Неисполнение требования об уплате налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Неисполнение требования об уплате налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган начал процедуру взыскания по решению, выставил требование об уплате налога. Неисполнение требования привело к вынесению решения о взыскании налога с расчетных счетов налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган начал процедуру взыскания по решению, выставил требование об уплате налога. Неисполнение требования привело к вынесению решения о взыскании налога с расчетных счетов налогоплательщика.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Заявитель (налогоплательщик, арбитражный управляющий и т.д.) оспаривает непредставление Налоговым органом в срок запрашиваемой информации (документов)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Если информация не представлена налогоплательщику (ст. ст. 21, 32 НК РФ) - экземпляром запроса в Налоговый орган о предоставлении информации (документов). В частности, это может быть запрос о представлении сведений о периоде и сумме образования недоимки, об отправке требования об уплате налога, неисполнение которого послужило основанием для принятия решений о приостановлении операций по счетам, о предоставлении акта сверки принадлежности сумм денежных средств >>>
(КонсультантПлюс, 2025)3. Если информация не представлена налогоплательщику (ст. ст. 21, 32 НК РФ) - экземпляром запроса в Налоговый орган о предоставлении информации (документов). В частности, это может быть запрос о представлении сведений о периоде и сумме образования недоимки, об отправке требования об уплате налога, неисполнение которого послужило основанием для принятия решений о приостановлении операций по счетам, о предоставлении акта сверки принадлежности сумм денежных средств >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации уплатить задолженность по требованию инспекции
(КонсультантПлюс, 2025)3. Что будет, если нарушить срок исполнения требования об уплате задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)3. Что будет, если нарушить срок исполнения требования об уплате задолженности
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не исполнить требование, в течение 2 месяцев после окончания срока его исполнения ИФНС вынесет решение о взыскании. На основании решения инспекция приостановит операции по счетам, а банк по ее поручению спишет с вашего счета задолженность. Когда денег на счетах недостаточно, ИФНС взыскивает долг за счет имущества через приставов. Если налоговая пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд (ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не исполнить требование, в течение 2 месяцев после окончания срока его исполнения ИФНС вынесет решение о взыскании. На основании решения инспекция приостановит операции по счетам, а банк по ее поручению спишет с вашего счета задолженность. Когда денег на счетах недостаточно, ИФНС взыскивает долг за счет имущества через приставов. Если налоговая пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд (ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов3.5.1. ПОСЛЕДСТВИЯ НЕИСПОЛНЕНИЯ (НЕНАДЛЕЖАЩЕГО ИСПОЛНЕНИЯ)
Статья: Правила взыскания задолженности, возврата (зачета) переплаты по налогам, действующие с 2023 года
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Если учреждение добровольно не исполнит требование об уплате задолженности в установленный срок, налоговый орган начнет принудительное взыскание (п. 3 ст. 46 НК РФ). Основанием для этого является решение по форме, определенной в Приложении 6 к Приказу ФНС России от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@.
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Если учреждение добровольно не исполнит требование об уплате задолженности в установленный срок, налоговый орган начнет принудительное взыскание (п. 3 ст. 46 НК РФ). Основанием для этого является решение по форме, определенной в Приложении 6 к Приказу ФНС России от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@.
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Второй этап принудительных мер по взысканию с физических лиц налоговой задолженности - судебное производство по взысканию недоимок, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика - физического лица начинается со стадии формирования и направления в суд заявления о взыскании с физического лица недоимки (пени, штрафа). Этот этап появляется тогда, когда налогоплательщик - физическое лицо не выполняет требование об уплате налога в течение определенного законом срока или срока, указанного в самом требовании.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Второй этап принудительных мер по взысканию с физических лиц налоговой задолженности - судебное производство по взысканию недоимок, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика - физического лица начинается со стадии формирования и направления в суд заявления о взыскании с физического лица недоимки (пени, штрафа). Этот этап появляется тогда, когда налогоплательщик - физическое лицо не выполняет требование об уплате налога в течение определенного законом срока или срока, указанного в самом требовании.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)По итогам проверки налоговые органы могут не согласиться с правомерностью применения налоговых преференций и начислить организации сумму налогов, пеней и штрафов. Как следствие, после ревизии у компании возникнет крупная сумма непредвиденных расходов. Если компания своевременно не исполнит требование об уплате налогов, инспекция заблокирует ее банковские счета.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)По итогам проверки налоговые органы могут не согласиться с правомерностью применения налоговых преференций и начислить организации сумму налогов, пеней и штрафов. Как следствие, после ревизии у компании возникнет крупная сумма непредвиденных расходов. Если компания своевременно не исполнит требование об уплате налогов, инспекция заблокирует ее банковские счета.
