Недоплата ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Недоплата ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 196 ГК РФ "Общий срок исковой давности"1.3.1. К требованиям о взыскании задолженности, составляющей сумму НДС, общий срок исковой давности применяется с учетом сроков оплаты стоимости услуг по договору (позиция ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Отступное. Кредитор по обязательству1. НДС при получении отступного в счет погашения задолженности по оплате реализованных товаров (работ, услуг)
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 08.12.2005 N 746
(ред. от 23.02.2007)
"О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогу на добавленную стоимость, числящимся за организациями системы государственного материального резерва"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 23.02.2007)
"О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогу на добавленную стоимость, числящимся за организациями системы государственного материального резерва"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Приказ Минэнерго России от 16.08.2019 N 865
(ред. от 19.04.2023)
"Об утверждении форм предоставления в обязательном порядке юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями информации для включения в сегмент в области электроэнергетики, теплоэнергетики и возобновляемых источников энергии государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса и требований к заполнению этих форм и о внесении изменений в приказ Минэнерго России от 23 июля 2012 г. N 340 "Об утверждении перечня предоставляемой субъектами электроэнергетики информации, форм и порядка ее предоставления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.11.2019 N 56457)Раздел 1. Сведения о дебиторской задолженности (с налогом на добавленную стоимость
(ред. от 19.04.2023)
"Об утверждении форм предоставления в обязательном порядке юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями информации для включения в сегмент в области электроэнергетики, теплоэнергетики и возобновляемых источников энергии государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса и требований к заполнению этих форм и о внесении изменений в приказ Минэнерго России от 23 июля 2012 г. N 340 "Об утверждении перечня предоставляемой субъектами электроэнергетики информации, форм и порядка ее предоставления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.11.2019 N 56457)Раздел 1. Сведения о дебиторской задолженности (с налогом на добавленную стоимость
Вопрос: В ходе банкротства организации ее деятельность продолжалась, так как залоговый кредитор выступал против консервации производства. Правомерно ли погашение текущей задолженности по НДС и страховым взносам за счет выручки от реализации предмета залога? Возможно ли привлечение залогового кредитора к ответственности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После реализации предмета залога в процедуре банкротства организации конкурсный управляющий распределил часть выручки на погашение текущей задолженности по обязательным платежам, поскольку налоговая задолженность (НДС, страховые взносы) образовалась вследствие продолжения деятельности организации и функционирования предмета залога как производственного комплекса. Продолжение хозяйственной деятельности явилось следствием соответствующего требования залогового кредитора, выступавшего против консервации производства. Функционирование производственного комплекса увеличивало ликвидность предмета залога (здания цехов и оборудования), но повлекло за собой также и рост текущей налоговой задолженности.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После реализации предмета залога в процедуре банкротства организации конкурсный управляющий распределил часть выручки на погашение текущей задолженности по обязательным платежам, поскольку налоговая задолженность (НДС, страховые взносы) образовалась вследствие продолжения деятельности организации и функционирования предмета залога как производственного комплекса. Продолжение хозяйственной деятельности явилось следствием соответствующего требования залогового кредитора, выступавшего против консервации производства. Функционирование производственного комплекса увеличивало ликвидность предмета залога (здания цехов и оборудования), но повлекло за собой также и рост текущей налоговой задолженности.
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)При подаче "уточненки" за налоговый период, окончившийся до 01.01.2023 (тогда институт ЕНС еще не был внедрен), есть особенность. Чтобы неуплата (неполная уплата) НДС не признавалась правонарушением в порядке п. 4 ст. 122 НК РФ, положительное сальдо ЕНС, покрывающее недоплаченную сумму НДС, у вас должно существовать с 01.01.2023 до момента подачи "уточненки". А за период с момента наступления срока уплаты налога до наступления 01.01.2023 должна была быть соответствующая переплата (п. 2 Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@). Разъяснения даны до внесения изменений в п. 4 ст. 122 НК РФ. Полагаем, что начиная с 08.08.2024 они применимы и к суммам, зачтенным в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). Чтобы избежать споров по данному вопросу, рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту учета.
