Неденежный взнос в уставный капитал: налоговые последствия
Подборка наиболее важных документов по запросу Неденежный взнос в уставный капитал: налоговые последствия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Решение единственного участника ООО об утверждении итогов внесения дополнительного вклада в уставный капитал и о внесении в устав общества изменений, связанных с увеличением уставного капитала (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Утвердить итоги внесения дополнительного вклада в уставный капитал общества в размере 200 000 руб. имуществом: легковой автомобиль "Вираж Ларгус"; государственный регистрационный знак: С858ЕО349; идентификационный номер (VIN): JTJHK52U801038155.
(КонсультантПлюс, 2025)Утвердить итоги внесения дополнительного вклада в уставный капитал общества в размере 200 000 руб. имуществом: легковой автомобиль "Вираж Ларгус"; государственный регистрационный знак: С858ЕО349; идентификационный номер (VIN): JTJHK52U801038155.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Оплата доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: монография"
(Власова А.С.)
("Печатная Мастерская Радонеж", 2023)В этой связи совершенно справедливым является подход, при котором суды признают обоснованными акты налоговых органов, связанные с доначислением налогов, пени и штрафов, обусловленных занижением налогооблагаемой базы. Между тем налоговые последствия занижения стоимости имущества при внесении его в качестве неденежного вклада в уставный капитал не должны влиять на установленное распределение корпоративного контроля в организации непосредственно учредителями (участниками) и их корпоративные права, поскольку с точки зрения корпоративных правоотношений определение суммы неденежного вклада ниже определенной независимым оценщиком не запрещено, если указанное не ведет к злоупотреблению правом в какой-либо форме.
(Власова А.С.)
("Печатная Мастерская Радонеж", 2023)В этой связи совершенно справедливым является подход, при котором суды признают обоснованными акты налоговых органов, связанные с доначислением налогов, пени и штрафов, обусловленных занижением налогооблагаемой базы. Между тем налоговые последствия занижения стоимости имущества при внесении его в качестве неденежного вклада в уставный капитал не должны влиять на установленное распределение корпоративного контроля в организации непосредственно учредителями (участниками) и их корпоративные права, поскольку с точки зрения корпоративных правоотношений определение суммы неденежного вклада ниже определенной независимым оценщиком не запрещено, если указанное не ведет к злоупотреблению правом в какой-либо форме.
Статья: Неденежный взнос в уставный капитал: налоговые последствия
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 5)НЕДЕНЕЖНЫЙ ВЗНОС В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ: НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 5)НЕДЕНЕЖНЫЙ ВЗНОС В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ: НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
Вопрос: Что входит в понятие "реализация"? Может ли внесение акций в уставный капитал другого юридического лица (акционерного общества) быть их реализацией по рыночной стоимости? Должны ли с суммы реализованных по рыночной стоимости акций уплачиваться налоги?
("Налоговый вестник", 2002, N 8)Налоговые последствия при осуществлении неденежных взносов (акций) в уставный капитал для учредителя (участника) акционерного общества и самого общества рассмотрим на примере налога на прибыль организаций.
("Налоговый вестник", 2002, N 8)Налоговые последствия при осуществлении неденежных взносов (акций) в уставный капитал для учредителя (участника) акционерного общества и самого общества рассмотрим на примере налога на прибыль организаций.
"Методы и схемы оптимизации налогообложения"
(Джаарбеков С.М.)
("МЦФЭР", 2002)При внесении в уставный капитал имущества следует учитывать, что в соответствии с законодательством, если номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежным вкладом, составляет более 200 МРОТ на дату представления документов для государственной регистрации общества или соответствующих изменений в уставе общества, такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком. Номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества, оплачиваемой таким неденежным вкладом, не может превышать сумму оценки указанного вклада, определенную независимым оценщиком.
(Джаарбеков С.М.)
("МЦФЭР", 2002)При внесении в уставный капитал имущества следует учитывать, что в соответствии с законодательством, если номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежным вкладом, составляет более 200 МРОТ на дату представления документов для государственной регистрации общества или соответствующих изменений в уставе общества, такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком. Номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества, оплачиваемой таким неденежным вкладом, не может превышать сумму оценки указанного вклада, определенную независимым оценщиком.
Статья: Чистые активы общества с ограниченной ответственностью
(Круглов А.Ю., Стручков И.Д.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2009, N 11)Во-первых, в соответствии с налоговым законодательством для получающей стороны вносимый вклад в имущество является безвозмездно полученным имуществом <16>. Соответственно, налоговые последствия будут зависеть от размера доли вносящего вклад участника в уставном капитале получателя.
(Круглов А.Ю., Стручков И.Д.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2009, N 11)Во-первых, в соответствии с налоговым законодательством для получающей стороны вносимый вклад в имущество является безвозмездно полученным имуществом <16>. Соответственно, налоговые последствия будут зависеть от размера доли вносящего вклад участника в уставном капитале получателя.
