Неликвиды ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Неликвиды ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 264 НК РФНДС, уплаченный в бюджет, но не предъявленный покупателям (если не подтверждена нулевая ставка и т.п.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как списать неликвидные ТМЦ?
(Консультация эксперта, 2026)НДС при списании неликвидных ТМЦ
(Консультация эксперта, 2026)НДС при списании неликвидных ТМЦ
Вопрос: Организация на ОСН в 2019 г. заключила договор о поставке товара с поставщиком на УСН. Товар организация получила, но не оплатила его. В 2025 г. принято решение вернуть поставщику неиспользованный (неликвидный) качественный товар. Каковы последствия по НДС при таком возврате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на ОСН в 2019 г. заключила договор о поставке товара с поставщиком на УСН. Товар организация получила, но не оплатила его. В 2025 г. принято решение вернуть поставщику неиспользованный (неликвидный) качественный товар. Каковы последствия по НДС при таком возврате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на ОСН в 2019 г. заключила договор о поставке товара с поставщиком на УСН. Товар организация получила, но не оплатила его. В 2025 г. принято решение вернуть поставщику неиспользованный (неликвидный) качественный товар. Каковы последствия по НДС при таком возврате?
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 19.01.2005 N 41-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Оренсал" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителя, подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации не соответствуют Конституции Российской Федерации, ее статьям 6 (часть 2), 8 (часть 1), 19 (часть 1) и 57, поскольку в силу своей неопределенности ограничивают право налогоплательщиков на применение ставки налога на добавленную стоимость 0 процентов.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Оренсал" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителя, подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации не соответствуют Конституции Российской Федерации, ее статьям 6 (часть 2), 8 (часть 1), 19 (часть 1) и 57, поскольку в силу своей неопределенности ограничивают право налогоплательщиков на применение ставки налога на добавленную стоимость 0 процентов.
Распоряжение МПР РФ от 10.09.2003 N 403-р
"О рассмотрении материалов, связанных с отнесением запасов твердых полезных ископаемых к некондиционным запасам"
(вместе с "Временными методическими рекомендациями по подготовке и рассмотрению материалов, связанных с отнесением запасов твердых полезных ископаемых к некондиционным запасам")Зп - удельные предстоящие затраты на отработку некондиционных запасов, руб./т;
"О рассмотрении материалов, связанных с отнесением запасов твердых полезных ископаемых к некондиционным запасам"
(вместе с "Временными методическими рекомендациями по подготовке и рассмотрению материалов, связанных с отнесением запасов твердых полезных ископаемых к некондиционным запасам")Зп - удельные предстоящие затраты на отработку некондиционных запасов, руб./т;
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать НДС при списании неликвидов (запасов, хранящихся на складе более года)
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать НДС при списании неликвидов (запасов, хранящихся на складе более года)
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Так, суд не согласился с учетом в составе внереализационных расходов убытков от уступки права требования. Сделки имели формальный характер и были заключены для учета убытка. Суд отклонил доводы о том, что уступка имела разумную деловую цель - получение денежных средств за неликвидную задолженность контрагента. Позиция суда приведена в Постановлении АС Московского округа от 24.06.2016 N Ф05-9877/2015 по делу N А40-190619/14.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Так, суд не согласился с учетом в составе внереализационных расходов убытков от уступки права требования. Сделки имели формальный характер и были заключены для учета убытка. Суд отклонил доводы о том, что уступка имела разумную деловую цель - получение денежных средств за неликвидную задолженность контрагента. Позиция суда приведена в Постановлении АС Московского округа от 24.06.2016 N Ф05-9877/2015 по делу N А40-190619/14.
Корреспонденция счетов: Организация, основным видом деятельности которой является оптово-розничная торговля запасными частями к автомобилям, в результате инвентаризации выявила неликвидный товар. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете его списание и затраты на утилизацию?..
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос восстановления ранее принятого к вычету НДС при списании неликвидных товаров является спорным.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос восстановления ранее принятого к вычету НДС при списании неликвидных товаров является спорным.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При списании неликвидного товара и отсутствии подтверждающих причину выбытия документов, в том числе на утилизацию/уничтожение, на рыночную стоимость товара надо начислить НДС <33>. Учесть начисленный налог в прочих расходах, так же как и в случае безвозмездной передачи товаров, нельзя.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При списании неликвидного товара и отсутствии подтверждающих причину выбытия документов, в том числе на утилизацию/уничтожение, на рыночную стоимость товара надо начислить НДС <33>. Учесть начисленный налог в прочих расходах, так же как и в случае безвозмездной передачи товаров, нельзя.
Готовое решение: Как учитывать продажу ТМЦ по цене ниже себестоимости
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете продажу товаров и иных материальных ценностей, включая неликвиды, по цене ниже себестоимости учитывайте также в общем порядке: на дату перехода права собственности к покупателю включите в доходы от реализации выручку от продажи в сумме, установленной договором (без учета НДС), признайте в расходах стоимость приобретения (создания) и расходы, связанные с его продажей.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете продажу товаров и иных материальных ценностей, включая неликвиды, по цене ниже себестоимости учитывайте также в общем порядке: на дату перехода права собственности к покупателю включите в доходы от реализации выручку от продажи в сумме, установленной договором (без учета НДС), признайте в расходах стоимость приобретения (создания) и расходы, связанные с его продажей.
Вопрос: Товары использовались ООО в качестве экспонатов на выставке и утратили товарный вид либо пришли в негодность. Вправе ли ООО учесть их стоимость в составе расходов и обязано ли восстановить НДС при списании?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Таким образом, расходы, связанные с приобретением и ликвидацией товара, который стал неликвидным, могут быть учтены для целей налога на прибыль организаций только при их экономической обоснованности и документальном подтверждении процедуры ликвидации такого товара (Письма Минфина России от 03.12.2021 N 03-03-06/1/98493, от 28.04.2010 N 03-03-05/97).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Таким образом, расходы, связанные с приобретением и ликвидацией товара, который стал неликвидным, могут быть учтены для целей налога на прибыль организаций только при их экономической обоснованности и документальном подтверждении процедуры ликвидации такого товара (Письма Минфина России от 03.12.2021 N 03-03-06/1/98493, от 28.04.2010 N 03-03-05/97).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В дальнейшем, в случае признания в целях налогообложения убытков (и в условиях применения относящихся к ним вычетов НДС) такие документы помогут аргументировать то, что организация A разумно предполагала получение прибыли от сделок с компаниями B, C, D и имела намерение получить положительный экономический эффект.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В дальнейшем, в случае признания в целях налогообложения убытков (и в условиях применения относящихся к ним вычетов НДС) такие документы помогут аргументировать то, что организация A разумно предполагала получение прибыли от сделок с компаниями B, C, D и имела намерение получить положительный экономический эффект.