Недоимка по ндс проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Недоимка по ндс проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- суммы, перечисленные в бюджет на отдельный казначейский счет (единый налоговый счет) со счетов по учету денежных средств и полученных кредитов (займов) в корреспонденции со счетами 50, 51, 52, 55, 66, 67;
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- суммы, перечисленные в бюджет на отдельный казначейский счет (единый налоговый счет) со счетов по учету денежных средств и полученных кредитов (займов) в корреспонденции со счетами 50, 51, 52, 55, 66, 67;
Статья: Отражение в учете результатов налоговой проверки
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 7)Суммы недоимки НДС по каждому из кварталов 2014 г. в соответствии с учетной политикой организации были несущественными, но их совокупность привела к существенности ошибки.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 7)Суммы недоимки НДС по каждому из кварталов 2014 г. в соответствии с учетной политикой организации были несущественными, но их совокупность привела к существенности ошибки.
Нормативные акты
Письмо ГНИ по Московской области от 27.02.1996 N 01-17
<Об особенностях составления расчетов по налогам по представленным годовым отчетам за 1995 год>
(по результатам семинара ГНИ по МО от 22 января 1996 г.)В соответствии с инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной ГНС РФ 11 октября 1995 года N 39 (п. 11), строительно - монтажные работы, выполненные хозспособом, приравниваются к работам, выполненным на сторону, и облагаются налогом в общеустановленном порядке по всем организациям, а не только строительного профиля. При выполнении таких работ их объемы учитываются на счете 08 "Капитальные вложения" по фактическим затратам с учетом сумм начисленного налога на добавленную стоимость. При вводе в эксплуатацию объекта расходы, связанные с выполнением строительно - монтажных работ, списываются с кредита счета 08 "Капитальные вложения" в дебет счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" и одновременно по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)".
<Об особенностях составления расчетов по налогам по представленным годовым отчетам за 1995 год>
(по результатам семинара ГНИ по МО от 22 января 1996 г.)В соответствии с инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной ГНС РФ 11 октября 1995 года N 39 (п. 11), строительно - монтажные работы, выполненные хозспособом, приравниваются к работам, выполненным на сторону, и облагаются налогом в общеустановленном порядке по всем организациям, а не только строительного профиля. При выполнении таких работ их объемы учитываются на счете 08 "Капитальные вложения" по фактическим затратам с учетом сумм начисленного налога на добавленную стоимость. При вводе в эксплуатацию объекта расходы, связанные с выполнением строительно - монтажных работ, списываются с кредита счета 08 "Капитальные вложения" в дебет счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" и одновременно по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)".
Статья: НДС при осуществлении внешнеторговых операций
(Мартынова И.Н.)
("Налоговый вестник", 2008, N 1)Экспортер обязан начислить и уплатить не только НДС по реализованным товарам, но и пени по налогу с суммы недоимки, которая составила 37 440 руб. (138 240 руб. - 100 800 руб.) (п. 3 ст. 75 НК РФ).
(Мартынова И.Н.)
("Налоговый вестник", 2008, N 1)Экспортер обязан начислить и уплатить не только НДС по реализованным товарам, но и пени по налогу с суммы недоимки, которая составила 37 440 руб. (138 240 руб. - 100 800 руб.) (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Корреспонденция счетов: В результате налоговой проверки несколько счетов-фактур, выставленных организации поставщиками и зарегистрированных в книге покупок за март 2004 г., признаны проверяющими составленными с нарушением установленного порядка. В результате организации был доначислен НДС, который был уплачен ею в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету указанную сумму НДС в случае получения от поставщиков исправленных счетов-фактур?..
(Консультация эксперта, 2005)В рассматриваемой ситуации в счетах-фактурах, полученных организацией от поставщиков, не указан адрес продавца, а также КПП продавца и расшифровки подписей <*>. По этой причине организации отказано в праве на вычет НДС по счетам-фактурам, в которых отсутствовали указанные реквизиты. На основании решения налогового органа о доначислении НДС к уплате в бюджет и требования об уплате недоимки по НДС организация производит в бухгалтерском учете сторнировочную запись по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). По нашему мнению, на суммы, указанные в рассматриваемых счетах-фактурах, организацией должны быть сделаны также корректировочные записи в книге покупок за январь 2005 г.
(Консультация эксперта, 2005)В рассматриваемой ситуации в счетах-фактурах, полученных организацией от поставщиков, не указан адрес продавца, а также КПП продавца и расшифровки подписей <*>. По этой причине организации отказано в праве на вычет НДС по счетам-фактурам, в которых отсутствовали указанные реквизиты. На основании решения налогового органа о доначислении НДС к уплате в бюджет и требования об уплате недоимки по НДС организация производит в бухгалтерском учете сторнировочную запись по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). По нашему мнению, на суммы, указанные в рассматриваемых счетах-фактурах, организацией должны быть сделаны также корректировочные записи в книге покупок за январь 2005 г.
Интервью: Профессионализм, активная позиция бухгалтера и понимание тактики проверяющих сберегут деньги фирмы
("Расчет", 2017, N 9; "Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 18)- Сначала вспомним, что понимается под грубым нарушением в бухучете. Это занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета и искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности не менее чем на 10%. Также налоговики могут штрафовать за двойную бухгалтерию, проведение неучтенных сделок, отражение несуществующих расходов и пассивов. Наказуемо использование поддельных документов и фальсификация бухгалтерской отчетности, учетных записей, счетов и финансовых отчетов. За эти нарушения грозит штраф от 5 000 до 10 000 рублей. При повторном нарушении должностному лицу грозит штраф в двукратном размере или дисквалификация на срок от одного года до двух лет.