Статья: В обход уставного капитала. Безвозмездный вклад в имущественные активы
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2020, N 9)Кредит 83 "Добавочный капитал" - внесение неденежного вклада;
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2020, N 9)Кредит 83 "Добавочный капитал" - внесение неденежного вклада;
Статья: Выход учредителя: рассчитываем налоги правильно
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 6)В рассматриваемой ситуации говорить об уплате обществом НДС можно, только если выплата учредителю его доли производится не деньгами, а имуществом. Тогда на разницу между стоимостью переданного бывшему участнику имущества и его первоначальным взносом в уставный капитал нужно будет начислить НДС. Такой вывод следует из ст. 39 НК РФ, где сказано, что реализацией не является только та передача имущества, которая происходит в рамках первоначального взноса. Соответственно, все, что сверх этого взноса, будет признаваться реализацией и попадать под обложение НДС.
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 6)В рассматриваемой ситуации говорить об уплате обществом НДС можно, только если выплата учредителю его доли производится не деньгами, а имуществом. Тогда на разницу между стоимостью переданного бывшему участнику имущества и его первоначальным взносом в уставный капитал нужно будет начислить НДС. Такой вывод следует из ст. 39 НК РФ, где сказано, что реализацией не является только та передача имущества, которая происходит в рамках первоначального взноса. Соответственно, все, что сверх этого взноса, будет признаваться реализацией и попадать под обложение НДС.
Статья: Учет собственного капитала: отечественный и зарубежный опыт
(Глущенко А.В., Кумища А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 4)Капитал ООО (LLC) в США формируется следующим образом: во время регистрации компании участники осуществляют взносы в денежной или неденежной форме. Осуществить взнос в капитал LLC в США можно в виде услуг. Для определения стоимости вложений в неденежной форме необходимо провести независимую рыночную оценку. В данном случае возникают налоговые последствия, поэтому, в связи с дополнительными расходами, неденежными взносами пользуются реже [13].
(Глущенко А.В., Кумища А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 4)Капитал ООО (LLC) в США формируется следующим образом: во время регистрации компании участники осуществляют взносы в денежной или неденежной форме. Осуществить взнос в капитал LLC в США можно в виде услуг. Для определения стоимости вложений в неденежной форме необходимо провести независимую рыночную оценку. В данном случае возникают налоговые последствия, поэтому, в связи с дополнительными расходами, неденежными взносами пользуются реже [13].
Статья: Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал и НДС
(Соловьева А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 4)В случае если организация - плательщик НДС планирует передать в качестве вклада в уставный капитал (УК) не денежные средства, а имущество, неизбежно возникает вопрос: будут ли последствия в части расчетов с бюджетом по НДС? Напомним базовые правила, а также рассмотрим некоторые неоднозначные ситуации.
(Соловьева А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 4)В случае если организация - плательщик НДС планирует передать в качестве вклада в уставный капитал (УК) не денежные средства, а имущество, неизбежно возникает вопрос: будут ли последствия в части расчетов с бюджетом по НДС? Напомним базовые правила, а также рассмотрим некоторые неоднозначные ситуации.
Статья: Если учредитель решил помочь ООО (бухгалтерский учет, расчет НДС и налога на прибыль по вкладам в имущество ООО у общества и его участников)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2009, N 8)Как мы видим, при внесении вклада в имущество могут возникнуть некоторые "налоговые" сложности. Причем как у участника, передающего вклад, так и у общества, его получающего. Однако все скользкие моменты можно обойти, если участник сделает вклад деньгами, а не имуществом. Если же внести денежный вклад нет возможности, оцените все налоговые последствия: не исключено, что вы решите посоветовать руководству увеличить уставный капитал. При таком варианте пополнения капитала общества неприятных налоговых последствий не будет ни у ООО, ни у его участников. А о бухгалтерском и налоговом учете дополнительных вкладов в уставный капитал ООО мы расскажем в следующих номерах нашего журнала.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2009, N 8)Как мы видим, при внесении вклада в имущество могут возникнуть некоторые "налоговые" сложности. Причем как у участника, передающего вклад, так и у общества, его получающего. Однако все скользкие моменты можно обойти, если участник сделает вклад деньгами, а не имуществом. Если же внести денежный вклад нет возможности, оцените все налоговые последствия: не исключено, что вы решите посоветовать руководству увеличить уставный капитал. При таком варианте пополнения капитала общества неприятных налоговых последствий не будет ни у ООО, ни у его участников. А о бухгалтерском и налоговом учете дополнительных вкладов в уставный капитал ООО мы расскажем в следующих номерах нашего журнала.
Вопрос: ...ЗАО - единственный учредитель ООО - передает ООО оборудование в счет увеличения вклада в уставный капитал. Каковы налоговые последствия передачи основных средств в уставный капитал у передающей и получающей фирм в связи с вступлением в силу гл.25 НК РФ, в частности, если основные средства были введены в эксплуатацию до вступления в силу названной главы?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2002 N 04-02-06/2/100)Может ли оценка основных средств, вносимых в качестве вклада в уставный капитал, утвержденная решением общего собрания участников общества, быть ниже оценки, определенной независимым оценщиком?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2002 N 04-02-06/2/100)Может ли оценка основных средств, вносимых в качестве вклада в уставный капитал, утвержденная решением общего собрания участников общества, быть ниже оценки, определенной независимым оценщиком?