Не раздельный учет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Не раздельный учет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: налогообложение и бухгалтерский учет (часть вторая)
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)При этом, по нашему мнению, в рассматриваемом случае не возникает никаких неустранимых неясностей. Возникают лишь некоторые погрешности по юридической технике по формулировкам п. 4 ст. 170 НК РФ. Как было отмечено в таблице, согласно п. п. 2 и 3 ст. 170 НК РФ организации, совершающие операции, указанные в п. 2 ст. 146 НК РФ, не имеют права возмещать НДС по этим операциям. Для исполнения этой нормы они вынуждены осуществлять пусть не "раздельный" учет, но специальный учет, что фактически будет означать тождественность этих действий.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)При этом, по нашему мнению, в рассматриваемом случае не возникает никаких неустранимых неясностей. Возникают лишь некоторые погрешности по юридической технике по формулировкам п. 4 ст. 170 НК РФ. Как было отмечено в таблице, согласно п. п. 2 и 3 ст. 170 НК РФ организации, совершающие операции, указанные в п. 2 ст. 146 НК РФ, не имеют права возмещать НДС по этим операциям. Для исполнения этой нормы они вынуждены осуществлять пусть не "раздельный" учет, но специальный учет, что фактически будет означать тождественность этих действий.
Статья: Раздельный учет НДС: рекомендации Минфина
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ НДС: РЕКОМЕНДАЦИИ МИНФИНА
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ НДС: РЕКОМЕНДАЦИИ МИНФИНА
Вопрос: В рамках договора на поставку получили аванс. Он предназначен для оплаты второй партии товара. Заплатили с него НДС. Инспекция прислала требование по камералке НДС-декларации за IV квартал 2020 г. и нам, и покупателю. Он не стал восстанавливать авансовый НДС, получив первую партию товара. Кому подавать уточненку?
("Главная книга", 2021, N 6)Таким образом, нужно подать уточненную декларацию за IV квартал 2020 г. и убрать в ней вычет авансового НДС. Лучше предварительно доплатить налог и соответствующие пени. То, что ваша бухгалтерская программа ведет учет в разрезе одного договора в целом, а не раздельно по поставкам (спецификациям), не отменяет условий самого договора. Если по соглашению с покупателем аванс должен зачитываться в счет оплаты товара из второй партии, то именно это и должно быть отражено в вашем учете.
("Главная книга", 2021, N 6)Таким образом, нужно подать уточненную декларацию за IV квартал 2020 г. и убрать в ней вычет авансового НДС. Лучше предварительно доплатить налог и соответствующие пени. То, что ваша бухгалтерская программа ведет учет в разрезе одного договора в целом, а не раздельно по поставкам (спецификациям), не отменяет условий самого договора. Если по соглашению с покупателем аванс должен зачитываться в счет оплаты товара из второй партии, то именно это и должно быть отражено в вашем учете.