Не удержан ндфл заполнение 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Не удержан ндфл заполнение 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Однако данный вариант, как указано выше, влечет риск применения к налоговому агенту штрафных санкций и пеней, если факт занижения НДФЛ к уплате в бюджет за второй квартал 2025 года будет выявлен налоговым органом (то есть если будет установлено, что во втором квартале 2025 года неудержание НДФЛ и заполнение строки 170 раздела 2 формы 6-НДФЛ было не правомерным, а ошибочным).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Однако данный вариант, как указано выше, влечет риск применения к налоговому агенту штрафных санкций и пеней, если факт занижения НДФЛ к уплате в бюджет за второй квартал 2025 года будет выявлен налоговым органом (то есть если будет установлено, что во втором квартале 2025 года неудержание НДФЛ и заполнение строки 170 раздела 2 формы 6-НДФЛ было не правомерным, а ошибочным).
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение уточненного расчета 6-НДФЛ при уплате неудержанного НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение уточненного расчета 6-НДФЛ при уплате неудержанного НДФЛ за счет налогового агента
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан НДФЛ, и сумме неудержанного НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан НДФЛ, и сумме неудержанного НДФЛ
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)Из Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ следует, что на одно физлицо налоговый агент представляет одну справку, в которой указывает сведения о всех его доходах за истекший календарный год, о суммах исчисленного и удержанного НДФЛ с этих доходов, а также о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного НДФЛ. В разделе 2 справки указываются общая сумма фактически полученного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке. А если в течение календарного года физлицу выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам, то заполняется необходимое количество страниц справки <6>.
("Главная книга", 2024, N 22)Из Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ следует, что на одно физлицо налоговый агент представляет одну справку, в которой указывает сведения о всех его доходах за истекший календарный год, о суммах исчисленного и удержанного НДФЛ с этих доходов, а также о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного НДФЛ. В разделе 2 справки указываются общая сумма фактически полученного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке. А если в течение календарного года физлицу выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам, то заполняется необходимое количество страниц справки <6>.
Готовое решение: Что входит в обязанности налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если удержать налог невозможно до 31 января года, следующего за отчетным, укажите в справке сведения о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о самом налоге. Письменно сообщите налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 29, 44 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
(КонсультантПлюс, 2025)Если удержать налог невозможно до 31 января года, следующего за отчетным, укажите в справке сведения о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о самом налоге. Письменно сообщите налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 29, 44 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплаты производились только иностранцам на патенте и налог с выплат не был удержан (например, когда по каждому иностранцу сумма фиксированного авансового платежа превысила НДФЛ с его дохода), в этих полях поставьте "0" (п. 12 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплаты производились только иностранцам на патенте и налог с выплат не был удержан (например, когда по каждому иностранцу сумма фиксированного авансового платежа превысила НДФЛ с его дохода), в этих полях поставьте "0" (п. 12 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
Вопрос: Каков порядок представления отчетности по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, НДФЛ, страховым взносам и как заполнять платежные поручения при реорганизации в форме преобразования?
(Консультация эксперта, 2025)Справка о доходах и суммах налога физического лица подлежит заполнению при составлении расчета за налоговый период - календарный год. Справка является документом, содержащим сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. п. 18, 29 Порядка заполнения 6-НДФЛ).
(Консультация эксперта, 2025)Справка о доходах и суммах налога физического лица подлежит заполнению при составлении расчета за налоговый период - календарный год. Справка является документом, содержащим сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. п. 18, 29 Порядка заполнения 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 156 отразите сумму налогов с дивидендов от источников за пределами РФ, которая была исчислена и уплачена по месту нахождения источника в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения (СИДН) (пп. 12.1 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 156 отразите сумму налогов с дивидендов от источников за пределами РФ, которая была исчислена и уплачена по месту нахождения источника в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения (СИДН) (пп. 12.1 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 156 отразите сумму налогов с дивидендов от источников за пределами РФ, которая была исчислена и уплачена по месту нахождения источника в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения (пп. 13 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 156 отразите сумму налогов с дивидендов от источников за пределами РФ, которая была исчислена и уплачена по месту нахождения источника в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения (пп. 13 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Участник ООО получает от организации материальную выгоду, доходов в денежной форме нет. Решение о выплате дивидендов на момент подачи расчета 6-НДФЛ за I кв. 2025 г. не принято. Общее собрание планируется в III кв. Можно ли не заполнять строку 170 расчета 6-НДФЛ за I кв., а заполнить ее по году или начиная с III кв.?
(Консультация эксперта, 2025)При этом налоговый агент должен сообщить о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января следующего года (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом налоговый агент должен сообщить о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января следующего года (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Как произвести перерасчет НДФЛ с доходов работников при занижении налоговой базы в связи с неправомерно предоставленными вычетами, счетными ошибками, пересчетом зарплаты за прошлый период?
(Консультация эксперта, 2025)При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сообщение подается в виде справки о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета 6-НДФЛ (п. 18 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Консультация эксперта, 2025)При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сообщение подается в виде справки о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета 6-НДФЛ (п. 18 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января следующего года вы не сможете удержать НДФЛ, который начислили с дивидендов, зачтенных в счет погашения займа, отразите его в строке 170 разд. 2 расчета 6-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, пп. 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Также сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога отразите в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года (п. п. 18, 29, 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января следующего года вы не сможете удержать НДФЛ, который начислили с дивидендов, зачтенных в счет погашения займа, отразите его в строке 170 разд. 2 расчета 6-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, пп. 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Также сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога отразите в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года (п. п. 18, 29, 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).