Неисполнение контракта банковская гарантия
Подборка наиболее важных документов по запросу Неисполнение контракта банковская гарантия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 381.1 "Обеспечительный платеж" ГК РФ"То обстоятельство, что банки не выдают новую банковскую гарантию, не препятствует исполнению обязательства со стороны ответчика, принимая во внимание положения пункта 10.2 государственного контракта, условиями которого предусмотрена возможность обеспечения исполнения контракта не только предоставлением банковской гарантии, но и внесением денежных средств на счет государственного заказчика.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, налог по УСН, сделав вывод об умышленном отражении налогоплательщиком в бухгалтерском учете и отчетности операций с контрагентами не как с субподрядными организациями, а как с принципалами. Суд установил, что общество выполняло работы по государственным контрактам, но не в полном объеме отражало денежные средства, полученные от государственных заказчиков. Общество предоставило агентские договоры, согласно которым оно в качестве агента выступало в интересах третьих лиц и ему было поручено совершить от собственного имени, но за счет принципалов юридические и иные действия, связанные с заключением государственных контрактов. Однако принципалы не могли самостоятельно своими силами выполнить работы для государственных заказчиков, третьи лица и общество действовали согласованно, совместно используя транспортные средства, строительные материалы и привлекая к выполнению работ общих сотрудников. При этом некоторые принципалы являлись также субподрядчиками общества. Суд отметил, что агентскими договорами не предусмотрен механизм возмещения агенту затрат на устранение недостатков и порядок их устранения непосредственно принципалом. При этом установлено, что общество не за счет принципалов, а за свой счет производит обеспечительные платежи по государственным контрактам или оформляет банковскую гарантию. Суд пришел к выводу, что агентские договоры имеют признаки формальных и фактически в качестве агентских не исполнялись, общество заключало их с целью принятия на контрагентов части дохода по государственным контрактам, чтобы сохранить право на применение УСН. Суд признал обоснованным доначисление налогов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, налог по УСН, сделав вывод об умышленном отражении налогоплательщиком в бухгалтерском учете и отчетности операций с контрагентами не как с субподрядными организациями, а как с принципалами. Суд установил, что общество выполняло работы по государственным контрактам, но не в полном объеме отражало денежные средства, полученные от государственных заказчиков. Общество предоставило агентские договоры, согласно которым оно в качестве агента выступало в интересах третьих лиц и ему было поручено совершить от собственного имени, но за счет принципалов юридические и иные действия, связанные с заключением государственных контрактов. Однако принципалы не могли самостоятельно своими силами выполнить работы для государственных заказчиков, третьи лица и общество действовали согласованно, совместно используя транспортные средства, строительные материалы и привлекая к выполнению работ общих сотрудников. При этом некоторые принципалы являлись также субподрядчиками общества. Суд отметил, что агентскими договорами не предусмотрен механизм возмещения агенту затрат на устранение недостатков и порядок их устранения непосредственно принципалом. При этом установлено, что общество не за счет принципалов, а за свой счет производит обеспечительные платежи по государственным контрактам или оформляет банковскую гарантию. Суд пришел к выводу, что агентские договоры имеют признаки формальных и фактически в качестве агентских не исполнялись, общество заключало их с целью принятия на контрагентов части дохода по государственным контрактам, чтобы сохранить право на применение УСН. Суд признал обоснованным доначисление налогов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое значение реестра банковских гарантий в контрактной системе и его влияние на судьбу гарантийного обязательства
(Мельниченко С.В.)
("Конкурентное право", 2021, N 2)По делу Арбитражным судом Московского округа от 4 мая 2016 г. N Ф05-5127/2016 было установлено, что надлежащее обеспечение исполнения контракта заказчику представлено не было, а предоставленные банковские гарантии отсутствуют в реестре банковских гарантий на официальном сайте в сети Интернет, следовательно, предоставление ненадлежащей банковской гарантии не способно обеспечить исполнение государственного контракта.
(Мельниченко С.В.)
