Недостача товара корректировочный счет-фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу Недостача товара корректировочный счет-фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По договору доставка товара возложена на поставщика, оплата после получения. Верно ли поставщик на ОСН отразил в декабре в налоговом учете реализацию после передачи товара транспортной организации, если об утрате ею груза стало известно в январе? Как отразить в налоговом учете возмещение стоимости утраченного груза?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Тогда как в следующем налоговом периоде, соответствующем дате выявления утраты товара, поставщику и покупателю необходимо оформить договор, соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров. В течение пяти календарных дней с даты составления указанного договора (соглашения или первичного документа) поставщик обязан выставить покупателю корректировочный счет-фактуру, на основании которого при наличии документа, подтверждающего недостачу передаваемого перевозчиком покупателю товара, поставщик вправе заявить к вычету НДС со стоимости утраченного товара (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ). В итоге поставщик осуществляет исчисление НДС только со стоимости реально полученных покупателем товаров.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Тогда как в следующем налоговом периоде, соответствующем дате выявления утраты товара, поставщику и покупателю необходимо оформить договор, соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров. В течение пяти календарных дней с даты составления указанного договора (соглашения или первичного документа) поставщик обязан выставить покупателю корректировочный счет-фактуру, на основании которого при наличии документа, подтверждающего недостачу передаваемого перевозчиком покупателю товара, поставщик вправе заявить к вычету НДС со стоимости утраченного товара (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ). В итоге поставщик осуществляет исчисление НДС только со стоимости реально полученных покупателем товаров.
Статья: Новый корректировочный счет-фактура - с 1 октября 2021 года
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 10)По правилам заполнения корректировочного счета-фактуры в графе 1 этого документа отражается наименование отгруженных товаров, которое указано в графе 1 первоначального счета-фактуры (подп. "а" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 10)По правилам заполнения корректировочного счета-фактуры в графе 1 этого документа отражается наименование отгруженных товаров, которое указано в графе 1 первоначального счета-фактуры (подп. "а" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).