Неденежные расчеты НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Неденежные расчеты НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель осуществляет оплату продавцу в неденежной форме, налоговый агент также должен исчислить и уплатить в бюджет НДС. Способ расчетов (в том числе денежный или неденежный) на возникновение обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента не влияет.
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель осуществляет оплату продавцу в неденежной форме, налоговый агент также должен исчислить и уплатить в бюджет НДС. Способ расчетов (в том числе денежный или неденежный) на возникновение обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента не влияет.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплата продавцу осуществляется в неденежной форме, налоговый агент также должен исчислить и уплатить в бюджет НДС. Способ расчетов (в том числе денежный или неденежный) на возникновение обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента не влияет. Если же налоговый агент должен исчислить налог не на момент оплаты, то ее отсутствие не повлияет на возникновение обязанности исчислить и уплатить налог. В частности, при покупке металлолома налоговый агент должен рассчитать НДС на дату отгрузки, в том числе если она произошла раньше оплаты, и, соответственно, уплатить налог (п. 8 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплата продавцу осуществляется в неденежной форме, налоговый агент также должен исчислить и уплатить в бюджет НДС. Способ расчетов (в том числе денежный или неденежный) на возникновение обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента не влияет. Если же налоговый агент должен исчислить налог не на момент оплаты, то ее отсутствие не повлияет на возникновение обязанности исчислить и уплатить налог. В частности, при покупке металлолома налоговый агент должен рассчитать НДС на дату отгрузки, в том числе если она произошла раньше оплаты, и, соответственно, уплатить налог (п. 8 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)При этом обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на налоговых агентов вне зависимости от способов, с помощью которых производились расчеты получателя (покупателя) с собственником имущества, включая денежные или неденежные расчеты, а суммы, уплаченные в качестве НДС в бюджет налоговыми агентами, подлежат компенсации из бюджета через механизм налоговых вычетов в порядке, установленном ст. 171 - 172 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)При этом обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на налоговых агентов вне зависимости от способов, с помощью которых производились расчеты получателя (покупателя) с собственником имущества, включая денежные или неденежные расчеты, а суммы, уплаченные в качестве НДС в бюджет налоговыми агентами, подлежат компенсации из бюджета через механизм налоговых вычетов в порядке, установленном ст. 171 - 172 НК РФ.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете бартер услуг
(КонсультантПлюс, 2026)- примите к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты в неденежной форме (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)- примите к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты в неденежной форме (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли указанный долг до поставки товаров (работ, услуг), то сумма принятого долга будет предоплатой (авансом) в неденежной форме. Поэтому на дату, когда перевод долга состоялся, поставщик должен исчислить с аванса НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете принять этот НДС к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли указанный долг до поставки товаров (работ, услуг), то сумма принятого долга будет предоплатой (авансом) в неденежной форме. Поэтому на дату, когда перевод долга состоялся, поставщик должен исчислить с аванса НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете принять этот НДС к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Денежная оценка животных, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определяется по справедливой стоимости активов, подлежащих передаче (или предварительно переданных) организацией в обмен на животных. Стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах организация обычно определяет стоимость аналогичных активов. При невозможности определения справедливой стоимости передаваемых ресурсов фактическая себестоимость приобретаемых животных может формироваться исходя из справедливой стоимости поступавших животных или балансовой стоимости передаваемых активов (стоимости выполняемых работ или оказываемых услуг). Сумма НДС при расчетах неденежными средствами подлежит перечислению поставщикам в установленном порядке.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Денежная оценка животных, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определяется по справедливой стоимости активов, подлежащих передаче (или предварительно переданных) организацией в обмен на животных. Стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах организация обычно определяет стоимость аналогичных активов. При невозможности определения справедливой стоимости передаваемых ресурсов фактическая себестоимость приобретаемых животных может формироваться исходя из справедливой стоимости поступавших животных или балансовой стоимости передаваемых активов (стоимости выполняемых работ или оказываемых услуг). Сумма НДС при расчетах неденежными средствами подлежит перечислению поставщикам в установленном порядке.
Готовое решение: Вычет по НДС с агентского вознаграждения у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время в связи с отсутствием фактического перечисления денежных средств в оплату вознаграждения такая форма расчетов может рассматриваться как безденежная. В этом случае вы вправе принять к вычету НДС с аванса. Данный вывод можно сделать из п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время в связи с отсутствием фактического перечисления денежных средств в оплату вознаграждения такая форма расчетов может рассматриваться как безденежная. В этом случае вы вправе принять к вычету НДС с аванса. Данный вывод можно сделать из п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы переводите долг до поставки товаров (работ, услуг), то сумма переданного покупателю долга считается предоплатой (авансом) в неденежной форме. Поэтому на дату перевода долга вы должны рассчитать с нее НДС и выставить в адрес нового должника авансовый счет-фактуру на сумму предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы переводите долг до поставки товаров (работ, услуг), то сумма переданного покупателю долга считается предоплатой (авансом) в неденежной форме. Поэтому на дату перевода долга вы должны рассчитать с нее НДС и выставить в адрес нового должника авансовый счет-фактуру на сумму предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).