Недвижимое имущество используемое в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Недвижимое имущество используемое в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, если ИП осуществляет дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого - близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, если ИП осуществляет дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого - близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой деятельности.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подавая заявление на получение патента в связи с технической ошибкой и фактически уменьшением количества и соответственно площади используемых помещений, предприниматель осуществлял действия по изменению ранее полученного патента и выдаче нового патента в отношении единственного имевшегося у него на тот момент объекта недвижимости, используемого для предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подавая заявление на получение патента в связи с технической ошибкой и фактически уменьшением количества и соответственно площади используемых помещений, предприниматель осуществлял действия по изменению ранее полученного патента и выдаче нового патента в отношении единственного имевшегося у него на тот момент объекта недвижимости, используемого для предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа нежилой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа нежилой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности
Вопрос: Об НДФЛ при продаже объекта недвижимости, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-04-05/24256)Вопрос: Об НДФЛ при продаже объекта недвижимости, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-04-05/24256)Вопрос: Об НДФЛ при продаже объекта недвижимости, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилого недвижимого имущества
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилого недвижимого имущества
Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)2) предприятия, а также здания, сооружения и иное недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)2) предприятия, а также здания, сооружения и иное недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.3. Условие о том, что недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.3. Условие о том, что недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.2. Безвозмездная передача
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.2. Безвозмездная передача
Готовое решение: Как организации обжаловать решение об отказе в госрегистрации права собственности и иных прав на недвижимость
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу, если недвижимость используется (будет использоваться) в предпринимательской деятельности организации, обращаться нужно именно в арбитражный суд. В других случаях (например, если имущество принадлежит некоммерческой организации, используется в некоммерческой деятельности) обращаться следует в районный суд (ст. 19, ч. 1 и 5 ст. 218 КАС РФ). Для этого подготовьте заявление, необходимые документы, уплатите госпошлину и обратитесь в суд.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу, если недвижимость используется (будет использоваться) в предпринимательской деятельности организации, обращаться нужно именно в арбитражный суд. В других случаях (например, если имущество принадлежит некоммерческой организации, используется в некоммерческой деятельности) обращаться следует в районный суд (ст. 19, ч. 1 и 5 ст. 218 КАС РФ). Для этого подготовьте заявление, необходимые документы, уплатите госпошлину и обратитесь в суд.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23598 рассмотрен вопрос о налогообложении дохода в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности. Финансовое ведомство указало, что согласно НК РФ при осуществлении предпринимательской деятельности для налогоплательщиков предусмотрена возможность добровольного выбора наиболее оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности (общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы). По мнению Минфина России, доход в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого индивидуальным предпринимателем в установленном порядке в предпринимательской деятельности, относится к доходу от такой предпринимательской деятельности и учитывается в целях налогообложения у такого индивидуального предпринимателя в соответствии с применяемым таким налогоплательщиком режимом налогообложения.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23598 рассмотрен вопрос о налогообложении дохода в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности. Финансовое ведомство указало, что согласно НК РФ при осуществлении предпринимательской деятельности для налогоплательщиков предусмотрена возможность добровольного выбора наиболее оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности (общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы). По мнению Минфина России, доход в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого индивидуальным предпринимателем в установленном порядке в предпринимательской деятельности, относится к доходу от такой предпринимательской деятельности и учитывается в целях налогообложения у такого индивидуального предпринимателя в соответствии с применяемым таким налогоплательщиком режимом налогообложения.
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Наибольшие вопросы вызывает указанное в пп. 2 иное недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Как отмечено в литературе, остается открытым вопрос о связи данного понятия с такими объектами, как сооружения капитального строительства, нежилые помещения, подземные сооружения, вспомогательные сооружения, которые не упомянуты в качестве предметов ипотеки. Правомерность их ипотечной судьбы может оказаться весьма сомнительной, а ипотечные права, возникающие в их отношении, уязвимыми для судебной оспоримости в сторону непризнания их объектами недвижимого имущества <1>.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Наибольшие вопросы вызывает указанное в пп. 2 иное недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Как отмечено в литературе, остается открытым вопрос о связи данного понятия с такими объектами, как сооружения капитального строительства, нежилые помещения, подземные сооружения, вспомогательные сооружения, которые не упомянуты в качестве предметов ипотеки. Правомерность их ипотечной судьбы может оказаться весьма сомнительной, а ипотечные права, возникающие в их отношении, уязвимыми для судебной оспоримости в сторону непризнания их объектами недвижимого имущества <1>.
Вопрос: О предоставлении ветеранам боевых действий льготы по налогу на имущество физлиц в отношении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в том числе при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-05-06-01/39003)Вопрос: О предоставлении ветеранам боевых действий льготы по налогу на имущество физлиц в отношении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в том числе при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-05-06-01/39003)Вопрос: О предоставлении ветеранам боевых действий льготы по налогу на имущество физлиц в отношении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в том числе при применении УСН.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Распоряжение физическим лицом принадлежащим ему имуществом само по себе не может рассматриваться как предпринимательская деятельность. При уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве не применяется ограничение на предоставление имущественного вычета по недвижимости, использовавшейся в предпринимательской деятельности, так как они не признаются имуществом.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Распоряжение физическим лицом принадлежащим ему имуществом само по себе не может рассматриваться как предпринимательская деятельность. При уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве не применяется ограничение на предоставление имущественного вычета по недвижимости, использовавшейся в предпринимательской деятельности, так как они не признаются имуществом.
Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость, в предпринимательской деятельности она не использовалась. Физлицо планирует подарить ее близкому родственнику, а родственник планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать ее в аренду. Возникает ли у одаряемого доход в целях уплаты НДФЛ в виде подаренной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость (нежилое помещение - номер в отеле), в предпринимательской деятельности данный объект не использовался. Физлицо планирует подарить эту недвижимость близкому родственнику, а родственник спустя месяц планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать данное нежилое помещение в аренду.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость (нежилое помещение - номер в отеле), в предпринимательской деятельности данный объект не использовался. Физлицо планирует подарить эту недвижимость близкому родственнику, а родственник спустя месяц планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать данное нежилое помещение в аренду.
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)НК не запрещает упрощенцам учитывать в составе расходов затраты на аренду нежилого помещения, находящегося за границей (например, в Республике Беларусь), если заграничная недвижимость используется в предпринимательской деятельности.
("Главная книга", 2024, N 14)НК не запрещает упрощенцам учитывать в составе расходов затраты на аренду нежилого помещения, находящегося за границей (например, в Республике Беларусь), если заграничная недвижимость используется в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации имущества, полученного при ликвидации организации либо выходе из нее, и продаже недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-04-05/122530)Вопрос: Об НДФЛ при реализации имущества, полученного при ликвидации организации либо выходе из нее, и продаже недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-04-05/122530)Вопрос: Об НДФЛ при реализации имущества, полученного при ликвидации организации либо выходе из нее, и продаже недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности.