Не предоставление авансового расчета по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Не предоставление авансового расчета по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае изменения в части кадастровой стоимости по причине технической ошибки были внесены в ЕГРН до даты установленного срока для исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Налогоплательщиком не представлены доказательства недостоверности сведений, в связи с чем суд пришел к выводу о правомерности доначисления налога на имущество в отношении спорного объекта недвижимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае изменения в части кадастровой стоимости по причине технической ошибки были внесены в ЕГРН до даты установленного срока для исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Налогоплательщиком не представлены доказательства недостоверности сведений, в связи с чем суд пришел к выводу о правомерности доначисления налога на имущество в отношении спорного объекта недвижимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: За непредставление уведомления - оштрафуют
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если уведомление по налогу на имущество не подано
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если уведомление по налогу на имущество не подано
Статья: Уведомление по налогу на имущество за 2023 г.: подавать или нет?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)В отношении налога на имущество по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются авансовые платежи по налогу. Поскольку декларации за эти периоды не представляются, компании в 2023 г. за указанные периоды подавали в инспекцию уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на имущество.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)В отношении налога на имущество по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются авансовые платежи по налогу. Поскольку декларации за эти периоды не представляются, компании в 2023 г. за указанные периоды подавали в инспекцию уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на имущество.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@
"О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)"
(вместе с "Рекомендациями по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 58 налогового кодекса Российской Федерации уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)")Необходимо учитывать, что согласно части 14 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ организации могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года Уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные Уведомления в налоговые органы не представлялись.
"О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)"
(вместе с "Рекомендациями по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 58 налогового кодекса Российской Федерации уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)")Необходимо учитывать, что согласно части 14 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ организации могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года Уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные Уведомления в налоговые органы не представлялись.
<Письмо> ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346
"О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)"
(вместе с "Рекомендациями по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)")В 2023 г. налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, а также все налогоплательщики не представляют в течение налогового периода 2023 г. в налоговый орган расчеты по налогу (пункты 1, 6 статьи 386 Кодекса).
"О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)"
(вместе с "Рекомендациями по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)")В 2023 г. налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, а также все налогоплательщики не представляют в течение налогового периода 2023 г. в налоговый орган расчеты по налогу (пункты 1, 6 статьи 386 Кодекса).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Учитывая, что спорное нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и обратного предпринимателем не представлено, суд апелляционной инстанции сделал правильный вывод о том, что в рассматриваемом случае безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Учитывая, что спорное нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и обратного предпринимателем не представлено, суд апелляционной инстанции сделал правильный вывод о том, что в рассматриваемом случае безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ.
Готовое решение: Как организации рассчитать налог на имущество и авансовые платежи по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)В случае неполучения вами сообщения налогового органа вы должны уведомить любой налоговый орган (по вашему выбору) по установленной форме о наличии у вас объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. Порядок заполнения вами сообщения и Формат его представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. Сообщение не представляется в отношении объекта недвижимости, по которому вы применяете налоговую льготу (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае неполучения вами сообщения налогового органа вы должны уведомить любой налоговый орган (по вашему выбору) по установленной форме о наличии у вас объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. Порядок заполнения вами сообщения и Формат его представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. Сообщение не представляется в отношении объекта недвижимости, по которому вы применяете налоговую льготу (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
Вопрос: Надо ли подавать уведомление об исчисленном налоге на имущество организаций за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 г. при наличии положительного сальдо на 01.01.2023, сложившегося исходя из переплаты по данному налогу за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2023)При этом налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения по налогу, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. В случае если у налогоплательщика - российской организации в истекшем налоговом периоде имелись только указанные объекты налогообложения, налоговая декларация не представляется (п. 6 ст. 386 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения по налогу, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. В случае если у налогоплательщика - российской организации в истекшем налоговом периоде имелись только указанные объекты налогообложения, налоговая декларация не представляется (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Статья: ФНС дала рекомендации по заполнению и представлению уведомлений по имущественным налогам
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)КПП в уведомлении о перечислении авансовых платежей
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)КПП в уведомлении о перечислении авансовых платежей
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ <О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)В 2023 году российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Также все налогоплательщики не представляют в течение 2023 года в налоговый орган расчеты по налогу.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)В 2023 году российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Также все налогоплательщики не представляют в течение 2023 года в налоговый орган расчеты по налогу.
Статья: О сроках уплаты налогов, представления уведомлений и отчетности по ним в 2023 году
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! Уведомления по налогу на имущество организаций не представляются, когда субъектом РФ в соответствии с п. 6 ст. 382 НК РФ установлено право налогоплательщиков отдельных категорий не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по этому налогу в течение налогового периода.
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! Уведомления по налогу на имущество организаций не представляются, когда субъектом РФ в соответствии с п. 6 ст. 382 НК РФ установлено право налогоплательщиков отдельных категорий не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по этому налогу в течение налогового периода.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы текущего года в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)Если у налогоплательщика - российской организации в истекшем налоговом периоде были только объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, он декларацию не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если у налогоплательщика - российской организации в истекшем налоговом периоде были только объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, он декларацию не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Статья: Как заполнять уведомления об "имущественных" налогах организаций
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Также нужно иметь в виду, и на это тоже обратили внимание налоговики, что российские организации не представляют в течение налогового периода квартальные расчеты по налогу на имущество, причем независимо от налоговой базы (п. 1, 6 ст. 386 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Также нужно иметь в виду, и на это тоже обратили внимание налоговики, что российские организации не представляют в течение налогового периода квартальные расчеты по налогу на имущество, причем независимо от налоговой базы (п. 1, 6 ст. 386 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленном налоге на имущество организаций за истекший налоговый период российские организации подают только в части налога на недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Иностранные организации такой документ не представляют. Такой вывод можно сделать исходя из п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, Информации ФНС России, Писем ФНС России от 17.10.2023 N БС-4-21/13243@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346. Последнее Письмо было направлено до внесения изменений в п. 3 ст. 386 НК РФ. Полагаем, по-прежнему применимы разъяснения о подаче уведомления об исчисленном налоге по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости, в случае, когда у налогоплательщика есть объекты недвижимости, облагаемые по среднегодовой стоимости, и объекты, облагаемые по кадастровой стоимости;
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленном налоге на имущество организаций за истекший налоговый период российские организации подают только в части налога на недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Иностранные организации такой документ не представляют. Такой вывод можно сделать исходя из п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, Информации ФНС России, Писем ФНС России от 17.10.2023 N БС-4-21/13243@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346. Последнее Письмо было направлено до внесения изменений в п. 3 ст. 386 НК РФ. Полагаем, по-прежнему применимы разъяснения о подаче уведомления об исчисленном налоге по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости, в случае, когда у налогоплательщика есть объекты недвижимости, облагаемые по среднегодовой стоимости, и объекты, облагаемые по кадастровой стоимости;