(КонсультантПлюс, 2025)При подаче "уточненки" за налоговый период, окончившийся до 01.01.2023 (тогда институт ЕНС еще не был внедрен), есть особенность. Чтобы неуплата (неполная уплата) НДС не признавалась правонарушением в порядке п. 4 ст. 122 НК РФ, положительное сальдо ЕНС, покрывающее недоплаченную сумму НДС, у вас должно существовать с 01.01.2023 до момента подачи "уточненки". А за период с момента наступления срока уплаты налога до наступления 01.01.2023 должна была быть соответствующая переплата (п. 2 Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@). Разъяснения даны до внесения изменений в п. 4 ст. 122 НК РФ. Полагаем, что начиная с 08.08.2024 они применимы и к суммам, зачтенным в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). Чтобы избежать споров по данному вопросу, рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту учета.
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как кредитору признавать в бухгалтерском учете проценты в виде разницы между приведенной стоимостью дебиторской задолженности и суммой платежей без НДС при отсрочке (рассрочке) оплаты
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как кредитору признавать в бухгалтерском учете проценты в виде разницы между приведенной стоимостью дебиторской задолженности и суммой платежей без НДС при отсрочке (рассрочке) оплаты
Путеводитель по сделкам. Отступное. Должник по обязательству1. НДС при предоставлении отступного в счет погашения задолженности по оплате приобретенных товаров (работ, услуг)
"Участие государства в процессе несостоятельности (банкротства): монография"
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)В этом смысле следует привести удачную позицию, выработанную одним из окружных судов: "Тот факт, что текущие обязательства, которые в результате совершения оспариваемых в настоящем обособленном споре платежей не были исполнены в соответствии с установленной Законом о банкротстве очередностью, являются задолженностью по НДС, не свидетельствует о посягательстве на публичные интересы либо охраняемые законом интересы третьих лиц. Закрепляя обязанность граждан и юридических лиц платить законно установленные налоги и сборы (статья 57 Конституции РФ), законодатель при этом не признает за уполномоченным органом в деле о банкротстве статуса привилегированного кредитора (курсив наш. - И.С.)" <547>. Как было отмечено во второй главе настоящего исследования, государство, выступающее в процессе несостоятельности (банкротства) в качестве кредитора, не вправе ссылаться на особое положение и в силу этого требовать предпочтительное удовлетворение своих требований.
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)В этом смысле следует привести удачную позицию, выработанную одним из окружных судов: "Тот факт, что текущие обязательства, которые в результате совершения оспариваемых в настоящем обособленном споре платежей не были исполнены в соответствии с установленной Законом о банкротстве очередностью, являются задолженностью по НДС, не свидетельствует о посягательстве на публичные интересы либо охраняемые законом интересы третьих лиц. Закрепляя обязанность граждан и юридических лиц платить законно установленные налоги и сборы (статья 57 Конституции РФ), законодатель при этом не признает за уполномоченным органом в деле о банкротстве статуса привилегированного кредитора (курсив наш. - И.С.)" <547>. Как было отмечено во второй главе настоящего исследования, государство, выступающее в процессе несостоятельности (банкротства) в качестве кредитора, не вправе ссылаться на особое положение и в силу этого требовать предпочтительное удовлетворение своих требований.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку с заказчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму, на которую начисляются пени, вы найдете в договоре. Чаще всего это размер задолженности. Если расчетная сумма включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС. Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС по установленным основаниям, то пени начисляются только на сумму основного долга.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму, на которую начисляются пени, вы найдете в договоре. Чаще всего это размер задолженности. Если расчетная сумма включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС. Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС по установленным основаниям, то пени начисляются только на сумму основного долга.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку с покупателя по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма долга включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма долга включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10).