Статья: Институциональные препятствия к возбуждению уголовного дела
(Купцов И.А.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 1)Составы преступлений, по которым уголовные дела возбуждаются не иначе как на основании исключительного повода, должны конкретизироваться путем изменения гипотезы уголовно-правовой нормы. Например, исключительный "налоговый" повод как условие наказуемости содержал два признака: решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности и неисполнение требования об уплате налога в установленный срок. Предварительное привлечение лица к налоговой ответственности не являлось частью запрещенного поведения или указанием на правило поведения, при нарушении которого действия лица становятся преступными, т.е. не может быть включено в диспозицию нормы уголовного закона. Также условия наказуемости не могут быть помещены и в ее санкции, так как не указывают на последствия нарушения правила поведения, сформулированного в диспозиции. Второе необходимое условие наказуемости - неисполнение требования об уплате налога - также не может быть помещено в диспозиции или санкции. Преступным деянием является именно сама неуплата налога, неисполнение требований налогового агента или сокрытие имущества, за счет которого должно производиться взыскание налога - неисполнение же требования об уплате налога является только условием привлечения лица к уголовной ответственности.
(Купцов И.А.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 1)Составы преступлений, по которым уголовные дела возбуждаются не иначе как на основании исключительного повода, должны конкретизироваться путем изменения гипотезы уголовно-правовой нормы. Например, исключительный "налоговый" повод как условие наказуемости содержал два признака: решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности и неисполнение требования об уплате налога в установленный срок. Предварительное привлечение лица к налоговой ответственности не являлось частью запрещенного поведения или указанием на правило поведения, при нарушении которого действия лица становятся преступными, т.е. не может быть включено в диспозицию нормы уголовного закона. Также условия наказуемости не могут быть помещены и в ее санкции, так как не указывают на последствия нарушения правила поведения, сформулированного в диспозиции. Второе необходимое условие наказуемости - неисполнение требования об уплате налога - также не может быть помещено в диспозиции или санкции. Преступным деянием является именно сама неуплата налога, неисполнение требований налогового агента или сокрытие имущества, за счет которого должно производиться взыскание налога - неисполнение же требования об уплате налога является только условием привлечения лица к уголовной ответственности.
Вопрос: О предложении по исключению из расходов, учитываемых в целях налога на прибыль, сумм компенсационного платежа при неисполнении требований законодательства в области охраны окружающей среды.
(Письмо Минфина России от 28.07.2023 N 03-03-05/71029)Вопрос: О предложении по исключению из расходов, учитываемых в целях налога на прибыль, сумм компенсационного платежа при неисполнении требований законодательства в области охраны окружающей среды.
(Письмо Минфина России от 28.07.2023 N 03-03-05/71029)Вопрос: О предложении по исключению из расходов, учитываемых в целях налога на прибыль, сумм компенсационного платежа при неисполнении требований законодательства в области охраны окружающей среды.
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счету должника после введения процедур финансового оздоровления, внешнего управления или конкурсного производства
(КонсультантПлюс, 2025)Способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налога в виде приостановления операций по банковским счетам за неисполнение требования об уплате налога, примененный налоговой инспекцией на основании статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, ограничивает права налогоплательщика и фактически лишает его возможности осуществлять расчеты с контрагентами, то есть вести хозяйственную деятельность, в частности, конкурсный управляющий общества не имеет возможности производить расчеты с кредиторами в порядке, предусмотренном статьей 134 Закона о банкротстве.
Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счету должника после введения процедур финансового оздоровления, внешнего управления или конкурсного производства
(КонсультантПлюс, 2025)Способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налога в виде приостановления операций по банковским счетам за неисполнение требования об уплате налога, примененный налоговой инспекцией на основании статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, ограничивает права налогоплательщика и фактически лишает его возможности осуществлять расчеты с контрагентами, то есть вести хозяйственную деятельность, в частности, конкурсный управляющий общества не имеет возможности производить расчеты с кредиторами в порядке, предусмотренном статьей 134 Закона о банкротстве.
Статья: Обеспечительные меры в налоговом праве: вопросы баланса частных и публичных интересов в условиях неопределенности
(Загайнов М.Р., Слепко Г.Е., Слепцова М.В.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2023, N 12)Необходимо отметить, что решение о блокировке счетов принимается в том случае, когда налогоплательщиком не исполнено требование об уплате налога, пеней или штрафа, и принимается в дополнение к решению о взыскании налога или сбора в целях обеспечения его исполнения. В соответствии с Определением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20 января 2011 г. N ВАС-18343/10 на счете происходит приостановление операций в пределах той суммы, которая указана в решении. Однако предусмотрена возможность блокировки счета полностью. Основанием для принятия данной меры является непредставление налогоплательщиком декларации в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для ее подачи.
(Загайнов М.Р., Слепко Г.Е., Слепцова М.В.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2023, N 12)Необходимо отметить, что решение о блокировке счетов принимается в том случае, когда налогоплательщиком не исполнено требование об уплате налога, пеней или штрафа, и принимается в дополнение к решению о взыскании налога или сбора в целях обеспечения его исполнения. В соответствии с Определением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20 января 2011 г. N ВАС-18343/10 на счете происходит приостановление операций в пределах той суммы, которая указана в решении. Однако предусмотрена возможность блокировки счета полностью. Основанием для принятия данной меры является непредставление налогоплательщиком декларации в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для ее подачи.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Налоговый орган начал процедуру взыскания по решению, выставил требование об уплате налога. Неисполнение требования привело к вынесению решения о взыскании налога с расчетных счетов налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Налоговый орган начал процедуру взыскания по решению, выставил требование об уплате налога. Неисполнение требования привело к вынесению решения о взыскании налога с расчетных счетов налогоплательщика.