("Конкурентное право", 2021, N 2)По делу Арбитражным судом Московского округа от 4 мая 2016 г. N Ф05-5127/2016 было установлено, что надлежащее обеспечение исполнения контракта заказчику представлено не было, а предоставленные банковские гарантии отсутствуют в реестре банковских гарантий на официальном сайте в сети Интернет, следовательно, предоставление ненадлежащей банковской гарантии не способно обеспечить исполнение государственного контракта.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за ноябрь 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)Если в обеспечение исполнения государственного контракта предоставлена банковская гарантия, по условиям которой в случае неисполнения / ненадлежащего исполнения принципалом своих обязательств по контракту бенефициар в целях получения выплаты направляет гаранту требование об уплате денежных средств с указанием суммы, подлежащей уплате, в размере цены контракта, уменьшенной пропорционально объему фактически исполненных принципалом обязательств, предусмотренных контрактом и оплаченных бенефициаром, то при рассмотрении спора о признании по иску принципала выплаты по банковской гарантии неосновательным обогащением необходимо устанавливать обстоятельства, связанные с неисполнением принципалом своих обязательств по контракту. Суды не могут ограничиваться лишь установлением обстоятельства нарушения принципалом обязательств, связанных с нарушением отдельных положений контракта (например, обязательства по предоставлению принципалом документации в адрес бенефициара), и на этом основании признавать обоснованной выплату по гарантии в размере штрафа, начисленного за неисполнение этого отдельного обязательства.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)Если в обеспечение исполнения государственного контракта предоставлена банковская гарантия, по условиям которой в случае неисполнения / ненадлежащего исполнения принципалом своих обязательств по контракту бенефициар в целях получения выплаты направляет гаранту требование об уплате денежных средств с указанием суммы, подлежащей уплате, в размере цены контракта, уменьшенной пропорционально объему фактически исполненных принципалом обязательств, предусмотренных контрактом и оплаченных бенефициаром, то при рассмотрении спора о признании по иску принципала выплаты по банковской гарантии неосновательным обогащением необходимо устанавливать обстоятельства, связанные с неисполнением принципалом своих обязательств по контракту. Суды не могут ограничиваться лишь установлением обстоятельства нарушения принципалом обязательств, связанных с нарушением отдельных положений контракта (например, обязательства по предоставлению принципалом документации в адрес бенефициара), и на этом основании признавать обоснованной выплату по гарантии в размере штрафа, начисленного за неисполнение этого отдельного обязательства.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики применения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.06.2017)Общество, сославшись на несоответствие государственного контракта требованиям Закона о контрактной системе ввиду представления им самим ненадлежащей банковской гарантии, нарушило пределы осуществления гражданских прав, установленные статьей 10 ГК РФ. Поскольку заказчик исполнил свое обязательство и заключил с обществом государственный контракт, недостоверность банковской гарантии, представленной истцом, установлена после заключения государственного контракта и вызвана неисполнением обществом лежащей на нем обязанности и его недобросовестным поведением, то заявление общества о недействительности сделки в силу пункта 5 статьи 166 ГК РФ не имеет правового значения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.06.2017)Общество, сославшись на несоответствие государственного контракта требованиям Закона о контрактной системе ввиду представления им самим ненадлежащей банковской гарантии, нарушило пределы осуществления гражданских прав, установленные статьей 10 ГК РФ. Поскольку заказчик исполнил свое обязательство и заключил с обществом государственный контракт, недостоверность банковской гарантии, представленной истцом, установлена после заключения государственного контракта и вызвана неисполнением обществом лежащей на нем обязанности и его недобросовестным поведением, то заявление общества о недействительности сделки в силу пункта 5 статьи 166 ГК РФ не имеет правового значения.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Поскольку заказчик исполнил свое обязательство и заключил с обществом государственный контракт, недостоверность банковской гарантии, представленной истцом, установлена после заключения государственного контракта и вызвана неисполнением обществом лежащей на нем обязанности и его недобросовестным поведением, то заявление общества о недействительности сделки в силу п. 5 ст. 166 ГК РФ не имеет правового значения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Поскольку заказчик исполнил свое обязательство и заключил с обществом государственный контракт, недостоверность банковской гарантии, представленной истцом, установлена после заключения государственного контракта и вызвана неисполнением обществом лежащей на нем обязанности и его недобросовестным поведением, то заявление общества о недействительности сделки в силу п. 5 ст. 166 ГК РФ не имеет правового значения.
Вопрос: О зачислении неустойки, выплаченной по банковской гарантии за нарушение сроков исполнения контракта, финансируемого за счет субсидии юрлицу, 100% акций (долей) которого принадлежит субъекту РФ.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 02-14-10/8481)Согласно информации, изложенной в обращении, требование об уплате неустойки в связи с нарушением подрядчиком сроков исполнения контракта предъявлено заказчиком (Обществом) по банковской гарантии в связи с неисполнением подрядчиком обязательств по ее уплате.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 02-14-10/8481)Согласно информации, изложенной в обращении, требование об уплате неустойки в связи с нарушением подрядчиком сроков исполнения контракта предъявлено заказчиком (Обществом) по банковской гарантии в связи с неисполнением подрядчиком обязательств по ее уплате.
