Не учитываемые расходы ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Не учитываемые расходы ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком был создан формальный документооборот посредством включения в схему производства и реализации продукции "технических" организаций, поэтому он не вправе учесть вычеты по НДС и расходы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком был создан формальный документооборот посредством включения в схему производства и реализации продукции "технических" организаций, поэтому он не вправе учесть вычеты по НДС и расходы.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС на основании документов, содержащих недостоверную информацию. Хозяйственные операции с заявленными контрагентами были нереальными.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС на основании документов, содержащих недостоверную информацию. Хозяйственные операции с заявленными контрагентами были нереальными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог можно принять к вычету даже при отсутствии в текущем квартале облагаемой НДС реализации, а также по не учитываемым для налога на прибыль расходам (Письмо Минфина от 12.11.2020 N 03-07-11/98595).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог можно принять к вычету даже при отсутствии в текущем квартале облагаемой НДС реализации, а также по не учитываемым для налога на прибыль расходам (Письмо Минфина от 12.11.2020 N 03-07-11/98595).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.2. При приобретении товара через номинальных посредников
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.2. При приобретении товара через номинальных посредников
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Мы уже разбирали ситуации, когда не получится учесть НДС в расходах для целей налогообложения прибыли (см. ГК, 2024, N 24, с. 38). Однако этим не заканчиваются вопросы по связке "НДС - налог на прибыль". Можно ли заявить НДС-вычеты, если решено не учитывать расходы в налоговом учете? Есть ли право выбора, куда деть входной НДС по ОС: заявить к вычету или учесть в стоимости? Можно ли в расходах учесть восстановленный НДС? И что с НДС при списании безнадежных долгов?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Мы уже разбирали ситуации, когда не получится учесть НДС в расходах для целей налогообложения прибыли (см. ГК, 2024, N 24, с. 38). Однако этим не заканчиваются вопросы по связке "НДС - налог на прибыль". Можно ли заявить НДС-вычеты, если решено не учитывать расходы в налоговом учете? Есть ли право выбора, куда деть входной НДС по ОС: заявить к вычету или учесть в стоимости? Можно ли в расходах учесть восстановленный НДС? И что с НДС при списании безнадежных долгов?
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Начисленный по результатам проверки НДС вы не сможете учесть в расходах по налогу на прибыль. Это следует из анализа п. 1 ст. 170 НК РФ. При УСН вы также не сможете учесть в расходах доначисленный по результатам проверки НДС, так как на УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают базу по УСН, а на УСН с объектом "доходы минус расходы" расход по тем же основаниям, что и для налога на прибыль, признать нельзя (пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Начисленный по результатам проверки НДС вы не сможете учесть в расходах по налогу на прибыль. Это следует из анализа п. 1 ст. 170 НК РФ. При УСН вы также не сможете учесть в расходах доначисленный по результатам проверки НДС, так как на УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают базу по УСН, а на УСН с объектом "доходы минус расходы" расход по тем же основаниям, что и для налога на прибыль, признать нельзя (пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.2. Можно ли принять НДС к вычету, если по налогу на прибыль расходы не приняты как экономически необоснованные?
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу "входной" НДС не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 1 ст. 170, п. 2 ст. 254, п. 1 ст. 257 НК РФ). Однако из этого правила есть исключения. В частности, "входной" НДС нужно учесть в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), если в дальнейшем вы будете их использовать в операциях (п. 2 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу "входной" НДС не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 1 ст. 170, п. 2 ст. 254, п. 1 ст. 257 НК РФ). Однако из этого правила есть исключения. В частности, "входной" НДС нужно учесть в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), если в дальнейшем вы будете их использовать в операциях (п. 2 ст. 170 НК РФ):
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики на УСН с объектом "доходы" не могут учесть уплаченный НДС в расходах (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики на УСН с объектом "доходы" не могут учесть уплаченный НДС в расходах (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2026)Но так как НДС не был учтен в расходах вовремя и это, скорее всего, привело к излишней уплате налога на прибыль за тот период, то вы можете учесть его в текущем периоде (при условии, что ставка налога в этом периоде не превышает ставку, которую вы применяли в периоде, когда была допущена ошибка) (п. 1 ст. 54 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Но так как НДС не был учтен в расходах вовремя и это, скорее всего, привело к излишней уплате налога на прибыль за тот период, то вы можете учесть его в текущем периоде (при условии, что ставка налога в этом периоде не превышает ставку, которую вы применяли в периоде, когда была допущена ошибка) (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Вопрос: Организация применяет УСН и с октября 2025 г. потеряла право на освобождение от уплаты НДС. Организация выбрала ставку НДС 20%. Вправе ли организация применять вычеты "входного" НДС при условии, что она не учитывает расходы в целом по деятельности (УСН, "доходы")?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация применяет УСН и с октября 2025 г. потеряла право на освобождение от уплаты НДС. Организация выбрала ставку НДС 20%. Вправе ли организация применять вычеты "входного" НДС при условии, что она не учитывает расходы в целом по деятельности (УСН, "доходы")?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация применяет УСН и с октября 2025 г. потеряла право на освобождение от уплаты НДС. Организация выбрала ставку НДС 20%. Вправе ли организация применять вычеты "входного" НДС при условии, что она не учитывает расходы в целом по деятельности (УСН, "доходы")?
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: есть мнение, что вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль суммы НДС, которые начислены в связи с безвозмездной передачей. Однако следовать этому мнению рискованно, поскольку Минфин России считает, что сумма начисленного НДС не учитывается в расходах на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (Письма от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: есть мнение, что вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль суммы НДС, которые начислены в связи с безвозмездной передачей. Однако следовать этому мнению рискованно, поскольку Минфин России считает, что сумма начисленного НДС не учитывается в расходах на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (Письма от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).