Недоимка по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Недоимка по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС частично правомерной, ответчик осуществлял полномочия конкурсного управляющего в период с 13.09.2019 по 21.12.2021. За данный период им были поданы декларации и исчислены суммы НДФЛ и страховых взносов, при этом часть сумм была уплачена. Установив, что на дату освобождения ответчика от должности конкурсного управляющего, согласно поданным им сведениям, имелась недоимка по страховым взносам, суд признал требования в данной части обоснованными. Отказывая в удовлетворении требований о взыскании убытков в размере сумм недоимки, указанной в инкассовых поручениях, направленных после освобождения ответчика от управления должником, суд указал, что из них невозможно определить природу начислений, при этом в решениях ИФНС сумма и дата, в которую необходимо погасить задолженность, несопоставимы с суммами, указанными в декларациях, и сроками, предусмотренными НК РФ для уплаты налогов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС частично правомерной, ответчик осуществлял полномочия конкурсного управляющего в период с 13.09.2019 по 21.12.2021. За данный период им были поданы декларации и исчислены суммы НДФЛ и страховых взносов, при этом часть сумм была уплачена. Установив, что на дату освобождения ответчика от должности конкурсного управляющего, согласно поданным им сведениям, имелась недоимка по страховым взносам, суд признал требования в данной части обоснованными. Отказывая в удовлетворении требований о взыскании убытков в размере сумм недоимки, указанной в инкассовых поручениях, направленных после освобождения ответчика от управления должником, суд указал, что из них невозможно определить природу начислений, при этом в решениях ИФНС сумма и дата, в которую необходимо погасить задолженность, несопоставимы с суммами, указанными в декларациях, и сроками, предусмотренными НК РФ для уплаты налогов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.6. Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях)
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.6. Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях)
Приказ СФР от 06.06.2023 N 1000
"Об утверждении форм документов, применяемых при выявлении недоимки и обеспечении исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.07.2023 N 74189)Зарегистрировано в Минюсте России 10 июля 2023 г. N 74189
"Об утверждении форм документов, применяемых при выявлении недоимки и обеспечении исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.07.2023 N 74189)Зарегистрировано в Минюсте России 10 июля 2023 г. N 74189
Формы
Статья: Государственные внебюджетные фонды как субъекты публичного управления
(Россинский Б.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 1)Однако в целом полномочия, закрепленные за Федеральным фондом обязательного медицинского страхования и перечисленные в ст. 33 Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", значительно шире. Фонд участвует в разработке программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи; аккумулирует средства обязательного медицинского страхования и управляет ими, формирует и использует резервы для обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования в стране. Федеральный фонд начисляет и взыскивает в судебном порядке со страхователей для неработающих граждан недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения, штрафы и пени; утверждает необходимые формы заявлений, реестров счетов, актов, иных документов. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования определяет общие принципы построения и функционирования информационных систем и порядок информационного взаимодействия в сфере обязательного медицинского страхования.
(Россинский Б.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 1)Однако в целом полномочия, закрепленные за Федеральным фондом обязательного медицинского страхования и перечисленные в ст. 33 Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", значительно шире. Фонд участвует в разработке программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи; аккумулирует средства обязательного медицинского страхования и управляет ими, формирует и использует резервы для обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования в стране. Федеральный фонд начисляет и взыскивает в судебном порядке со страхователей для неработающих граждан недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения, штрафы и пени; утверждает необходимые формы заявлений, реестров счетов, актов, иных документов. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования определяет общие принципы построения и функционирования информационных систем и порядок информационного взаимодействия в сфере обязательного медицинского страхования.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)недоимки по НДФЛ и страховым взносам (п. п. 1, 2, 10 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)недоимки по НДФЛ и страховым взносам (п. п. 1, 2, 10 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ);
Вопрос: О взыскании с утратившего статус ИП недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по пеням и штрафам за счет денежных средств и иного имущества.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18564)Вопрос: О взыскании с утратившего статус ИП недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по пеням и штрафам за счет денежных средств и иного имущества.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18564)Вопрос: О взыскании с утратившего статус ИП недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по пеням и штрафам за счет денежных средств и иного имущества.
