Неиспользование имущества в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Неиспользование имущества в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, не используемого в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, не используемого в предпринимательской деятельности
Вопрос: Об НДС при передаче ИП-физлицом в состав личного фонда недвижимого имущества, не используемого им для предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-07-14/72776)Вопрос: Об НДС при передаче ИП-физлицом в состав личного фонда недвижимого имущества, не используемого им для предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-07-14/72776)Вопрос: Об НДС при передаче ИП-физлицом в состав личного фонда недвижимого имущества, не используемого им для предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Между тем указанные обстоятельства не свидетельствуют об использовании недвижимого имущества в предпринимательской деятельности, поскольку гражданское законодательство не запрещает физическим лицам иметь в собственности несколько жилых помещений, а также производить их отчуждение в целях улучшения жилищных условий.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Между тем указанные обстоятельства не свидетельствуют об использовании недвижимого имущества в предпринимательской деятельности, поскольку гражданское законодательство не запрещает физическим лицам иметь в собственности несколько жилых помещений, а также производить их отчуждение в целях улучшения жилищных условий.
"Обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)Как установил суд, условия договора о распределении рисков сторон, размере и порядке внесения платежей соответствуют выкупному лизингу, а арендатор в отношениях с субарендатором выполнял исключительно функцию финансового посредничества по доведению финансирования от лизинговой компании (действуя в ее интересах), не предполагая самостоятельного использования имущества в своей предпринимательской деятельности (ст. 22, п. 1 ст. 28 Закона о лизинге, пп. 1 и 9 постановления Пленума ВАС РФ N 17).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)Как установил суд, условия договора о распределении рисков сторон, размере и порядке внесения платежей соответствуют выкупному лизингу, а арендатор в отношениях с субарендатором выполнял исключительно функцию финансового посредничества по доведению финансирования от лизинговой компании (действуя в ее интересах), не предполагая самостоятельного использования имущества в своей предпринимательской деятельности (ст. 22, п. 1 ст. 28 Закона о лизинге, пп. 1 и 9 постановления Пленума ВАС РФ N 17).
"Правовая адгезия, или Реабилитация по-французски: о значимости компромисса в урегулировании несостоятельности"
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)Правила реализации недвижимых вещей. В случае урегулирования несостоятельности индивидуального предпринимателя часто происходит смешение имущественных масс бизнеса и лица, являющегося его представителем, что приводит к невозможности их разделения, поэтому несостоятельность затрагивает обе имущественные массы. Для защиты интересов предпринимателей был введен специальный институт, позволяющий им защитить недвижимое имущество, которое не используется в их предпринимательской деятельности. Резервирование от обращения взыскания на имущество устанавливается и регистрируется нотариусом (frais de notaire) только на недвижимое имущество, затем информация об этом вносится в реестр предпринимателей. Резервирование будет считаться действительным только в том случае, если оно было осуществлено до открытия процедуры реабилитации (в сохранении данная опция доступна). На имущество, находящееся в резерве, невозможно обратить взыскание, также невозможно реализовать такое имущество в процедуре ликвидации <1>.
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)Правила реализации недвижимых вещей. В случае урегулирования несостоятельности индивидуального предпринимателя часто происходит смешение имущественных масс бизнеса и лица, являющегося его представителем, что приводит к невозможности их разделения, поэтому несостоятельность затрагивает обе имущественные массы. Для защиты интересов предпринимателей был введен специальный институт, позволяющий им защитить недвижимое имущество, которое не используется в их предпринимательской деятельности. Резервирование от обращения взыскания на имущество устанавливается и регистрируется нотариусом (frais de notaire) только на недвижимое имущество, затем информация об этом вносится в реестр предпринимателей. Резервирование будет считаться действительным только в том случае, если оно было осуществлено до открытия процедуры реабилитации (в сохранении данная опция доступна). На имущество, находящееся в резерве, невозможно обратить взыскание, также невозможно реализовать такое имущество в процедуре ликвидации <1>.
Готовое решение: Как возмещается ущерб (имущественный вред), причиненный в результате ДТП
(КонсультантПлюс, 2026)Если же пострадал автомобиль физлица, которое не является ИП и не использует поврежденное имущество для предпринимательской деятельности, то для урегулирования спора по ОСАГО ему нужно обратиться с заявлением о восстановлении нарушенного права к страховщику, затем к уполномоченному по правам потребителей финансовых услуг, и только после этого, если понадобится, в суд. Этот же порядок применим к денежным требованиям физлица по каско, если их сумма не превышает 500 000 руб. (п. 1 ст. 16.1 Закона об ОСАГО, ч. 1 ст. 15, ч. 1, 4 ст. 16 Закона об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же пострадал автомобиль физлица, которое не является ИП и не использует поврежденное имущество для предпринимательской деятельности, то для урегулирования спора по ОСАГО ему нужно обратиться с заявлением о восстановлении нарушенного права к страховщику, затем к уполномоченному по правам потребителей финансовых услуг, и только после этого, если понадобится, в суд. Этот же порядок применим к денежным требованиям физлица по каско, если их сумма не превышает 500 000 руб. (п. 1 ст. 16.1 Закона об ОСАГО, ч. 1 ст. 15, ч. 1, 4 ст. 16 Закона об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг).
