Недостача в инкассатОрской сумке
Подборка наиболее важных документов по запросу Недостача в инкассатОрской сумке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 21.05.2010 N ВАС-6090/10 по делу N А47-3701/2009
В передаче дела по иску о взыскании убытков в виде недостачи инкассируемых денежных средств для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, отказывая в удовлетворении иска, суд исходил из отсутствия доказательств противоправности действий ответчика, наличия причинной связи между его действиями и наступившим вредом, размера понесенных убытков.Сообщением от 19.06.2007 банк уведомил клиента о том, что при вскрытии инкассаторской сумки N 560 обнаружена недостача в сумме 1 500 000 рублей, что подтверждено актом от 19.06.2007.
В передаче дела по иску о взыскании убытков в виде недостачи инкассируемых денежных средств для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, отказывая в удовлетворении иска, суд исходил из отсутствия доказательств противоправности действий ответчика, наличия причинной связи между его действиями и наступившим вредом, размера понесенных убытков.Сообщением от 19.06.2007 банк уведомил клиента о том, что при вскрытии инкассаторской сумки N 560 обнаружена недостача в сумме 1 500 000 рублей, что подтверждено актом от 19.06.2007.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить недостачи денежных средств, выявленные при инкассации
(КонсультантПлюс, 2025)Если кассовым, контролирующим работником банка выявляется недостача в сумке с наличными деньгами, полученной от инкассаторских работников, то составляется акт пересчета наличных денег в произвольной форме в двух экземплярах, где должно быть указано (п. 4.6 Положения, утвержденного Банком России 29.01.2018 N 630-П):
(КонсультантПлюс, 2025)Если кассовым, контролирующим работником банка выявляется недостача в сумке с наличными деньгами, полученной от инкассаторских работников, то составляется акт пересчета наличных денег в произвольной форме в двух экземплярах, где должно быть указано (п. 4.6 Положения, утвержденного Банком России 29.01.2018 N 630-П):
"16 700 бухгалтерских проводок с комментариями"
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Отражение в бухгалтерском учете списания недостачи денежных средств в инкассаторской сумке.
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Отражение в бухгалтерском учете списания недостачи денежных средств в инкассаторской сумке.
Нормативные акты
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)4.8. При недостаче у инкассаторских работников сумки с наличными деньгами или при обнаружении недостачи наличных денег в сумке с нарушением упаковки, а также в случае неявки инкассаторских работников кредитной организации с маршрута инкассации наличных денег об этом немедленно оповещается должностное лицо кредитной организации, организующее работу инкассаторских работников (далее - руководитель инкассации). Способ оповещения указанного работника определяется кредитной организацией.
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)4.8. При недостаче у инкассаторских работников сумки с наличными деньгами или при обнаружении недостачи наличных денег в сумке с нарушением упаковки, а также в случае неявки инкассаторских работников кредитной организации с маршрута инкассации наличных денег об этом немедленно оповещается должностное лицо кредитной организации, организующее работу инкассаторских работников (далее - руководитель инкассации). Способ оповещения указанного работника определяется кредитной организацией.
"Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П)
(ред. от 16.02.2015)
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751)4.8. При недостаче у инкассаторских работников сумки с наличными деньгами, порожней сумки, явочной карточки 0402303 или при обнаружении недостачи наличных денег в сумке, имеющей повреждения, указанные в пункте 4.5 настоящего Положения, а также в случае неявки инкассаторских работников кредитной организации с маршрута инкассации наличных денег в установленный срок об этом немедленно оповещается руководитель инкассации. Порядок оповещения указанного работника определяется кредитной организацией.
(утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П)
(ред. от 16.02.2015)
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751)4.8. При недостаче у инкассаторских работников сумки с наличными деньгами, порожней сумки, явочной карточки 0402303 или при обнаружении недостачи наличных денег в сумке, имеющей повреждения, указанные в пункте 4.5 настоящего Положения, а также в случае неявки инкассаторских работников кредитной организации с маршрута инкассации наличных денег в установленный срок об этом немедленно оповещается руководитель инкассации. Порядок оповещения указанного работника определяется кредитной организацией.
