Нельзя применять усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Нельзя применять усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.11 НК РФНельзя применять УСН к доходам, которые предприниматель получил как арбитражный управляющий >>>
Важнейшая практика по ст. 709 ГК РФПо общему правилу, несмотря на то что подрядчик применяет УСН, нельзя исключать НДС из стоимости фактически выполненных им работ, рассчитанной с учетом цены материалов, приобретенных у третьих лиц >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто имеет право применять УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. При каких видах деятельности УСН применять нельзя
(КонсультантПлюс, 2025)3. При каких видах деятельности УСН применять нельзя
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.02.2023 N 03-11-11/10673 "Об учете дохода на УСН при получении международными автомобильными перевозчиками субсидий в целях компенсации ущерба при незаконном изъятии ТС и грузов недружественными иностранными государствами"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Какие доходы нельзя учитывать упрощенцам?
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Какие доходы нельзя учитывать упрощенцам?
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что к одному коду ОКВЭД может относиться сразу несколько видов деятельности. Среди них могут быть те, по которым УСН применять нельзя, и те, по которым "упрощенку" применять можно.
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что к одному коду ОКВЭД может относиться сразу несколько видов деятельности. Среди них могут быть те, по которым УСН применять нельзя, и те, по которым "упрощенку" применять можно.
Статья: Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налоговый режим
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Почему малый бизнес не хочет применять новый налоговый режим УСН? Есть два важных критерия для выбора нового режима. Во-первых, бизнес всегда хочет сэкономить на налогах - это вполне естественное явление. Однако новый налоговый режим предлагает повышенные ставки по сравнению с обычной упрощенной системой налогообложения 8 и 20% вместо 6 и 15%. Даже с учетом того, что в эту ставку входят страховые взносы, никакой налоговой экономии бизнес не получает. Лично делал расчеты, экономия возникает в достаточно экзотических случаях, когда в компании работает 4 - 5 человек с очень высокой белой заработной платой (от 200 000 до 1 000 000 руб. в среднем в месяц на одного человека), а малый бизнес не часто платит белые зарплаты. Во-вторых, во многих средствах массовой информации новый налоговый режим позиционируется с точки зрения простоты отчетности и фактически отсутствия необходимости сдавать отчетность. Однако это не так, бухгалтерский баланс нужно сдавать, нужно подавать сведения в банк для правильного расчета заработной платы и удержания НДФЛ, нужно сдавать отчеты в Пенсионный фонд. И вряд ли это будет делать сам индивидуальный предприниматель или директор компании - главного бухгалтера придется нанимать. По этой причине реклама нового налогового режима с точки зрения снижения административной нагрузки в части отчетности тоже сомнительный вариант для предпринимателя. Также я хочу добавить, что многие предприниматели не доверяют налоговой инспекции и хотели бы посмотреть, как ФНС будет считать налоги другим предпринимателям, какие будут возникать проблемы и споры с налоговой инспекцией. И только после этого уже будут принимать решение переходить на новый налоговый режим или остаться на классической УСН. Плюс ко всему этому у нового налогового режима АУСН очень серьезные ограничения: по количеству людей - 5 сотрудников, ограничение по выручке в 60 млн. руб., также ограничения по видам деятельности. Например, распространенная торговля на маркетплейсах. Ее нельзя применять на новом налоговом режиме АУСН, потому что фактически селлеры заключают агентский договор с маркетплейсами и им нельзя применять АУСН. Предпринимателям придется применять классическую упрощенную систему налогообложения. Также есть ограничения по выплате зарплаты - в этом случае зарплата должна выплачиваться официально через банк с расчетного счета, что тоже для малого бизнеса зачастую неудобно. На самом деле у нового налогового режима порядка 33 ограничений, они сужают круг потенциальных налогоплательщиков, которые смогут применить этот налоговый режим. Возможно, налоговая инспекция ожидала, что новый налоговый режим будет пользоваться популярностью так же, как и налог на профессиональный доход, то есть самозанятость. Однако хочу напомнить, что самозанятые - это, в принципе, начинающие предприниматели, которые просто боялись работать нелегально, и самозанятость (налог на профессиональный доход) для них являлся таким отличным вариантом легализовать свою деятельность. При этом они все-таки не так профессионально считают свои деньги, как уже опытные предприниматели, которые давно работают. ФНС давно рапортует о том, что количество самозанятых растет. Однако это не факт, что все самозанятые реально самозанятые, какая-то доля из общего количества самозанятых фиктивная, их оформляют для того, чтобы не заключать трудовые договоры для экономии страховых взносов. А новый налоговый режим АУСН не пользуется спросом, потому что предприниматели - крупный бизнес, малый бизнес, средний бизнес - все-таки умеют считать деньги и понимают, что отдавать на откуп в ФНС расчет своих налогов без возможности их фактически контролировать - это очень опасная и неоднозначная затея, при этом дорогостоящая, потому что налогов в итоге платить надо больше.