("Расчет", 2017, N 9; "Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 18)- Сначала вспомним, что понимается под грубым нарушением в бухучете. Это занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета и искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности не менее чем на 10%. Также налоговики могут штрафовать за двойную бухгалтерию, проведение неучтенных сделок, отражение несуществующих расходов и пассивов. Наказуемо использование поддельных документов и фальсификация бухгалтерской отчетности, учетных записей, счетов и финансовых отчетов. За эти нарушения грозит штраф от 5 000 до 10 000 рублей. При повторном нарушении должностному лицу грозит штраф в двукратном размере или дисквалификация на срок от одного года до двух лет.
Статья: По материалам одного спора
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 5)А спустя три года (в IV квартале 2013 г.) ошибка была обнаружена. Обществом сделаны исправительные проводки, где ранее начисленные суммы налога сторнированы путем включения в вычеты по НДС с отражением в книге покупок за период обнаружения ошибки.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 5)А спустя три года (в IV квартале 2013 г.) ошибка была обнаружена. Обществом сделаны исправительные проводки, где ранее начисленные суммы налога сторнированы путем включения в вычеты по НДС с отражением в книге покупок за период обнаружения ошибки.
Статья: Комментарий к главе 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ (в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 109-ФЗ)
(Бумагина В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 17)Суммы, подлежащие возврату из бюджета, доходами предприятия не признаются. Поэтому в учете эту операцию нужно будет отразить проводкой:
(Бумагина В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 17)Суммы, подлежащие возврату из бюджета, доходами предприятия не признаются. Поэтому в учете эту операцию нужно будет отразить проводкой:
Статья: Подготовьтесь к новым кодам бюджетной классификации!
(Новикова Т.П.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 1-2)Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик при перечислении налога на прибыль в федеральный бюджет указал КБК налога на добавленную стоимость. Данный платеж в автоматизированном режиме будет засчитан в уплату НДС. В этом случае по налогу на прибыль возникает недоимка, а по НДС - переплата.
(Новикова Т.П.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 1-2)Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик при перечислении налога на прибыль в федеральный бюджет указал КБК налога на добавленную стоимость. Данный платеж в автоматизированном режиме будет засчитан в уплату НДС. В этом случае по налогу на прибыль возникает недоимка, а по НДС - переплата.
Статья: Возврат излишне взысканного налога с процентами: налоговики как от сердца отрывают
(Молчанов И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2011, N 12)По заявлению общества суммы излишне взысканных налога, штрафа и пени 23 октября 2011 г. были зачтены в счет имеющейся недоимки по НДС.
(Молчанов И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2011, N 12)По заявлению общества суммы излишне взысканных налога, штрафа и пени 23 октября 2011 г. были зачтены в счет имеющейся недоимки по НДС.
Статья: Выездная налоговая проверка завершена: как уплатить налоги и исправить ошибки
(Нестеркина О.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 20)На практике бывает, когда решение о привлечении к налоговой ответственности налогоплательщик получает в начале года, следующего за годом проведения проверки, но до момента составления годовой бухгалтерской отчетности. В этом случае ошибки исправляются заключительными записями на 31 декабря предыдущего года и налог на добавленную стоимость, относящийся к реализации предыдущего года, отражается на счете 90 (субсчет 90-3).
(Нестеркина О.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 20)На практике бывает, когда решение о привлечении к налоговой ответственности налогоплательщик получает в начале года, следующего за годом проведения проверки, но до момента составления годовой бухгалтерской отчетности. В этом случае ошибки исправляются заключительными записями на 31 декабря предыдущего года и налог на добавленную стоимость, относящийся к реализации предыдущего года, отражается на счете 90 (субсчет 90-3).
Статья: Проблемы с НДС при отражении операции по реализации (при условии, что договор заключен в иностранной валюте по увеличенному сторонами курсу)
(Зуйков И.С.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 7)Если использовать данные примера, то выручка без НДС составит 220 000 руб. (40 руб. x 1,1 x 5000 евро), а НДС, исчисленный согласно Письму Минфина России N 03-07-11/51, составил 36 000 руб. (40 руб. x 900 евро). Фактическая ставка НДС составит 16,36% (36 000 руб. : 220 000 руб. x 100), а согласно п. 3 ст. 164 НК РФ должна составить 18%, т.е. при осуществлении подсчетов НДС согласно названному Письму недоимка по НДС составит 39 600 руб. (40 руб. x 1,1 x 900 евро).
(Зуйков И.С.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 7)Если использовать данные примера, то выручка без НДС составит 220 000 руб. (40 руб. x 1,1 x 5000 евро), а НДС, исчисленный согласно Письму Минфина России N 03-07-11/51, составил 36 000 руб. (40 руб. x 900 евро). Фактическая ставка НДС составит 16,36% (36 000 руб. : 220 000 руб. x 100), а согласно п. 3 ст. 164 НК РФ должна составить 18%, т.е. при осуществлении подсчетов НДС согласно названному Письму недоимка по НДС составит 39 600 руб. (40 руб. x 1,1 x 900 евро).