доходы бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде" БК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию администрации неправомерной, денежные средства, взысканные с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности в рамках ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", в силу действующего правового регулирования относятся к источникам неналоговых доходов федерального бюджета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию администрации неправомерной, денежные средства, взысканные с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности в рамках ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", в силу действующего правового регулирования относятся к источникам неналоговых доходов федерального бюджета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
(ред. от 28.12.2025)3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
Формы
Статья: Финансово-правовой статус субъекта Российской Федерации, находящегося в особых условиях: проблемы теории и практики
(Лагутин И.Б.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 9)Сложности в регионах, находящихся в особых условиях, возникают и с неналоговыми доходами, в том числе получаемыми в результате применения мер административной ответственности, установленной в режиме видеофиксации, т.к. гражданам начали приходить штрафы, которые они получили в результате совершения административного правонарушения из крайней необходимости (вынужденная остановка транспортного средства в неположенном месте при ракетной опасности, вынужденное превышение скорости при эвакуации жителей в приграничных регионах и т.д.), из-за чего МВД России приняло решение о введении в августе 2024 г. в Курской области особого порядка привлечения к административной ответственности, что также повлияло на доходную часть регионального бюджета.
(Лагутин И.Б.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 9)Сложности в регионах, находящихся в особых условиях, возникают и с неналоговыми доходами, в том числе получаемыми в результате применения мер административной ответственности, установленной в режиме видеофиксации, т.к. гражданам начали приходить штрафы, которые они получили в результате совершения административного правонарушения из крайней необходимости (вынужденная остановка транспортного средства в неположенном месте при ракетной опасности, вынужденное превышение скорости при эвакуации жителей в приграничных регионах и т.д.), из-за чего МВД России приняло решение о введении в августе 2024 г. в Курской области особого порядка привлечения к административной ответственности, что также повлияло на доходную часть регионального бюджета.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, которая распределяет дивиденды и выплачивает доход физическому лицу - не налоговому резиденту РФ, рассчитывает налог по формуле (п. п. 3, 4 ст. 214, п. 3 ст. 224 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, которая распределяет дивиденды и выплачивает доход физическому лицу - не налоговому резиденту РФ, рассчитывает налог по формуле (п. п. 3, 4 ст. 214, п. 3 ст. 224 НК РФ):
Готовое решение: Как определить часть прибыли унитарных предприятий, перечисляемую в бюджет, и в какой срок ее нужно перечислить
(КонсультантПлюс, 2026)Часть прибыли унитарных предприятий перечисляется в соответствующий бюджет публично-правового образования. Она относится к неналоговым доходам бюджетов в виде доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (п. 3 ст. 41, ст. 42, п. 1 ст. 51, ст. ст. 57, 62 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Часть прибыли унитарных предприятий перечисляется в соответствующий бюджет публично-правового образования. Она относится к неналоговым доходам бюджетов в виде доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (п. 3 ст. 41, ст. 42, п. 1 ст. 51, ст. ст. 57, 62 БК РФ).
Готовое решение: Как учесть военное имущество, высвобождаемое для реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы от реализации военного имущества относятся к неналоговым доходам федерального бюджета (п. 1 ст. 51 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы от реализации военного имущества относятся к неналоговым доходам федерального бюджета (п. 1 ст. 51 БК РФ).
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ реализации концессионных соглашений в отношении объектов по производству, передаче и распределению электрической энергии, объектов энергоснабжения, объектов, предназначенных для освещения территорий городских и сельских поселений, объектов благоустройства территорий, объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения" (с учетом материалов контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации)
(Трунова Н.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 5)- нарушений передачи земельных участков, на которых планируется строительство объектов КС, в том числе длительный срок оформления земельного участка (в том числе аренды), непригодность земельного участка для определенного вида строительства. Также выявлены случаи нахождения земельного участка в частной собственности. В ряде КС отсутствует определение размера арендной платы за использование земельных участков, что в том числе влечет риски непоступления или занижения неналоговых доходов от использования имущества <76>;
(Трунова Н.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 5)- нарушений передачи земельных участков, на которых планируется строительство объектов КС, в том числе длительный срок оформления земельного участка (в том числе аренды), непригодность земельного участка для определенного вида строительства. Также выявлены случаи нахождения земельного участка в частной собственности. В ряде КС отсутствует определение размера арендной платы за использование земельных участков, что в том числе влечет риски непоступления или занижения неналоговых доходов от использования имущества <76>;
Статья: Правовое обеспечение целевого расходования неналоговых платежей в сфере охраны окружающей среды и природопользования
(Петрова Т.В.)
("Экологическое право", 2025, N 6)Все перечисленные выше "экологические" платежи относятся в соответствии с бюджетным законодательством к неналоговым доходам федерального, региональных и местных бюджетов, что в принципе позволяет придать им целевой характер и обеспечить их расходование на конкретные природоохранные цели. Налоговые платежи (налоги), как это прямо следует из Бюджетного кодекса Российской Федерации, не могут иметь целевого характера и выполняют в рамках российской налоговой системы преимущественно фискальные, а не компенсационные или регулирующие функции.