Статья: Выявлена фальшивая банкнота: порядок действий и отражение в бухгалтерском учете
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 21)- учтена в качестве недостачи фальшивая банкнота.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 21)- учтена в качестве недостачи фальшивая банкнота.
"Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: Учебное пособие"
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)При выявлении излишка, недостачи в сумке с наличными деньгами, принимаемой от инкассаторских работников, составляется в произвольной форме акт пересчета наличных денег в трех экземплярах.
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)При выявлении излишка, недостачи в сумке с наличными деньгами, принимаемой от инкассаторских работников, составляется в произвольной форме акт пересчета наличных денег в трех экземплярах.
"Денежные расчеты"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Обратите внимание! Если при приеме сумки от инкассаторов в банке будет выявлена недостача или излишек денег, банк составит акт пересчета наличных денег в двух экземплярах и один направит в организацию, на что указывает пункт 4.6 Положения N 630-П.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Обратите внимание! Если при приеме сумки от инкассаторов в банке будет выявлена недостача или излишек денег, банк составит акт пересчета наличных денег в двух экземплярах и один направит в организацию, на что указывает пункт 4.6 Положения N 630-П.
Статья: Новое в организации кассовой работы в банках: проблемы и решения
(Белоцветов А.А.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2008, N 4)В этой связи банк внутренним документом определяет, что кассир в течение рабочего дня личные деньги хранит в отдельном помещении (не в кассе), а при отсутствии такового - в небольшой сумме (1 - 2 тыс. руб.) в отдельной опломбированной инкассаторской сумке в индивидуальном средстве хранения.
(Белоцветов А.А.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2008, N 4)В этой связи банк внутренним документом определяет, что кассир в течение рабочего дня личные деньги хранит в отдельном помещении (не в кассе), а при отсутствии такового - в небольшой сумме (1 - 2 тыс. руб.) в отдельной опломбированной инкассаторской сумке в индивидуальном средстве хранения.
"Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
(постатейный)
(Бондарчук А.А., Симонов М.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Прием в кредитной организации заведующим кассой или кассовым работником от инкассаторских и кассовых работников наличных денег, изъятых из банкомата, осуществляется по приходному кассовому ордеру 0402008 полистным, поштучным пересчетом. Прием наличных денег может осуществляться по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.
(постатейный)
(Бондарчук А.А., Симонов М.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Прием в кредитной организации заведующим кассой или кассовым работником от инкассаторских и кассовых работников наличных денег, изъятых из банкомата, осуществляется по приходному кассовому ордеру 0402008 полистным, поштучным пересчетом. Прием наличных денег может осуществляться по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.
Статья: Прием наличных денежных средств, применение ККТ
(Беляева Н.А.)
("Налоги" (газета), 2006, N 47)Таким образом, разница между показателями счетчика на начало и конец дня является дневной выручкой, принятие ее к учету подтверждается главной кассой в кассовом отчете. Данная сумма должна совпадать с суммой, сданной кассиром-операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку. При расхождении фактическая сумма выручки определяется путем сложения сумм на контрольной ленте. При расхождении результатов сложения сумм на контрольной ленте с выручкой, определенной по счетчикам, представитель администрации с кассиром должны выявить его причину. Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала кассира-операциониста.
(Беляева Н.А.)
("Налоги" (газета), 2006, N 47)Таким образом, разница между показателями счетчика на начало и конец дня является дневной выручкой, принятие ее к учету подтверждается главной кассой в кассовом отчете. Данная сумма должна совпадать с суммой, сданной кассиром-операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку. При расхождении фактическая сумма выручки определяется путем сложения сумм на контрольной ленте. При расхождении результатов сложения сумм на контрольной ленте с выручкой, определенной по счетчикам, представитель администрации с кассиром должны выявить его причину. Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала кассира-операциониста.
