Неликвиды ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Неликвиды ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на ОСН в 2019 г. заключила договор о поставке товара с поставщиком на УСН. Товар организация получила, но не оплатила его. В 2025 г. принято решение вернуть поставщику неиспользованный (неликвидный) качественный товар. Каковы последствия по НДС при таком возврате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на ОСН в 2019 г. заключила договор о поставке товара с поставщиком на УСН. Товар организация получила, но не оплатила его. В 2025 г. принято решение вернуть поставщику неиспользованный (неликвидный) качественный товар. Каковы последствия по НДС при таком возврате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на ОСН в 2019 г. заключила договор о поставке товара с поставщиком на УСН. Товар организация получила, но не оплатила его. В 2025 г. принято решение вернуть поставщику неиспользованный (неликвидный) качественный товар. Каковы последствия по НДС при таком возврате?
Вопрос: Как списать неликвидные ТМЦ?
(Консультация эксперта, 2025)НДС при списании неликвидных ТМЦ
(Консультация эксперта, 2025)НДС при списании неликвидных ТМЦ
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 19.01.2005 N 41-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Оренсал" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителя, подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации не соответствуют Конституции Российской Федерации, ее статьям 6 (часть 2), 8 (часть 1), 19 (часть 1) и 57, поскольку в силу своей неопределенности ограничивают право налогоплательщиков на применение ставки налога на добавленную стоимость 0 процентов.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Оренсал" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителя, подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации не соответствуют Конституции Российской Федерации, ее статьям 6 (часть 2), 8 (часть 1), 19 (часть 1) и 57, поскольку в силу своей неопределенности ограничивают право налогоплательщиков на применение ставки налога на добавленную стоимость 0 процентов.
Распоряжение МПР РФ от 10.09.2003 N 403-р
"О рассмотрении материалов, связанных с отнесением запасов твердых полезных ископаемых к некондиционным запасам"
(вместе с "Временными методическими рекомендациями по подготовке и рассмотрению материалов, связанных с отнесением запасов твердых полезных ископаемых к некондиционным запасам")Зп - удельные предстоящие затраты на отработку некондиционных запасов, руб./т;
"О рассмотрении материалов, связанных с отнесением запасов твердых полезных ископаемых к некондиционным запасам"
(вместе с "Временными методическими рекомендациями по подготовке и рассмотрению материалов, связанных с отнесением запасов твердых полезных ископаемых к некондиционным запасам")Зп - удельные предстоящие затраты на отработку некондиционных запасов, руб./т;
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Так, суд не согласился с учетом в составе внереализационных расходов убытков от уступки права требования. Сделки имели формальный характер и были заключены для учета убытка. Суд отклонил доводы о том, что уступка имела разумную деловую цель - получение денежных средств за неликвидную задолженность контрагента. Позиция суда приведена в Постановлении АС Московского округа от 24.06.2016 N Ф05-9877/2015 по делу N А40-190619/14.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Так, суд не согласился с учетом в составе внереализационных расходов убытков от уступки права требования. Сделки имели формальный характер и были заключены для учета убытка. Суд отклонил доводы о том, что уступка имела разумную деловую цель - получение денежных средств за неликвидную задолженность контрагента. Позиция суда приведена в Постановлении АС Московского округа от 24.06.2016 N Ф05-9877/2015 по делу N А40-190619/14.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В дальнейшем, в случае признания в целях налогообложения убытков (и в условиях применения относящихся к ним вычетов НДС) такие документы помогут аргументировать то, что организация A разумно предполагала получение прибыли от сделок с компаниями B, C, D и имела намерение получить положительный экономический эффект.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В дальнейшем, в случае признания в целях налогообложения убытков (и в условиях применения относящихся к ним вычетов НДС) такие документы помогут аргументировать то, что организация A разумно предполагала получение прибыли от сделок с компаниями B, C, D и имела намерение получить положительный экономический эффект.
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли восстанавливать НДС при списании неликвидов (запасов, хранящихся на складе более года)
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли восстанавливать НДС при списании неликвидов (запасов, хранящихся на складе более года)
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При списании неликвидного товара и отсутствии подтверждающих причину выбытия документов, в том числе на утилизацию/уничтожение, на рыночную стоимость товара надо начислить НДС <33>. Учесть начисленный налог в прочих расходах, так же как и в случае безвозмездной передачи товаров, нельзя.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При списании неликвидного товара и отсутствии подтверждающих причину выбытия документов, в том числе на утилизацию/уничтожение, на рыночную стоимость товара надо начислить НДС <33>. Учесть начисленный налог в прочих расходах, так же как и в случае безвозмездной передачи товаров, нельзя.
Готовое решение: Как учитывать продажу ТМЦ по цене ниже себестоимости
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете продажу товаров и иных материальных ценностей, включая неликвиды, по цене ниже себестоимости учитывайте также в общем порядке: на дату перехода права собственности к покупателю включите в доходы от реализации выручку от продажи в сумме, установленной договором (без учета НДС), признайте в расходах стоимость приобретения (создания) и расходы, связанные с его продажей.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете продажу товаров и иных материальных ценностей, включая неликвиды, по цене ниже себестоимости учитывайте также в общем порядке: на дату перехода права собственности к покупателю включите в доходы от реализации выручку от продажи в сумме, установленной договором (без учета НДС), признайте в расходах стоимость приобретения (создания) и расходы, связанные с его продажей.
Вопрос: Товары использовались ООО в качестве экспонатов на выставке и утратили товарный вид либо пришли в негодность. Вправе ли ООО учесть их стоимость в составе расходов и обязано ли восстановить НДС при списании?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Таким образом, расходы, связанные с приобретением и ликвидацией товара, который стал неликвидным, могут быть учтены для целей налога на прибыль организаций только при их экономической обоснованности и документальном подтверждении процедуры ликвидации такого товара (Письма Минфина России от 03.12.2021 N 03-03-06/1/98493, от 28.04.2010 N 03-03-05/97).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Таким образом, расходы, связанные с приобретением и ликвидацией товара, который стал неликвидным, могут быть учтены для целей налога на прибыль организаций только при их экономической обоснованности и документальном подтверждении процедуры ликвидации такого товара (Письма Минфина России от 03.12.2021 N 03-03-06/1/98493, от 28.04.2010 N 03-03-05/97).
Корреспонденция счетов: Организация, основным видом деятельности которой является оптово-розничная торговля запасными частями к автомобилям, в результате инвентаризации выявила неликвидный товар. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете его списание и затраты на утилизацию?..
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос восстановления ранее принятого к вычету НДС при списании неликвидных товаров является спорным.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос восстановления ранее принятого к вычету НДС при списании неликвидных товаров является спорным.