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для освобождения от налогообложения дохода от продажи земельного участка, строений и (или) сооружений продажа земельного участка должна осуществляться одновременно с продажей жилого помещения, а продажа хозяйственных строений и (или) сооружений - одновременно с продажей земельного участка и жилого помещения. Также указанное имущество не должно использоваться в предпринимательской деятельности (абз. 10 - 12 п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для освобождения от налогообложения дохода от продажи земельного участка, строений и (или) сооружений продажа земельного участка должна осуществляться одновременно с продажей жилого помещения, а продажа хозяйственных строений и (или) сооружений - одновременно с продажей земельного участка и жилого помещения. Также указанное имущество не должно использоваться в предпринимательской деятельности (абз. 10 - 12 п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
Ситуация: Когда прекращается обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая льгота предоставляется в размере суммы налога, подлежащей уплате, и только если имущество не используется в предпринимательской деятельности. При этом льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (п. п. 2, 3 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая льгота предоставляется в размере суммы налога, подлежащей уплате, и только если имущество не используется в предпринимательской деятельности. При этом льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (п. п. 2, 3 ст. 407 НК РФ).
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продаете имущество, не использовавшееся в предпринимательской деятельности, такая операция облагается только НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продаете имущество, не использовавшееся в предпринимательской деятельности, такая операция облагается только НДФЛ.
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2026)безвозмездная передача имущества в личный фонд, осуществляемая плательщиком НДС, облагается налогом в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428). Вместе с тем, если ИП - плательщик НДС передает имущество, используемое в предпринимательской деятельности, в личный фонд не для дальнейшего систематического получения прибыли (последующее использование этого имущества не связано с предпринимательской деятельностью), платить НДС не нужно. Это же касается ситуации, когда ИП передает имущество, не используемое им в предпринимательской деятельности (Письма Минфина России от 29.12.2025 N 03-07-14/127763, от 28.07.2025 N 03-07-14/72776);
(КонсультантПлюс, 2026)безвозмездная передача имущества в личный фонд, осуществляемая плательщиком НДС, облагается налогом в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428). Вместе с тем, если ИП - плательщик НДС передает имущество, используемое в предпринимательской деятельности, в личный фонд не для дальнейшего систематического получения прибыли (последующее использование этого имущества не связано с предпринимательской деятельностью), платить НДС не нужно. Это же касается ситуации, когда ИП передает имущество, не используемое им в предпринимательской деятельности (Письма Минфина России от 29.12.2025 N 03-07-14/127763, от 28.07.2025 N 03-07-14/72776);
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)ИП не использовал реализованное имущество в предпринимательской деятельности (например, он продал квартиру, в которой проживал);
(КонсультантПлюс, 2026)ИП не использовал реализованное имущество в предпринимательской деятельности (например, он продал квартиру, в которой проживал);
Вопрос: Физлицо владеет имуществом общей стоимостью более 150 млн руб. и как ИП на УСН часть имущества сдает в аренду. Учитывается ли стоимость имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, при расчете лимита по основным средствам для применения УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физическое лицо владеет имуществом общей стоимостью более 150 млн руб. и как ИП на УСН часть имущества (стоимостью менее 150 млн руб.) сдает в аренду. Остальное имущество в предпринимательской деятельности не используется. Учитывается ли стоимость личного имущества физического лица, не используемого в предпринимательской деятельности, при расчете лимита по основным средствам для применения УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физическое лицо владеет имуществом общей стоимостью более 150 млн руб. и как ИП на УСН часть имущества (стоимостью менее 150 млн руб.) сдает в аренду. Остальное имущество в предпринимательской деятельности не используется. Учитывается ли стоимость личного имущества физического лица, не используемого в предпринимательской деятельности, при расчете лимита по основным средствам для применения УСН?
Статья: Взаимодействие публичного и частного права: на примере налогообложения доходов от продажи жилых помещений
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)И последнее уточнение: доход от продажи жилых помещений освобождается от налогообложения при условии сохранения личного характера отношений собственности - если имущество не использовалось в предпринимательской деятельности (п. 2.1 ст. 217 НК РФ). Это понятие, по общему правилу, используется в значении, которое ему придает ГК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ).
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)И последнее уточнение: доход от продажи жилых помещений освобождается от налогообложения при условии сохранения личного характера отношений собственности - если имущество не использовалось в предпринимательской деятельности (п. 2.1 ст. 217 НК РФ). Это понятие, по общему правилу, используется в значении, которое ему придает ГК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По разъяснению Минфина России (Письмо от 27.02.2009 N 03-03-06/1/101), факт нахождения амортизируемого имущества в пути не является свидетельством того, что данное амортизируемое имущество не используется в предпринимательской деятельности. Поэтому амортизация, начисленная за время транспортировки, учитывается в целях налогообложения в общем порядке.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По разъяснению Минфина России (Письмо от 27.02.2009 N 03-03-06/1/101), факт нахождения амортизируемого имущества в пути не является свидетельством того, что данное амортизируемое имущество не используется в предпринимательской деятельности. Поэтому амортизация, начисленная за время транспортировки, учитывается в целях налогообложения в общем порядке.