Вопрос: Наша компания занимается розничной продажей продуктов питания. В конце рабочего дня выручка сдается в банк через инкассацию. Недавно банк сообщил, что в сданных нами наличных денежных средствах обнаружены фальшивые купюры. Получается, что в кассовой книге отражена одна сумма, а зачислена на счет другая. Как и в какой момент отразить такую недостачу в бухгалтерском учете? За счет каких источников она покрывается?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2013, N 10)- 200 000 руб. - выручка сдана в банк через инкассацию (основание - квитанция к инкассаторской сумке);
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2013, N 10)- 200 000 руб. - выручка сдана в банк через инкассацию (основание - квитанция к инкассаторской сумке);
Статья: Стандартизация кассовых операций в коммерческом банке
(Лактаева С.А.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2013, N 2)При выявлении излишка либо недостачи в сумке, принимаемой:
(Лактаева С.А.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2013, N 2)При выявлении излишка либо недостачи в сумке, принимаемой:
Статья: Договор на инкассацию денежных средств
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)Если кассир банка при пересчете денег в сумке выявит излишек, недостачу денег, в произвольной форме составляется акт пересчета денег в трех экземплярах (п. 4.6 Положения N 318-П). Первый экземпляр акта передается заведующему кассой банка, второй направляется организации, третий - инкассаторским работникам. Заметим, что при обнаружении недостачи в исправной инкассаторской сумке банки ответственности не несут, поскольку осматриваются и вскрываются сумки кассиром банка в соответствии с Положением N 318-П в присутствии контролера. Суды в данном случае на стороне кредитных учреждений (Постановление ФАС СЗО от 16.04.2009 N А21-2405/2008, Определение ВАС РФ от 30.10.2008 N 13772/08). Однако, если инкассатор примет дефектную сумку или произойдет ее утрата, банк несет перед своим клиентом материальную ответственность согласно действующему законодательству в размере суммы утраченных денежных средств (Постановление ФАС ЗСО от 05.05.2009 N Ф04-2204/2009(4483-А70-8) <6>).
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)Если кассир банка при пересчете денег в сумке выявит излишек, недостачу денег, в произвольной форме составляется акт пересчета денег в трех экземплярах (п. 4.6 Положения N 318-П). Первый экземпляр акта передается заведующему кассой банка, второй направляется организации, третий - инкассаторским работникам. Заметим, что при обнаружении недостачи в исправной инкассаторской сумке банки ответственности не несут, поскольку осматриваются и вскрываются сумки кассиром банка в соответствии с Положением N 318-П в присутствии контролера. Суды в данном случае на стороне кредитных учреждений (Постановление ФАС СЗО от 16.04.2009 N А21-2405/2008, Определение ВАС РФ от 30.10.2008 N 13772/08). Однако, если инкассатор примет дефектную сумку или произойдет ее утрата, банк несет перед своим клиентом материальную ответственность согласно действующему законодательству в размере суммы утраченных денежных средств (Постановление ФАС ЗСО от 05.05.2009 N Ф04-2204/2009(4483-А70-8) <6>).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации излишек в сумме 1000 руб., выявленный банком в инкассаторской сумке при сдаче дневной выручки, если на эту же сумму выявлена недостача в кассе организации? Остаток в кассе организации не превышает установленного ей лимита остатка наличных денежных средств...
(Консультация эксперта, 2009)Как отразить в учете организации излишек в сумме 1000 руб., выявленный банком в инкассаторской сумке при сдаче дневной выручки, если на эту же сумму выявлена недостача в кассе организации?
(Консультация эксперта, 2009)Как отразить в учете организации излишек в сумме 1000 руб., выявленный банком в инкассаторской сумке при сдаче дневной выручки, если на эту же сумму выявлена недостача в кассе организации?