Не подтвержденный экспорт книга продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Не подтвержденный экспорт книга продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли заполнять дополнительный лист книги продаж при неподтвержденном экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли заполнять дополнительный лист книги продаж при неподтвержденном экспорте
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при начислении НДС по неподтвержденному экспорту организация обязана составить счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Отметим, что гл. 21 НК РФ не содержит требование предъявить НДС, начисленный при неподтверждении экспорта по ставке 20%, покупателю товаров. Такой НДС уплачивается за счет собственных средств организации-поставщика. В связи с этим счет-фактура по неподтвержденному экспорту составляется в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится дата истечения 180 календарных дней (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при начислении НДС по неподтвержденному экспорту организация обязана составить счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Отметим, что гл. 21 НК РФ не содержит требование предъявить НДС, начисленный при неподтверждении экспорта по ставке 20%, покупателю товаров. Такой НДС уплачивается за счет собственных средств организации-поставщика. В связи с этим счет-фактура по неподтвержденному экспорту составляется в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится дата истечения 180 календарных дней (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Китай?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 Правил ведения книги продаж). При применении нулевой ставки моментом определения налоговой базы при экспорте является последнее число квартала, в котором собраны документы (п. 9 ст. 167 НК РФ). Таким образом, составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 Правил ведения книги продаж). При применении нулевой ставки моментом определения налоговой базы при экспорте является последнее число квартала, в котором собраны документы (п. 9 ст. 167 НК РФ). Таким образом, составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок заполнения декларации такой же, как при неподтвержденном экспорте. В декларации за этот квартал нужно заполнить, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок заполнения декларации такой же, как при неподтвержденном экспорте. В декларации за этот квартал нужно заполнить, в частности:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как заполнить разд. 9 декларации, если экспорт не подтвержден в срок
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как заполнить разд. 9 декларации, если экспорт не подтвержден в срок
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Дальнейший порядок действий зависит от того, подтвердил ли экспортер к моменту возврата нулевую экспортную ставку НДС. Ведь момент определения налоговой базы при экспорте, в том числе в страны ЕАЭС, - последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих нулевую ставку <2>. В этом квартале экспорт и нужно отражать в книге продаж и декларации по НДС <3>. Рассмотрим возможные ситуации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Дальнейший порядок действий зависит от того, подтвердил ли экспортер к моменту возврата нулевую экспортную ставку НДС. Ведь момент определения налоговой базы при экспорте, в том числе в страны ЕАЭС, - последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих нулевую ставку <2>. В этом квартале экспорт и нужно отражать в книге продаж и декларации по НДС <3>. Рассмотрим возможные ситуации.
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)24 - если принимаете к вычету НДС, который заплатили ранее по неподтвержденному экспорту;
(КонсультантПлюс, 2025)24 - если принимаете к вычету НДС, который заплатили ранее по неподтвержденному экспорту;
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "24" используют экспортеры, когда принимают к вычету НДС, исчисленный по общей ставке с неподтвержденного экспорта.
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "24" используют экспортеры, когда принимают к вычету НДС, исчисленный по общей ставке с неподтвержденного экспорта.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара на Украину?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 Правил ведения книги продаж). При применении ставки 0% моментом определения налоговой базы при экспорте является последнее число квартала, в котором собраны документы (п. 9 ст. 167 НК РФ). Таким образом, составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 Правил ведения книги продаж). При применении ставки 0% моментом определения налоговой базы при экспорте является последнее число квартала, в котором собраны документы (п. 9 ст. 167 НК РФ). Таким образом, составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов.