Не принятые к зачету расходы фсс ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Не принятые к зачету расходы фсс ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Поговорим о налоговых рисках
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Решения ФСС о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по временной нетрудоспособности и в связи с материнством как таковые не создают налоговых рисков - это сфера контроля со стороны внебюджетного фонда. И наконец, не последнее место занимает сопоставление данных отчетности налогового агента (расчет 6-НДФЛ) и страхователя (форма РСВ). При наличии расхождений идентичных (аналогичных) показателей говорит о возможных ошибках бухгалтера.
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Решения ФСС о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по временной нетрудоспособности и в связи с материнством как таковые не создают налоговых рисков - это сфера контроля со стороны внебюджетного фонда. И наконец, не последнее место занимает сопоставление данных отчетности налогового агента (расчет 6-НДФЛ) и страхователя (форма РСВ). При наличии расхождений идентичных (аналогичных) показателей говорит о возможных ошибках бухгалтера.
Статья: Легализация налоговой базы: усиление работы комиссий
(Моряк Е.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)6) наличие решений ФСС о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
(Моряк Е.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)6) наличие решений ФСС о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
Нормативные акты
Статья: Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды
(Земляченко С.В.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 6)Например, при проведении проверки отделением ФСС РФ сумма, возмещенная работнику за приобретенную им путевку, не была принята к зачету в качестве расходов по социальному страхованию.
(Земляченко С.В.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 6)Например, при проведении проверки отделением ФСС РФ сумма, возмещенная работнику за приобретенную им путевку, не была принята к зачету в качестве расходов по социальному страхованию.
Статья: Когда в ФСС нужно подавать уточненный расчет и как это влияет на налоговый учет "упрощенца"
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 4)Важное обстоятельство. На сумму не принятых ФСС социальных пособий надо начислить страховые взносы. А также удержать с таких выплат (кроме пособий по временной нетрудоспособности) НДФЛ.
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 4)Важное обстоятельство. На сумму не принятых ФСС социальных пособий надо начислить страховые взносы. А также удержать с таких выплат (кроме пособий по временной нетрудоспособности) НДФЛ.
Статья: Когда придется заплатить НДФЛ с необлагаемого пособия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)При этом само по себе наступление страхового случая ФСС под сомнение не ставит. Несмотря на это, не принятую к зачету сумму все же безопаснее считать облагаемым НДФЛ доходом. Ведь получается, что организация за свой счет сделала доплату к установленному Законом пособию (то есть к той сумме, которую Фонд одобрил и принял к зачету). Есть Письма Минфина о том, что такая доплата должна облагаться НДФЛ, поскольку не является государственным пособием <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)При этом само по себе наступление страхового случая ФСС под сомнение не ставит. Несмотря на это, не принятую к зачету сумму все же безопаснее считать облагаемым НДФЛ доходом. Ведь получается, что организация за свой счет сделала доплату к установленному Законом пособию (то есть к той сумме, которую Фонд одобрил и принял к зачету). Есть Письма Минфина о том, что такая доплата должна облагаться НДФЛ, поскольку не является государственным пособием <9>.
Вопрос: В организацию принят на работу работник-инвалид. Через два месяца с момента трудоустройства он представил больничный лист. Должна ли организация выплатить данному работнику пособие по временной нетрудоспособности?
(Консультация эксперта, 2016)Необходимо учитывать, что если за счет средств ФСС РФ организация выплатит пособие за дни болезни сверх лимита, то эти расходы Фонд социального страхования РФ к зачету не примет (ч. 4, 5 ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ). Кроме того, данная сумма подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ) и страховыми взносами во внебюджетные фонды (ч. 1 ст. 7, п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
(Консультация эксперта, 2016)Необходимо учитывать, что если за счет средств ФСС РФ организация выплатит пособие за дни болезни сверх лимита, то эти расходы Фонд социального страхования РФ к зачету не примет (ч. 4, 5 ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ). Кроме того, данная сумма подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ) и страховыми взносами во внебюджетные фонды (ч. 1 ст. 7, п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
Статья: Тонкости сдачи отчетности в ФСС
(Котова Ю.)
("Арсенал предпринимателя", 2016, N 4)Суммы не принятых к зачету расходов за прошлые годы по актам проверок отражают в строке 5.
(Котова Ю.)
("Арсенал предпринимателя", 2016, N 4)Суммы не принятых к зачету расходов за прошлые годы по актам проверок отражают в строке 5.
Вопрос: ...В 2018 г. пособие по временной нетрудоспособности выплачено в большем размере. Работник внесет излишне выплаченную сумму в кассу учреждения. Эта сумма будет внесена на лицевой счет учреждения и на лицевой счет ПБС, перечислена со счета 03101 на счет 04101 в доход бюджета. Как операции отразить в учете?
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2019, N 2)Отнесены на расходы учреждения суммы пособия, не принятого к зачету ФСС
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2019, N 2)Отнесены на расходы учреждения суммы пособия, не принятого к зачету ФСС
Статья: ФСС отказал в зачете выплаченных пособий: начислять ли взносы
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 13)Если вас не страшит обращение в суд, то можете попытаться с помощью приведенных нами аргументов признать недействительным решение органа ФСС о начислении страховых взносов и непринятии к зачету произведенных вами расходов. Шансы на успех довольно большие, но стопроцентными их назвать нельзя.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 13)Если вас не страшит обращение в суд, то можете попытаться с помощью приведенных нами аргументов признать недействительным решение органа ФСС о начислении страховых взносов и непринятии к зачету произведенных вами расходов. Шансы на успех довольно большие, но стопроцентными их назвать нельзя.
Вопрос: ...ФСС РФ отказал в зачете части пособия по причине искусственного завышения оклада работнице перед декретным отпуском. Организация не согласилась и направила документы в суд. Каков порядок обложения НДФЛ в период судебного разбирательства?
(Консультация эксперта, 2018)Как следует из условий вопроса, выплата страхового обеспечения была признана территориальным органом ФСС РФ произведенной с нарушением требований законодательных актов и было вынесено решение о непринятии таких расходов к зачету. В этом случае выплата, не принятая к зачету, не является пособием по беременности и родам и, следовательно, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. Вместе с тем организация не согласилась с решением территориального органа ФСС РФ и обжаловала его в судебном порядке. Поскольку исход судебного разбирательства на текущий момент неизвестен, на период судебного разбирательства безопаснее исчислить НДФЛ и внести исправления в формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 3 Письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
(Консультация эксперта, 2018)Как следует из условий вопроса, выплата страхового обеспечения была признана территориальным органом ФСС РФ произведенной с нарушением требований законодательных актов и было вынесено решение о непринятии таких расходов к зачету. В этом случае выплата, не принятая к зачету, не является пособием по беременности и родам и, следовательно, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. Вместе с тем организация не согласилась с решением территориального органа ФСС РФ и обжаловала его в судебном порядке. Поскольку исход судебного разбирательства на текущий момент неизвестен, на период судебного разбирательства безопаснее исчислить НДФЛ и внести исправления в формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 3 Письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
Вопрос: ФСС РФ отказал организации в возмещении пособия по беременности и родам. Работница на тот момент уже уволилась. Нужно ли исчислять страховые взносы и уведомлять налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2018)Выплачиваемые пособия по беременности и родам освобождаются как от обложения страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ), так и от обложения НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2018)Выплачиваемые пособия по беременности и родам освобождаются как от обложения страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ), так и от обложения НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Тематический выпуск: Из практики налогового консультирования: интересные вопросы по НДФЛ, НДПИ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)5.4. Об удержании НДФЛ с пособий, не принятых ФСС к зачету
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)5.4. Об удержании НДФЛ с пособий, не принятых ФСС к зачету