Недоимка по ндс проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Недоимка по ндс проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как в бухучете проводить списание безнадежной задолженности по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Пример. Списание недоимки по НДС
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Пример. Списание недоимки по НДС
Статья: Как налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)После того как вы подали уточненку, в личном кабинете (если он уже будет работать правильно) внимательно посмотрите, как инспекция спишет с ЕНС суммы ЕНП в счет конкретных долгов. Это нужно, чтобы сделать в бухучете на правильную дату правильные проводки по погашению недоимки и пеней по уточненному налогу.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)После того как вы подали уточненку, в личном кабинете (если он уже будет работать правильно) внимательно посмотрите, как инспекция спишет с ЕНС суммы ЕНП в счет конкретных долгов. Это нужно, чтобы сделать в бухучете на правильную дату правильные проводки по погашению недоимки и пеней по уточненному налогу.
Нормативные акты
Письмо ГНИ по Московской области от 27.02.1996 N 01-17
<Об особенностях составления расчетов по налогам по представленным годовым отчетам за 1995 год>
(по результатам семинара ГНИ по МО от 22 января 1996 г.)В соответствии с инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной ГНС РФ 11 октября 1995 года N 39 (п. 11), строительно - монтажные работы, выполненные хозспособом, приравниваются к работам, выполненным на сторону, и облагаются налогом в общеустановленном порядке по всем организациям, а не только строительного профиля. При выполнении таких работ их объемы учитываются на счете 08 "Капитальные вложения" по фактическим затратам с учетом сумм начисленного налога на добавленную стоимость. При вводе в эксплуатацию объекта расходы, связанные с выполнением строительно - монтажных работ, списываются с кредита счета 08 "Капитальные вложения" в дебет счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" и одновременно по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)".
<Об особенностях составления расчетов по налогам по представленным годовым отчетам за 1995 год>
(по результатам семинара ГНИ по МО от 22 января 1996 г.)В соответствии с инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной ГНС РФ 11 октября 1995 года N 39 (п. 11), строительно - монтажные работы, выполненные хозспособом, приравниваются к работам, выполненным на сторону, и облагаются налогом в общеустановленном порядке по всем организациям, а не только строительного профиля. При выполнении таких работ их объемы учитываются на счете 08 "Капитальные вложения" по фактическим затратам с учетом сумм начисленного налога на добавленную стоимость. При вводе в эксплуатацию объекта расходы, связанные с выполнением строительно - монтажных работ, списываются с кредита счета 08 "Капитальные вложения" в дебет счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" и одновременно по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)".
Статья: Экспортные операции и НДС
(Володина М.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 38)По окончании проверки, завершившейся положительным результатом, налоговый орган принимает решение о направлении "экспортного" НДС на уплату недоимок по налогам, штрафам, пеням, известив об этом экспортера. При получении такого извещения делается проводка:
(Володина М.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 38)По окончании проверки, завершившейся положительным результатом, налоговый орган принимает решение о направлении "экспортного" НДС на уплату недоимок по налогам, штрафам, пеням, известив об этом экспортера. При получении такого извещения делается проводка:
Статья: Подготовьтесь к новым кодам бюджетной классификации!
(Новикова Т.П.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 1-2)Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик при перечислении налога на прибыль в федеральный бюджет указал КБК налога на добавленную стоимость. Данный платеж в автоматизированном режиме будет засчитан в уплату НДС. В этом случае по налогу на прибыль возникает недоимка, а по НДС - переплата.
(Новикова Т.П.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 1-2)Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик при перечислении налога на прибыль в федеральный бюджет указал КБК налога на добавленную стоимость. Данный платеж в автоматизированном режиме будет засчитан в уплату НДС. В этом случае по налогу на прибыль возникает недоимка, а по НДС - переплата.
Статья: Ценообразование в сфере управления жилфондом с учетом норм НК РФ
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)Пример. ООО "Управление жилфондом", применяющее УСНО, заключило договоры управления с собственниками помещений в многоквартирных домах, согласно которым размер платы за содержание и ремонт жилого помещения принимается равным размеру платы, установленному органом местного самоуправления для нанимателей. Постановлением главы муниципального образования утверждены цены с учетом НДС. От информационно-расчетного центра, привлеченного для расчета и сбора платежей населения, в 2009 г. поступило 8 650 230 руб. (вознаграждение агенту выплачивается отдельно и не удерживается им из перечисляемых обществу сумм). Эту сумму ООО "Управление жилфондом" указало в книге доходов и расходов и в декларации за 2009 г. В июне 2010 г. по результатам выездной налоговой проверки вынесено решение об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности и предложено уплатить недоимку по НДС в размере 1 319 527 руб. Организация признала претензии инспекторов.
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)Пример. ООО "Управление жилфондом", применяющее УСНО, заключило договоры управления с собственниками помещений в многоквартирных домах, согласно которым размер платы за содержание и ремонт жилого помещения принимается равным размеру платы, установленному органом местного самоуправления для нанимателей. Постановлением главы муниципального образования утверждены цены с учетом НДС. От информационно-расчетного центра, привлеченного для расчета и сбора платежей населения, в 2009 г. поступило 8 650 230 руб. (вознаграждение агенту выплачивается отдельно и не удерживается им из перечисляемых обществу сумм). Эту сумму ООО "Управление жилфондом" указало в книге доходов и расходов и в декларации за 2009 г. В июне 2010 г. по результатам выездной налоговой проверки вынесено решение об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности и предложено уплатить недоимку по НДС в размере 1 319 527 руб. Организация признала претензии инспекторов.
Статья: Возврат излишне взысканного налога с процентами: налоговики как от сердца отрывают
(Молчанов И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2011, N 12)По заявлению общества суммы излишне взысканных налога, штрафа и пени 23 октября 2011 г. были зачтены в счет имеющейся недоимки по НДС.
(Молчанов И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2011, N 12)По заявлению общества суммы излишне взысканных налога, штрафа и пени 23 октября 2011 г. были зачтены в счет имеющейся недоимки по НДС.
Статья: Две декларации по налогу на добавленную стоимость: проблемы зачета
(Максимов А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 49)НДС, не уплаченный по обычной налоговой декларации по НДС за август 2004 г., - 127 400 руб.
(Максимов А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 49)НДС, не уплаченный по обычной налоговой декларации по НДС за август 2004 г., - 127 400 руб.
Статья: Трансфертное ценообразование и НДС
(Кравченко С.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 6)Пример 2. Продолжим условия предыдущего примера. Допустим, что на основании уведомления налоговиков стороны провели симметричную корректировку по налогам. При этом в примере рассматриваются только обязательства перед бюджетом по НДС.
(Кравченко С.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 6)Пример 2. Продолжим условия предыдущего примера. Допустим, что на основании уведомления налоговиков стороны провели симметричную корректировку по налогам. При этом в примере рассматриваются только обязательства перед бюджетом по НДС.
Статья: НДС при осуществлении внешнеторговых операций
(Мартынова И.Н.)
("Налоговый вестник", 2008, N 1)Экспортер обязан начислить и уплатить не только НДС по реализованным товарам, но и пени по налогу с суммы недоимки, которая составила 37 440 руб. (138 240 руб. - 100 800 руб.) (п. 3 ст. 75 НК РФ).
(Мартынова И.Н.)
("Налоговый вестник", 2008, N 1)Экспортер обязан начислить и уплатить не только НДС по реализованным товарам, но и пени по налогу с суммы недоимки, которая составила 37 440 руб. (138 240 руб. - 100 800 руб.) (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Статья: Комментарий к главе 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ (в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 109-ФЗ)
(Бумагина В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 17)Суммы, подлежащие возврату из бюджета, доходами предприятия не признаются. Поэтому в учете эту операцию нужно будет отразить проводкой:
(Бумагина В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 17)Суммы, подлежащие возврату из бюджета, доходами предприятия не признаются. Поэтому в учете эту операцию нужно будет отразить проводкой:
Статья: Дата признания доходов: исправляем ошибки
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 9)И далее одновременно с перечислением недоимки за прошлый год, учтенной проводками:
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 9)И далее одновременно с перечислением недоимки за прошлый год, учтенной проводками:
Статья: НДС: аренда государственного и муниципального имущества
(Бойко Л.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 18)В случае если размер аренды изменен в меньшую сторону, в бухгалтерском учете арендатора возникает внереализационный доход, отражаемый на счетах бухгалтерского учета записью: Дебет 76 Кредит 91-1. На ту же дату излишнюю сумму вычета по НДС нужно отразить методом сторно: Дебет 68 Кредит 19 - восстановлена сумма НДС, излишне принятая к вычету в прошлом году.
(Бойко Л.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 18)В случае если размер аренды изменен в меньшую сторону, в бухгалтерском учете арендатора возникает внереализационный доход, отражаемый на счетах бухгалтерского учета записью: Дебет 76 Кредит 91-1. На ту же дату излишнюю сумму вычета по НДС нужно отразить методом сторно: Дебет 68 Кредит 19 - восстановлена сумма НДС, излишне принятая к вычету в прошлом году.