Статья: Классификация преступлений в сфере государственных и муниципальных закупок: теоретико-правовой анализ
(Ланг П.П.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 4)Участники государственных и муниципальных закупок совершают, как правило, хищения путем злоупотребления доверием или обмана заказчиков. Преступные схемы мошенничества в сфере государственных и муниципальных закупок довольно распространены. Наиболее часто преступники используют поддельные банковские гарантии для победы на государственных и муниципальных торгах и дальнейшего получения контракта, но при этом виновные лица не имеют намерения исполнять взятые на себя обязательства. Банковская гарантия выступает как способ обеспечения обязательства. В правоприменительной практике ее довольно часто используют, поскольку в рамках государственных и муниципальных закупок она является более оптимальной и надежной для заказчика, нежели залог.
(Ланг П.П.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 4)Участники государственных и муниципальных закупок совершают, как правило, хищения путем злоупотребления доверием или обмана заказчиков. Преступные схемы мошенничества в сфере государственных и муниципальных закупок довольно распространены. Наиболее часто преступники используют поддельные банковские гарантии для победы на государственных и муниципальных торгах и дальнейшего получения контракта, но при этом виновные лица не имеют намерения исполнять взятые на себя обязательства. Банковская гарантия выступает как способ обеспечения обязательства. В правоприменительной практике ее довольно часто используют, поскольку в рамках государственных и муниципальных закупок она является более оптимальной и надежной для заказчика, нежели залог.
Статья: Эстоппель
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В частности, Верховным Судом РФ поддержаны выводы судов, которые посчитали, что заявление общества о недействительности сделки в связи с недостоверностью представленной обществом же банковской гарантии не имеет правового значения, поскольку заказчик (другая сторона государственного контракта) исполнил свое обязательство и заключил с обществом государственный контракт, а недостоверность банковской гарантии, представленной истцом, установлена после заключения контракта и вызвана неисполнением обществом лежащей на нем обязанности и его недобросовестным поведением (п. 8 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2016)).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В частности, Верховным Судом РФ поддержаны выводы судов, которые посчитали, что заявление общества о недействительности сделки в связи с недостоверностью представленной обществом же банковской гарантии не имеет правового значения, поскольку заказчик (другая сторона государственного контракта) исполнил свое обязательство и заключил с обществом государственный контракт, а недостоверность банковской гарантии, представленной истцом, установлена после заключения контракта и вызвана неисполнением обществом лежащей на нем обязанности и его недобросовестным поведением (п. 8 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2016)).
Статья: Некоторые аспекты обеспечения исполнения государственного (муниципального) контракта на выполнение подрядных работ в Российской Федерации
(Ефимцева Т.В., Шевлякова И.М.)
("Юрист", 2021, N 7)В статье проводится анализ действующего законодательства, практики его применения и научной литературы о способах обеспечения исполнения обязательств сторонами государственных (муниципальных) контрактов на выполнение подрядных работ для обеспечения государственных (муниципальных) нужд. Способы обеспечения исполнения контрактов имеют важное значение для стабильности хозяйственного оборота, поскольку отсутствие в контрактах таких условий значительно увеличивает риск неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств сторонами, что может привести к нарушению публичных интересов. Исполнение контракта может обеспечиваться предоставлением банковской гарантии, выданной банком, или внесением денежных средств на счет, на котором учитываются операции со средствами, поступающими заказчику. В частности, в работе высказываются и обосновываются выводы о том, что третье лицо имеет право предоставить обеспечение по контракту вместо участника закупки при условии, что это третье лицо имеет законный интерес в исполнении контракта, а также о том, что способ обеспечения исполнения государственного (муниципального) контракта зависит от начальной (максимальной) цены контракта, а не от цены контракта, предложенной участником закупки, с которым он заключается. Кроме того, здесь речь идет о том, что исполнение обязательств подрядчика по государственному (муниципальному) контракту может быть обеспечено средствами компенсационных фондов, формируемых саморегулируемой организацией, в которой он состоит. К тому же сам статус подрядчика, проявляющийся в установлении разнообразных требований к нему, способствует обеспечению нормального функционирования системы закупок.
