Недвижимость на счете 41 налог на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Недвижимость на счете 41 налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какое имущество организации облагается налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2025)Недвижимость, которую вы купили для перепродажи и учли на счете 41 "Товары", облагается налогом на имущество, если налоговая база в отношении нее определяется как кадастровая стоимость (пп. 2 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Недвижимость, которую вы купили для перепродажи и учли на счете 41 "Товары", облагается налогом на имущество, если налоговая база в отношении нее определяется как кадастровая стоимость (пп. 2 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
Вопрос: В связи с чем может возникнуть налоговый риск по налогу на имущество организаций?
(Консультация эксперта, 2025)Перевод основного средства на счет 41 с целью его дальнейшей продажи может повлиять на исчисление налога на имущество. Если налог с недвижимости исчисляется исходя из кадастровой стоимости, то он должен уплачиваться вне зависимости от того, учитывается такая недвижимость в качестве основного средства или нет (пп. 2 п. 1 ст. 374 НК РФ). Иная недвижимость (налог по которой исчисляется исходя из ее среднегодовой стоимости) должна учитываться на балансе в качестве объекта основных средств, для того чтобы являться объектом налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 374, ст. 375 НК РФ). Получается, что в случае перевода объекта недвижимости из состава основных средств в актив для целей продажи (товар) с него не нужно платить налог на имущество.
(Консультация эксперта, 2025)Перевод основного средства на счет 41 с целью его дальнейшей продажи может повлиять на исчисление налога на имущество. Если налог с недвижимости исчисляется исходя из кадастровой стоимости, то он должен уплачиваться вне зависимости от того, учитывается такая недвижимость в качестве основного средства или нет (пп. 2 п. 1 ст. 374 НК РФ). Иная недвижимость (налог по которой исчисляется исходя из ее среднегодовой стоимости) должна учитываться на балансе в качестве объекта основных средств, для того чтобы являться объектом налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 374, ст. 375 НК РФ). Получается, что в случае перевода объекта недвижимости из состава основных средств в актив для целей продажи (товар) с него не нужно платить налог на имущество.
Вопрос: ООО приобрело для дальнейшей перепродажи склад, учло его на счете 41. В период поиска покупателей ООО оказывало услуги по краткосрочному хранению товаров на складе. Надо ли начислять налог на имущество с момента приобретения и до продажи склада (шесть месяцев), если он использовался для оказания складских услуг?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, если в учитываемом на счете 41 складе в период поиска покупателей ООО оказывало услуги по краткосрочному хранению товаров на складе, то в случае его использования в течение периода менее 12 месяцев он не соответствовал условиям признания его основным средством и поэтому условия для его налогообложения налогом на имущество организаций по среднегодовой стоимости не выполнялись.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, если в учитываемом на счете 41 складе в период поиска покупателей ООО оказывало услуги по краткосрочному хранению товаров на складе, то в случае его использования в течение периода менее 12 месяцев он не соответствовал условиям признания его основным средством и поэтому условия для его налогообложения налогом на имущество организаций по среднегодовой стоимости не выполнялись.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если недвижимость не облагается налогом по кадастровой стоимости согласно закону субъекта РФ и предназначена для продажи (учитывается на счетах 41, 43), то налогом на имущество она действительно не облагается.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если недвижимость не облагается налогом по кадастровой стоимости согласно закону субъекта РФ и предназначена для продажи (учитывается на счетах 41, 43), то налогом на имущество она действительно не облагается.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, если имущество облагается налогом не по кадастровой стоимости и оно приобретено для продажи, то при учете его на счетах 41, 43 налога действительно не будет. Если же недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости, то и в этих случаях с нее надо будет заплатить налог на имущество.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, если имущество облагается налогом не по кадастровой стоимости и оно приобретено для продажи, то при учете его на счетах 41, 43 налога действительно не будет. Если же недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости, то и в этих случаях с нее надо будет заплатить налог на имущество.