Неисключительное право на использование программного обеспечения налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Неисключительное право на использование программного обеспечения налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.5. Надо ли распределять расходы на приобретение неисключительных прав на программные продукты?
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при передаче неисключительных прав на программное обеспечение, если в реестр оно включено в марте 2024 г., а госаккредитацию IT-организация получила в мае.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-07-07/89206)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при передаче неисключительных прав на программное обеспечение, если в реестр оно включено в марте 2024 г., а госаккредитацию IT-организация получила в мае.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-07-07/89206)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при передаче неисключительных прав на программное обеспечение, если в реестр оно включено в марте 2024 г., а госаккредитацию IT-организация получила в мае.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение по лицензионному договору.
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-03-06/1/123430)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение по лицензионному договору.
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-03-06/1/123430)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение по лицензионному договору.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В рассматриваемой ситуации Обществом в 2024 г. и ранее были приобретены права пользования (неисключительные права) программами ЭВМ, по которым расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль признаются согласно учетной политике равномерно в течение срока действия лицензионного договора.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В рассматриваемой ситуации Обществом в 2024 г. и ранее были приобретены права пользования (неисключительные права) программами ЭВМ, по которым расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль признаются согласно учетной политике равномерно в течение срока действия лицензионного договора.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 30.04.2025 N А40-163174/2024 <Российская компания, которая закупает ПО у белорусской фирмы, обязана уплатить налог на прибыль в РФ за партнера>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Доначисления вызваны тем, что общество не исполнило обязанности налогового агента по исчислению и отправке в бюджет РФ налога с дохода, выплачиваемого инофирме. Судьи из первой и апелляционной инстанций поддержали контролеров. Тогда компания подготовила кассационную жалобу. По ее мнению, неверен вывод, что оплата обществом инофирме, не связанная с ведением деятельности на территории нашей страны через постоянное представительство, подлежит квалификации как роялти. Однако окружные судьи оставили вердикты без изменения, а жалобу предприятия - без удовлетворения (см. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 23.08.2023 N Ф02-4414/2023 по делу N А33-6616/2022, одобренное Определением Верховного Суда РФ от 20.12.2023 N 302-ЭС23-24526). Служители Фемиды согласились с инспекторами, что доход инофирмы (лицензиара) квалифицируется как роялти, даже если отечественная организация фактически не использовала ПО, а намеревалась только передавать права на него третьим лицам. Стало быть, обществу следовало удержать и перечислить налог на прибыль с доходов, выплачиваемых "заморской" фирме, от передачи по лицензионному договору неисключительных прав пользования программным обеспечением. Налог на прибыль, пени и штраф доначислены обоснованно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Доначисления вызваны тем, что общество не исполнило обязанности налогового агента по исчислению и отправке в бюджет РФ налога с дохода, выплачиваемого инофирме. Судьи из первой и апелляционной инстанций поддержали контролеров. Тогда компания подготовила кассационную жалобу. По ее мнению, неверен вывод, что оплата обществом инофирме, не связанная с ведением деятельности на территории нашей страны через постоянное представительство, подлежит квалификации как роялти. Однако окружные судьи оставили вердикты без изменения, а жалобу предприятия - без удовлетворения (см. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 23.08.2023 N Ф02-4414/2023 по делу N А33-6616/2022, одобренное Определением Верховного Суда РФ от 20.12.2023 N 302-ЭС23-24526). Служители Фемиды согласились с инспекторами, что доход инофирмы (лицензиара) квалифицируется как роялти, даже если отечественная организация фактически не использовала ПО, а намеревалась только передавать права на него третьим лицам. Стало быть, обществу следовало удержать и перечислить налог на прибыль с доходов, выплачиваемых "заморской" фирме, от передачи по лицензионному договору неисключительных прав пользования программным обеспечением. Налог на прибыль, пени и штраф доначислены обоснованно.