(Петрова Т.В.)
("Экологическое право", 2025, N 6)Все перечисленные выше "экологические" платежи относятся в соответствии с бюджетным законодательством к неналоговым доходам федерального, региональных и местных бюджетов, что в принципе позволяет придать им целевой характер и обеспечить их расходование на конкретные природоохранные цели. Налоговые платежи (налоги), как это прямо следует из Бюджетного кодекса Российской Федерации, не могут иметь целевого характера и выполняют в рамках российской налоговой системы преимущественно фискальные, а не компенсационные или регулирующие функции.
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отразить удержание неустойки из обеспечения госконтракта
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что казенные учреждения, получившие неустойку из обеспечения госконтракта, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что казенные учреждения, получившие неустойку из обеспечения госконтракта, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По мнению чиновников, согласно ст. 51 Бюджетного кодекса РФ патентные пошлины являются неналоговыми доходами. Поэтому суммы пошлины за регистрацию такого договора не включаются в расходы при УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По мнению чиновников, согласно ст. 51 Бюджетного кодекса РФ патентные пошлины являются неналоговыми доходами. Поэтому суммы пошлины за регистрацию такого договора не включаются в расходы при УСН.
Статья: Теоретические и практические аспекты управления налоговыми рисками при осуществлении налогового контроля
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Работа посвящена теоретическим и практическим аспектам трансформации деятельности контрольных органов, направленной на достижение результативности и эффективности мероприятий налогового контроля, способствующих обеспечению необходимого уровня поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации. Устанавливается, что реализация риск-ориентированного подхода налоговыми органами и налогоплательщиками, позволяющего управлять рисками в налоговой сфере, является составной частью правового механизма обеспечения результативности и эффективности деятельности налоговых органов. Результатами проведенного исследования стали сформулированные выводы и предложения, предусматривающие необходимость расширения перечня обязанностей налогоплательщиков, позволяющих снизить объем контрольных мероприятий и, как следствие, сумму административных издержек, что предопределяет результативность и эффективность деятельности налоговых органов.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Работа посвящена теоретическим и практическим аспектам трансформации деятельности контрольных органов, направленной на достижение результативности и эффективности мероприятий налогового контроля, способствующих обеспечению необходимого уровня поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации. Устанавливается, что реализация риск-ориентированного подхода налоговыми органами и налогоплательщиками, позволяющего управлять рисками в налоговой сфере, является составной частью правового механизма обеспечения результативности и эффективности деятельности налоговых органов. Результатами проведенного исследования стали сформулированные выводы и предложения, предусматривающие необходимость расширения перечня обязанностей налогоплательщиков, позволяющих снизить объем контрольных мероприятий и, как следствие, сумму административных издержек, что предопределяет результативность и эффективность деятельности налоговых органов.
Статья: Проблема усмотрения суда по делам о взыскании убытков по замещающей сделке: на примере государственных заказчиков
(Юсупов М.-Б.Р.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 10)Выступая от имени Российской Федерации и не преследуя предпринимательские интересы, специфичным участником судопроизводства в арбитражных судах выступает государственный заказчик, вовлеченный в гражданский оборот в качестве стороны государственного контракта исключительно в пределах доведенных ему на эти цели лимитов бюджетных обязательств. Позиционирование в качестве неналоговых доходов соответствующих бюджетов полученных в результате применения мер гражданско-правовой ответственности средств возлагает на государственных заказчиков обязанность по организации досудебной, а в случае ее безрезультативности, судебной работы по взысканию штрафов, пеней <5>, ущерба с контрагента. При этом одним из направлений организации указанной работы является обращение в суд с требованием о взыскании убытков по замещающей сделке. Учитывая неоднородную природу государственных контрактов (с заранее определенным количеством поставляемых товаров, объемом подлежащих выполнению работ, оказанию услуг или без точного их определения), представляет особый интерес проблема усмотрения суда при рассмотрении подобных дел.
(Юсупов М.-Б.Р.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 10)Выступая от имени Российской Федерации и не преследуя предпринимательские интересы, специфичным участником судопроизводства в арбитражных судах выступает государственный заказчик, вовлеченный в гражданский оборот в качестве стороны государственного контракта исключительно в пределах доведенных ему на эти цели лимитов бюджетных обязательств. Позиционирование в качестве неналоговых доходов соответствующих бюджетов полученных в результате применения мер гражданско-правовой ответственности средств возлагает на государственных заказчиков обязанность по организации досудебной, а в случае ее безрезультативности, судебной работы по взысканию штрафов, пеней <5>, ущерба с контрагента. При этом одним из направлений организации указанной работы является обращение в суд с требованием о взыскании убытков по замещающей сделке. Учитывая неоднородную природу государственных контрактов (с заранее определенным количеством поставляемых товаров, объемом подлежащих выполнению работ, оказанию услуг или без точного их определения), представляет особый интерес проблема усмотрения суда при рассмотрении подобных дел.