"Судебные расходы: научно-практическое исследование"
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)Действующая редакция общей нормы пункта 1 статьи 78 НК РФ позволяет сумму излишне уплаченного налогового платежа засчитывать в счет любых предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам, погашения недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням по налогам, сборам, страховым взносам и штрафам за налоговые правонарушения. Сравнение этой нормы с ее предшествующей редакцией и ее толкование в системе с пунктом 4 статьи 78 НК РФ и специальными нормами подпункта 2 пункта 1 статьи 333.40, подпункта 13 пункта 1 статьи 333.20 НК РФ подтверждает правильность третьей позиции, что государственная пошлина может быть зачтена не только в счет предстоящих платежей по тому же делу (спору), но и по иным делам (искам), то есть к другому лицу или с другим требованием. Более того, новая редакция пункта 1 статьи 78 НК РФ позволяет производить зачет налогов в счет налоговых платежей в бюджеты других уровней. Однако при зачете налога в соответствии со статьей 78 НК РФ налоговый орган принимает решение о перераспределении налогового платежа в соответствующий бюджет. Принимая к зачету государственную пошлину, суд не уполномочен перераспределять ее и направлять своим актом из ненадлежащего бюджета в надлежащий.
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)Действующая редакция общей нормы пункта 1 статьи 78 НК РФ позволяет сумму излишне уплаченного налогового платежа засчитывать в счет любых предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам, погашения недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням по налогам, сборам, страховым взносам и штрафам за налоговые правонарушения. Сравнение этой нормы с ее предшествующей редакцией и ее толкование в системе с пунктом 4 статьи 78 НК РФ и специальными нормами подпункта 2 пункта 1 статьи 333.40, подпункта 13 пункта 1 статьи 333.20 НК РФ подтверждает правильность третьей позиции, что государственная пошлина может быть зачтена не только в счет предстоящих платежей по тому же делу (спору), но и по иным делам (искам), то есть к другому лицу или с другим требованием. Более того, новая редакция пункта 1 статьи 78 НК РФ позволяет производить зачет налогов в счет налоговых платежей в бюджеты других уровней. Однако при зачете налога в соответствии со статьей 78 НК РФ налоговый орган принимает решение о перераспределении налогового платежа в соответствующий бюджет. Принимая к зачету государственную пошлину, суд не уполномочен перераспределять ее и направлять своим актом из ненадлежащего бюджета в надлежащий.
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 15 000 "Расчеты по единому страховому тарифу"
(КонсультантПлюс, 2026)отражение суммы недоимки по страховым взносам, исчисленным по единому страховому тарифу.
(КонсультантПлюс, 2026)отражение суммы недоимки по страховым взносам, исчисленным по единому страховому тарифу.
Статья: Меры судебного административного понуждения: основания, признаки и виды
(Ландерсон Н.В.)
("Административное право и процесс", 2024, N 9)1) меры судебного административного понуждения, применяемые в целях обеспечения принудительного исполнения в полном объеме и надлежащим образом предписаний (требований) контрольно-надзорных органов публичной администрации, не исполненных в установленный в них срок: меры принудительного исполнения предписаний об устранении нарушений обязательных требований, если такая мера установлена законодательством (п. 4 ч. 2 ст. 90 Федерального закона N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации"); аннулирование лицензии (ч. 11, 12 ст. 20 Федерального закона N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" <11>), в том числе аннулирование лицензии на приобретение оружия или разрешения на хранение оружия, выданных юридическому лицу (ч. 4 ст. 26 Федерального закона "Об оружии" <12>); принудительный отзыв продукции (ч. 1, 2 ст. 40 Федерального закона N 184-ФЗ "О техническом регулировании" <13>); признание сделок недействительными (ч. 5 ст. 34 Федерального закона "О защите конкуренции"); меры понуждения к исполнению решений и предписаний антимонопольного органа (подп. "и" п. 6 ч. 1 ст. 23 Федерального закона "О защите конкуренции"), в том числе меры понуждения к исполнению предписания органа государственного жилищного надзора, органа муниципального жилищного контроля (п. 6 ч. 12 ст. 20 ЖК РФ); взыскание задолженности по обязательным платежам и санкциям (ч. 4 ст. 46, ч. 4 ст. 47, ч. 3 ст. 48 НК РФ), в том числе взыскание таможенных платежей (ч. 4 - 6 ст. 71 Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ (ред. от 26.02.2024) "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"); взыскание недоимки по страховым взносам (ч. 1, 2, 3 ст. 26.1, ч. 9, 10 ст. 26.6, ч. 1 ст. 26.8 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" <14>); взыскание излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения (ч. 12 - 15 ст. 4.7 Федерального закона N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" <15>); приостановление деятельности или ликвидация политической партии, ее регионального отделения или иного структурного подразделения, другого общественного объединения, религиозной и иной некоммерческой организации; запрет деятельности общественного объединения или религиозной организации, не являющихся юридическими лицами (ст. 39 Федерального закона "О политических партиях" <16>, ст. 14 Федерального закона "О свободе совести и религиозных объединениях" <17>); исключение сведений о некоммерческой организации из государственного реестра (ст. 21 Федерального закона "О саморегулируемых организациях" <18>); прекращение деятельности средств массовой информации (ст. 16 Закона РФ "О средствах массовой информации" <19>); ограничение доступа к аудиовизуальному сервису (п. 2 ч. 14 ст. 10.5 Федерального закона "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" <20>); признание информации, размещенной в информационно-телекоммуникационных сетях, в том числе в сети Интернет, информацией, распространение которой в Российской Федерации запрещено (ст. 6.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <21>), и др. В обобщенном виде данные виды мер судебного административного понуждения предлагается называть мерами судебного административного понуждения по делам, возникающим из контрольно-надзорных правоотношений;
(Ландерсон Н.В.)
("Административное право и процесс", 2024, N 9)1) меры судебного административного понуждения, применяемые в целях обеспечения принудительного исполнения в полном объеме и надлежащим образом предписаний (требований) контрольно-надзорных органов публичной администрации, не исполненных в установленный в них срок: меры принудительного исполнения предписаний об устранении нарушений обязательных требований, если такая мера установлена законодательством (п. 4 ч. 2 ст. 90 Федерального закона N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации"); аннулирование лицензии (ч. 11, 12 ст. 20 Федерального закона N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" <11>), в том числе аннулирование лицензии на приобретение оружия или разрешения на хранение оружия, выданных юридическому лицу (ч. 4 ст. 26 Федерального закона "Об оружии" <12>); принудительный отзыв продукции (ч. 1, 2 ст. 40 Федерального закона N 184-ФЗ "О техническом регулировании" <13>); признание сделок недействительными (ч. 5 ст. 34 Федерального закона "О защите конкуренции"); меры понуждения к исполнению решений и предписаний антимонопольного органа (подп. "и" п. 6 ч. 1 ст. 23 Федерального закона "О защите конкуренции"), в том числе меры понуждения к исполнению предписания органа государственного жилищного надзора, органа муниципального жилищного контроля (п. 6 ч. 12 ст. 20 ЖК РФ); взыскание задолженности по обязательным платежам и санкциям (ч. 4 ст. 46, ч. 4 ст. 47, ч. 3 ст. 48 НК РФ), в том числе взыскание таможенных платежей (ч. 4 - 6 ст. 71 Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ (ред. от 26.02.2024) "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"); взыскание недоимки по страховым взносам (ч. 1, 2, 3 ст. 26.1, ч. 9, 10 ст. 26.6, ч. 1 ст. 26.8 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" <14>); взыскание излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения (ч. 12 - 15 ст. 4.7 Федерального закона N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" <15>); приостановление деятельности или ликвидация политической партии, ее регионального отделения или иного структурного подразделения, другого общественного объединения, религиозной и иной некоммерческой организации; запрет деятельности общественного объединения или религиозной организации, не являющихся юридическими лицами (ст. 39 Федерального закона "О политических партиях" <16>, ст. 14 Федерального закона "О свободе совести и религиозных объединениях" <17>); исключение сведений о некоммерческой организации из государственного реестра (ст. 21 Федерального закона "О саморегулируемых организациях" <18>); прекращение деятельности средств массовой информации (ст. 16 Закона РФ "О средствах массовой информации" <19>); ограничение доступа к аудиовизуальному сервису (п. 2 ч. 14 ст. 10.5 Федерального закона "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" <20>); признание информации, размещенной в информационно-телекоммуникационных сетях, в том числе в сети Интернет, информацией, распространение которой в Российской Федерации запрещено (ст. 6.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <21>), и др. В обобщенном виде данные виды мер судебного административного понуждения предлагается называть мерами судебного административного понуждения по делам, возникающим из контрольно-надзорных правоотношений;