Не удержанный НДФЛ за прошлый период
Подборка наиболее важных документов по запросу Не удержанный НДФЛ за прошлый период (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае перерасчет зарплаты за прошлые периоды не влияет на заполнение расчета 6-НДФЛ за текущий период. Поскольку вы не удерживали излишний налог из доходов сотрудника, у вас не появится и налога к возврату. При этом уточненный расчет надо подать за периоды, на которые приходится дата излишней выплаты зарплаты (п. 6 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае перерасчет зарплаты за прошлые периоды не влияет на заполнение расчета 6-НДФЛ за текущий период. Поскольку вы не удерживали излишний налог из доходов сотрудника, у вас не появится и налога к возврату. При этом уточненный расчет надо подать за периоды, на которые приходится дата излишней выплаты зарплаты (п. 6 ст. 81 НК РФ).
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поскольку налоговых агентов штрафуют и на 500 руб. за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ за каждый отчетный период, и на 20% от суммы не удержанного и не уплаченного в срок НДФЛ, то, чтобы избежать штрафа, приходится подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды при любых ошибках - в суммах доходов, вычетов, налога, в персональных данных работников (в справках о доходах физлиц - приложение N 1 к расчету) <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поскольку налоговых агентов штрафуют и на 500 руб. за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ за каждый отчетный период, и на 20% от суммы не удержанного и не уплаченного в срок НДФЛ, то, чтобы избежать штрафа, приходится подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды при любых ошибках - в суммах доходов, вычетов, налога, в персональных данных работников (в справках о доходах физлиц - приложение N 1 к расчету) <8>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. Это могут быть бухгалтерские справки, расчетно-платежные ведомости с исправлениями ошибки, платежные документы, подтверждающие переплату налога за период.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. Это могут быть бухгалтерские справки, расчетно-платежные ведомости с исправлениями ошибки, платежные документы, подтверждающие переплату налога за период.
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В прошлом году полгода предоставляли лишний вычет на ребенка (он закончил вуз в июне 2024 г., не учли, что в справке вуза был указан период обучения по июнь 2024 г.). Ошибку обнаружили в марте, когда уже сдали 6-НДФЛ за 2024 г. в инспекцию. В уточненном расчете показать неудержанный НДФЛ в строке 170 или можно удержать в этом году? Как правильно все исправить?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В прошлом году полгода предоставляли лишний вычет на ребенка (он закончил вуз в июне 2024 г., не учли, что в справке вуза был указан период обучения по июнь 2024 г.). Ошибку обнаружили в марте, когда уже сдали 6-НДФЛ за 2024 г. в инспекцию. В уточненном расчете показать неудержанный НДФЛ в строке 170 или можно удержать в этом году? Как правильно все исправить?
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)укажите в Справке правильные суммы доходов, вычетов и исчисленного налога и не показывайте уплаченный за свой счет до подачи расчета НДФЛ ни как удержанный, ни как неудержанный.
(КонсультантПлюс, 2025)укажите в Справке правильные суммы доходов, вычетов и исчисленного налога и не показывайте уплаченный за свой счет до подачи расчета НДФЛ ни как удержанный, ни как неудержанный.
Вопрос: Как произвести перерасчет НДФЛ с доходов работников при занижении налоговой базы в связи с неправомерно предоставленными вычетами, счетными ошибками, пересчетом зарплаты за прошлый период?
(Консультация эксперта, 2025)При применении АУСН перерасчет НДФЛ осуществляется посредством направления в налоговый орган уточненных сведений через личный кабинет налогоплательщика.
(Консультация эксперта, 2025)При применении АУСН перерасчет НДФЛ осуществляется посредством направления в налоговый орган уточненных сведений через личный кабинет налогоплательщика.
Вопрос: В организации обнаружилось, что менее двух лет назад самозанятый работал по договору ГПХ и налоговая инспекция переквалифицировала договор с ним в трудовой. В каком порядке организации исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы, учитывая, что возможности удержать НДФЛ у физического лица нет?
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, доначисленные по результатам камеральных и выездных налоговых проверок суммы НДФЛ могут быть взысканы за счет средств налогового агента при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом в отношении доходов физических лиц, дата фактического получения которых в соответствии со ст. 223 НК РФ определяется как день их выплаты.
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, доначисленные по результатам камеральных и выездных налоговых проверок суммы НДФЛ могут быть взысканы за счет средств налогового агента при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом в отношении доходов физических лиц, дата фактического получения которых в соответствии со ст. 223 НК РФ определяется как день их выплаты.