(Ефимцева Т.В., Шевлякова И.М.)
("Юрист", 2021, N 7)В статье проводится анализ действующего законодательства, практики его применения и научной литературы о способах обеспечения исполнения обязательств сторонами государственных (муниципальных) контрактов на выполнение подрядных работ для обеспечения государственных (муниципальных) нужд. Способы обеспечения исполнения контрактов имеют важное значение для стабильности хозяйственного оборота, поскольку отсутствие в контрактах таких условий значительно увеличивает риск неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств сторонами, что может привести к нарушению публичных интересов. Исполнение контракта может обеспечиваться предоставлением банковской гарантии, выданной банком, или внесением денежных средств на счет, на котором учитываются операции со средствами, поступающими заказчику. В частности, в работе высказываются и обосновываются выводы о том, что третье лицо имеет право предоставить обеспечение по контракту вместо участника закупки при условии, что это третье лицо имеет законный интерес в исполнении контракта, а также о том, что способ обеспечения исполнения государственного (муниципального) контракта зависит от начальной (максимальной) цены контракта, а не от цены контракта, предложенной участником закупки, с которым он заключается. Кроме того, здесь речь идет о том, что исполнение обязательств подрядчика по государственному (муниципальному) контракту может быть обеспечено средствами компенсационных фондов, формируемых саморегулируемой организацией, в которой он состоит. К тому же сам статус подрядчика, проявляющийся в установлении разнообразных требований к нему, способствует обеспечению нормального функционирования системы закупок.
Последние изменения: Независимая гарантия по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, установлен порядок расчета денежной суммы, причитающейся заказчику по банковской гарантии, обеспечивающей исполнение контракта, когда контрагент свои обязательства по контракту не выполнил или выполнил ненадлежащим образом. В таком случае цену контракта нужно уменьшить на сумму, пропорциональную объему фактически исполненных контрагентом обязательств и оплаченных заказчиком. Если полученная величина превышает размер банковской гарантии, от банка можно требовать только сумму, равную этому размеру (пп. "а" Дополнительных требований, утвержденных Постановлением N 1005).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, установлен порядок расчета денежной суммы, причитающейся заказчику по банковской гарантии, обеспечивающей исполнение контракта, когда контрагент свои обязательства по контракту не выполнил или выполнил ненадлежащим образом. В таком случае цену контракта нужно уменьшить на сумму, пропорциональную объему фактически исполненных контрагентом обязательств и оплаченных заказчиком. Если полученная величина превышает размер банковской гарантии, от банка можно требовать только сумму, равную этому размеру (пп. "а" Дополнительных требований, утвержденных Постановлением N 1005).
Статья: Значение надежной банковской гарантии для квалификации мошенничества
(Яни П.С.)
("Законность", 2022, NN 3, 4)Таким образом, если лицо (например, руководитель организации-подрядчика по госконтракту) вводит в заблуждение контрагента (заказчика), в действительности не намереваясь исполнять обязательства по контракту, однако в качестве меры обеспечения исполнения обязательств им как принципалом предоставляется банковская гарантия, по которой заведомо для него должнику (бенефициару) банком будут выплачены денежные средства в сумме, соответствующей сумме полученного им аванса или кредита, содеянное не может быть квалифицировано как мошенничество в отношении имущества должника (бенефициара). В данном случае в содеянном отсутствуют такие конститутивные признаки хищения, как безвозмездность изъятия чужого имущества, причинение ущерба собственнику (владельцу), а также прямой умысел, которым при совершении хищения должно охватываться в том числе причинение такого ущерба <17>. Кроме того, в данном случае имеет место временное позаимствование имущества бенефициара, также исключающее квалификацию содеянного как хищения.
(Яни П.С.)
("Законность", 2022, NN 3, 4)Таким образом, если лицо (например, руководитель организации-подрядчика по госконтракту) вводит в заблуждение контрагента (заказчика), в действительности не намереваясь исполнять обязательства по контракту, однако в качестве меры обеспечения исполнения обязательств им как принципалом предоставляется банковская гарантия, по которой заведомо для него должнику (бенефициару) банком будут выплачены денежные средства в сумме, соответствующей сумме полученного им аванса или кредита, содеянное не может быть квалифицировано как мошенничество в отношении имущества должника (бенефициара). В данном случае в содеянном отсутствуют такие конститутивные признаки хищения, как безвозмездность изъятия чужого имущества, причинение ущерба собственнику (владельцу), а также прямой умысел, которым при совершении хищения должно охватываться в том числе причинение такого ущерба <17>. Кроме того, в данном случае имеет место временное позаимствование имущества бенефициара, также исключающее квалификацию содеянного как хищения.