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Почему малый бизнес не хочет применять новый налоговый режим УСН? Есть два важных критерия для выбора нового режима. Во-первых, бизнес всегда хочет сэкономить на налогах - это вполне естественное явление. Однако новый налоговый режим предлагает повышенные ставки по сравнению с обычной упрощенной системой налогообложения 8 и 20% вместо 6 и 15%. Даже с учетом того, что в эту ставку входят страховые взносы, никакой налоговой экономии бизнес не получает. Лично делал расчеты, экономия возникает в достаточно экзотических случаях, когда в компании работает 4 - 5 человек с очень высокой белой заработной платой (от 200 000 до 1 000 000 руб. в среднем в месяц на одного человека), а малый бизнес не часто платит белые зарплаты. Во-вторых, во многих средствах массовой информации новый налоговый режим позиционируется с точки зрения простоты отчетности и фактически отсутствия необходимости сдавать отчетность. Однако это не так, бухгалтерский баланс нужно сдавать, нужно подавать сведения в банк для правильного расчета заработной платы и удержания НДФЛ, нужно сдавать отчеты в Пенсионный фонд. И вряд ли это будет делать сам индивидуальный предприниматель или директор компании - главного бухгалтера придется нанимать. По этой причине реклама нового налогового режима с точки зрения снижения административной нагрузки в части отчетности тоже сомнительный вариант для предпринимателя. Также я хочу добавить, что многие предприниматели не доверяют налоговой инспекции и хотели бы посмотреть, как ФНС будет считать налоги другим предпринимателям, какие будут возникать проблемы и споры с налоговой инспекцией. И только после этого уже будут принимать решение переходить на новый налоговый режим или остаться на классической УСН. Плюс ко всему этому у нового налогового режима АУСН очень серьезные ограничения: по количеству людей - 5 сотрудников, ограничение по выручке в 60 млн. руб., также ограничения по видам деятельности. Например, распространенная торговля на маркетплейсах. Ее нельзя применять на новом налоговом режиме АУСН, потому что фактически селлеры заключают агентский договор с маркетплейсами и им нельзя применять АУСН. Предпринимателям придется применять классическую упрощенную систему налогообложения. Также есть ограничения по выплате зарплаты - в этом случае зарплата должна выплачиваться официально через банк с расчетного счета, что тоже для малого бизнеса зачастую неудобно. На самом деле у нового налогового режима порядка 33 ограничений, они сужают круг потенциальных налогоплательщиков, которые смогут применить этот налоговый режим. Возможно, налоговая инспекция ожидала, что новый налоговый режим будет пользоваться популярностью так же, как и налог на профессиональный доход, то есть самозанятость. Однако хочу напомнить, что самозанятые - это, в принципе, начинающие предприниматели, которые просто боялись работать нелегально, и самозанятость (налог на профессиональный доход) для них являлся таким отличным вариантом легализовать свою деятельность. При этом они все-таки не так профессионально считают свои деньги, как уже опытные предприниматели, которые давно работают. ФНС давно рапортует о том, что количество самозанятых растет. Однако это не факт, что все самозанятые реально самозанятые, какая-то доля из общего количества самозанятых фиктивная, их оформляют для того, чтобы не заключать трудовые договоры для экономии страховых взносов. А новый налоговый режим АУСН не пользуется спросом, потому что предприниматели - крупный бизнес, малый бизнес, средний бизнес - все-таки умеют считать деньги и понимают, что отдавать на откуп в ФНС расчет своих налогов без возможности их фактически контролировать - это очень опасная и неоднозначная затея, при этом дорогостоящая, потому что налогов в итоге платить надо больше.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы совмещаете УСН с другими режимами налогообложения, то берите только те доходы, которые получены от деятельности на УСН (Письмо Минфина России от 13.02.2013 N 03-11-09/3758 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 06.03.2013 N ЕД-4-3/3776@)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы совмещаете УСН с другими режимами налогообложения, то берите только те доходы, которые получены от деятельности на УСН (Письмо Минфина России от 13.02.2013 N 03-11-09/3758 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 06.03.2013 N ЕД-4-3/3776@)).
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)НДПИ, если предприниматель признается пользователем общераспространенных полезных ископаемых. Если он добывает и реализует иные полезные ископаемые, то применять УСН нельзя (п. 1 ст. 334, пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)НДПИ, если предприниматель признается пользователем общераспространенных полезных ископаемых. Если он добывает и реализует иные полезные ископаемые, то применять УСН нельзя (п. 1 ст. 334, пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Таблица 2. Кому нельзя применять УСН и АУСН в 2022 году
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Таблица 2. Кому нельзя применять УСН и АУСН в 2022 году
Готовое решение: Как перейти на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не успеете подать уведомление в срок, то в этом году УСН применять по общему правилу нельзя (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не успеете подать уведомление в срок, то в этом году УСН применять по общему правилу нельзя (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Типовая ситуация: УСН: условия перехода и применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Нельзя применять УСН бюджетным и казенным учреждениям, банкам, ломбардам, производителям и продавцам ювелирных изделий (кроме серебряных) и некоторым другим.
(Издательство "Главная книга", 2025)Нельзя применять УСН бюджетным и казенным учреждениям, банкам, ломбардам, производителям и продавцам ювелирных изделий (кроме серебряных) и некоторым другим.
Последние изменения: Учет основных средств при УСН 15%
(КонсультантПлюс, 2025)Изменено правило расчета лимита стоимости ОС, при нарушении которого организации нельзя применять УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Изменено правило расчета лимита стоимости ОС, при нарушении которого организации нельзя применять УСН.
Статья: Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)С 1 января 2023 г. ювелирная отрасль лишается права на применение УСН и ПСН. Спецрежимы нельзя будет применять как при производстве ювелирных изделий, так и при их продаже, оптовой или розничной. Законодатель посчитал, что такая мера позволит уравнять в правах всех производителей ювелирных изделий и поможет избежать дробления крупных компаний с целью применения спецрежимов.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)С 1 января 2023 г. ювелирная отрасль лишается права на применение УСН и ПСН. Спецрежимы нельзя будет применять как при производстве ювелирных изделий, так и при их продаже, оптовой или розничной. Законодатель посчитал, что такая мера позволит уравнять в правах всех производителей ювелирных изделий и поможет избежать дробления крупных компаний с целью применения спецрежимов.