Не возврат займа усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Не возврат займа усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2026)При получении и возврате беспроцентного займа на УСН последствия будут такие:
(КонсультантПлюс, 2026)При получении и возврате беспроцентного займа на УСН последствия будут такие:
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Выявив признаки того, что деньги получены на постоянной невозвратной основе, налоговики переквалифицируют суммы полученных займов в безвозмездно полученные средства и доначислят не только налог с дохода, но и пени со штрафом.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Выявив признаки того, что деньги получены на постоянной невозвратной основе, налоговики переквалифицируют суммы полученных займов в безвозмездно полученные средства и доначислят не только налог с дохода, но и пени со штрафом.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Но если полученную сумму займа вам простят или по иной причине вы не вернете заем и заимодавец не сможет ее взыскать (например, в связи с его ликвидацией или из-за пропуска срока исковой давности), вы должны отразить внереализационный доход (п. 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.12.2008 N 03-11-05/314).
(КонсультантПлюс, 2026)Но если полученную сумму займа вам простят или по иной причине вы не вернете заем и заимодавец не сможет ее взыскать (например, в связи с его ликвидацией или из-за пропуска срока исковой давности), вы должны отразить внереализационный доход (п. 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.12.2008 N 03-11-05/314).
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 3. По мнению инспекции, налогоплательщик не отразил в составе доходов суммы займа, не возвращенные ликвидированному кредитору (п. 18 ст. 250 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 3. По мнению инспекции, налогоплательщик не отразил в составе доходов суммы займа, не возвращенные ликвидированному кредитору (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик реализовал объект недвижимого имущества по договору купли-продажи с отсрочкой платежа. Часть денежных средств была уплачена покупателем, а оставшаяся часть была перечислена ИП - учредителю налогоплательщика в качестве заемных средств. При этом заем не возвращен в установленный срок, проценты не уплачивались.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик реализовал объект недвижимого имущества по договору купли-продажи с отсрочкой платежа. Часть денежных средств была уплачена покупателем, а оставшаяся часть была перечислена ИП - учредителю налогоплательщика в качестве заемных средств. При этом заем не возвращен в установленный срок, проценты не уплачивались.
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При прощении учредителем займа или другого долга надо включить в доходы по налогу на прибыль или УСН сумму, которую вам не придется возвращать (Письма Минфина от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
(Издательство "Главная книга", 2026)При прощении учредителем займа или другого долга надо включить в доходы по налогу на прибыль или УСН сумму, которую вам не придется возвращать (Письма Минфина от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
Вопрос: ООО-1 (заимодавец, ОСН) и ООО-2 (заемщик, УСН) заключили договор займа. Залог - права требования ООО-2 к покупателю за поставленный товар. Заемщик не вернул заем, заимодавец получил от покупателя ООО-2 денежные средства. Каковы налоговые последствия у ООО-1 по налогу на прибыль и у ООО-2 по УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО-1 (заимодавец, ОСН) и ООО-2 (заемщик, УСН, "доходы минус расходы") заключили договор займа, залогом по которому являются права требования ООО-2 к покупателю за поставленный, но не оплаченный товар. В связи с неисполнением заемщиком обязательств по возврату займа и уплате процентов заимодавец получил от покупателя ООО-2 денежные средства в счет погашения задолженности по займу и процентам.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО-1 (заимодавец, ОСН) и ООО-2 (заемщик, УСН, "доходы минус расходы") заключили договор займа, залогом по которому являются права требования ООО-2 к покупателю за поставленный, но не оплаченный товар. В связи с неисполнением заемщиком обязательств по возврату займа и уплате процентов заимодавец получил от покупателя ООО-2 денежные средства в счет погашения задолженности по займу и процентам.
Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у организации при получении ею беспроцентного займа от физлица?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые последствия у организации зависят от применяемого режима налогообложения и особенностей исполнения договора. Так, при получении займа НДС не начисляется. Возврат займа организацией, уплачивающей НДС, будет облагаться НДС только в том случае, если заем возвращается имуществом. При возврате деньгами или ценными бумагами НДС начислять не нужно.
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые последствия у организации зависят от применяемого режима налогообложения и особенностей исполнения договора. Так, при получении займа НДС не начисляется. Возврат займа организацией, уплачивающей НДС, будет облагаться НДС только в том случае, если заем возвращается имуществом. При возврате деньгами или ценными бумагами НДС начислять не нужно.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца, применяющего УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по начисленным по договору займа процентам? По соглашению сторон долг по возврату процентов прощается при условии, что заемщик погасит основную сумму долга...
(Консультация эксперта, 2026)В связи с финансовыми затруднениями заемщик не возвратил сумму займа и начисленные проценты в установленный срок. Стороны заключили соглашение, согласно которому если заемщик погашает в течение десяти дней основную сумму долга, то организация прощает долг по причитающимся к уплате процентам. Заемщик погасил основную сумму займа в установленный срок. В день получения основной суммы займа организация простила долг по начисленным процентам и уведомила об этом заемщика. Основная сумма долга составляет 730 000 руб. Сумма процентов, подлежащих к получению, на дату погашения заемщиком основной суммы займа составила 24 120 руб.
(Консультация эксперта, 2026)В связи с финансовыми затруднениями заемщик не возвратил сумму займа и начисленные проценты в установленный срок. Стороны заключили соглашение, согласно которому если заемщик погашает в течение десяти дней основную сумму долга, то организация прощает долг по причитающимся к уплате процентам. Заемщик погасил основную сумму займа в установленный срок. В день получения основной суммы займа организация простила долг по начисленным процентам и уведомила об этом заемщика. Основная сумма долга составляет 730 000 руб. Сумма процентов, подлежащих к получению, на дату погашения заемщиком основной суммы займа составила 24 120 руб.