Вопрос: Возможна ли выплата неустойки за счет средств банковской гарантии?
(Консультация эксперта, 2024)В Письмах Минфина России от 02.10.2020 N 24-03-08/86257 и от 14.09.2020 N 24-05-08/80942 приведена точка зрения, согласно которой банковская гарантия и неустойка являются равными и независимыми друг от друга способами обеспечения обязательства, предусмотренного контрактом, имеющими собственный алгоритм расчета размера суммы выплат и механизм реализации при возникновении ситуации, когда произошло ненадлежащее исполнение или неисполнение обязательства, предусмотренного контрактом.
(Консультация эксперта, 2024)В Письмах Минфина России от 02.10.2020 N 24-03-08/86257 и от 14.09.2020 N 24-05-08/80942 приведена точка зрения, согласно которой банковская гарантия и неустойка являются равными и независимыми друг от друга способами обеспечения обязательства, предусмотренного контрактом, имеющими собственный алгоритм расчета размера суммы выплат и механизм реализации при возникновении ситуации, когда произошло ненадлежащее исполнение или неисполнение обязательства, предусмотренного контрактом.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Так, в настоящее время российским участникам внешнеторговой деятельности разрешено не исполнять требование о репатриации денежных средств (в том числе в рамках импортных контрактов в качестве возврата авансового платежа) и предоставлено право выбора любого разрешенного законодательством способа надлежащего исполнения или прекращения обязательств, в том числе с использованием механизма банковской гарантии <233>.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Так, в настоящее время российским участникам внешнеторговой деятельности разрешено не исполнять требование о репатриации денежных средств (в том числе в рамках импортных контрактов в качестве возврата авансового платежа) и предоставлено право выбора любого разрешенного законодательством способа надлежащего исполнения или прекращения обязательств, в том числе с использованием механизма банковской гарантии <233>.
Статья: Требование о платеже по банковской гарантии: анализ правоприменительной практики
(Раев К., Гурин О.)
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 6)Заказчик неверно толкует условия выданной банком гарантии, в принципе не учитывая ни существо гарантии, ни ее положения о необходимости представления расчета суммы, подлежащей оплате гарантом. Из логики заказчика следует, что в случае, если принципал совершил любое нарушение обязательств по контракту, вне зависимости от нарушения и ответственности за его совершение (например, если работы по контракту не выполнены, товары не поставлены), с банка должна быть списана вся сумма банковской гарантии. Между тем такое толкование ошибочно, поскольку банковская гарантия обеспечивает исполнение обязательства принципала перед бенефициаром, а не является способом обогащения бенефициара за счет принципала, причем не связанным ни с характером нарушения обязательств принципалом, ни с размером санкций за такое нарушение.
(Раев К., Гурин О.)
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 6)Заказчик неверно толкует условия выданной банком гарантии, в принципе не учитывая ни существо гарантии, ни ее положения о необходимости представления расчета суммы, подлежащей оплате гарантом. Из логики заказчика следует, что в случае, если принципал совершил любое нарушение обязательств по контракту, вне зависимости от нарушения и ответственности за его совершение (например, если работы по контракту не выполнены, товары не поставлены), с банка должна быть списана вся сумма банковской гарантии. Между тем такое толкование ошибочно, поскольку банковская гарантия обеспечивает исполнение обязательства принципала перед бенефициаром, а не является способом обогащения бенефициара за счет принципала, причем не связанным ни с характером нарушения обязательств принципалом, ни с размером санкций за такое нарушение.
"Анализ практики проведения внеплановых проверок действий заказчиков при осуществлении закупок на соответствие требованиям Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (март 2021 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Вместе с тем вопреки приведенной норме Закона о контрактной системе заказчиком установлен срок действия обеспечения исполнения контракта в форме банковской гарантии, который должен превышать не срок исполнения обязательств, которые должны быть обеспечены такой банковской гарантией, а срок действия контракта не менее чем на один месяц.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Вместе с тем вопреки приведенной норме Закона о контрактной системе заказчиком установлен срок действия обеспечения исполнения контракта в форме банковской гарантии, который должен превышать не срок исполнения обязательств, которые должны быть обеспечены такой банковской гарантией, а срок действия контракта не менее чем на один месяц.