Не облагается ндфл 4000 рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу Не облагается ндфл 4000 рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Призовые суммы, выплачиваемые работникам за участие в спартакиадах, соответствуют понятию "подарок", который не подлежит обложению НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период, на основании абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Призовые суммы, выплачиваемые работникам за участие в спартакиадах, соответствуют понятию "подарок", который не подлежит обложению НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период, на основании абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕСН (до 2010 года)<2> Сумма материальной помощи работникам в размере 4000 руб. не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Интервью: Расчеты 6-НДФЛ: уточняем и поясняем
("Главная книга", 2019, N 23)- Дмитрий Александрович, организация в течение 9 месяцев оказывала некоторым работникам материальную помощь и выдавала подарки в пределах не облагаемого НДФЛ лимита 4000 руб. на каждого. И в расчете 6-НДФЛ эти суммы не отражала <1>. В октябре одному из этих работников еще раз оказали материальную помощь в размере 5000 руб., и получилось, что теперь она превышает необлагаемый минимум на эту сумму.
("Главная книга", 2019, N 23)- Дмитрий Александрович, организация в течение 9 месяцев оказывала некоторым работникам материальную помощь и выдавала подарки в пределах не облагаемого НДФЛ лимита 4000 руб. на каждого. И в расчете 6-НДФЛ эти суммы не отражала <1>. В октябре одному из этих работников еще раз оказали материальную помощь в размере 5000 руб., и получилось, что теперь она превышает необлагаемый минимум на эту сумму.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2018 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Выигрыш, полученный участниками азартных игр и лотерей, не превышающий 4000 рублей, не облагается НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Выигрыш, полученный участниками азартных игр и лотерей, не превышающий 4000 рублей, не облагается НДФЛ
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 09.08.2007 N 28-10/076242@
<О налогообложении НДФЛ суммы подарка за участие в конкурсе>В пункте 28 статьи 217 НК РФ установлено, что доходы в виде стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученные налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не превышающие 4000 руб., не подлежат обложению НДФЛ.
<О налогообложении НДФЛ суммы подарка за участие в конкурсе>В пункте 28 статьи 217 НК РФ установлено, что доходы в виде стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученные налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не превышающие 4000 руб., не подлежат обложению НДФЛ.
Административная практика
Решение Липецкого УФАС России от 02.03.2011
<О нарушении законодательства о рекламе, выразившемся в распространении рекламы, в которой часть существенной информации о рекламируемом товаре, об условиях его приобретения и использования напечатана микрошрифтом>
(вместе с предписанием от 02.03.2011 N 15 "О прекращении нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе")"* Условия проведения акции "Подарки вкладчикам" в ОАО "П". Регион проведения: Санкт-Петербург, Липецк, Самара, Екатеринбург, Ярославль, Ростов-на-Дону, Нижний Новгород. Период проведения: с 20 сентября по 31 декабря 2010 года. Каждому вкладчику - гарантированный подарок при условии открытия вкладчиком - физическим лицом совершеннолетнего возраста срочного банковского вклада в период проведения акции. Вкладчик может получить подарок только один раз за время проведения акции вне зависимости от количества открытых им вкладов. Подарок (шампанское) выдается вкладчику в подразделении Банка, в котором открыт вклад, либо по усмотрению Банка в ином подразделении. Стоимость и параметры подарков определяются Банком. Замена подарков денежной компенсацией не допускается. Банк вправе в любой момент изменить или дополнить условия Акции, а также заменить подарок на иной по своему усмотрению без объяснения причин и согласования с участниками Акции. Участник Акции не вправе требовать какой-либо дополнительной компенсации от Банка при такой замене. В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных за налоговый период, не превышающая 4000 рублей РФ, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Сотрудники Банка в акции не участвуют. Организатор акции - ОАО "П". Источник информации об организаторе акции, о правилах ее проведения, подарках и их количестве, сроках, месте и порядке их получения можно узнать на сайте <...> и по телефону <...>".
<О нарушении законодательства о рекламе, выразившемся в распространении рекламы, в которой часть существенной информации о рекламируемом товаре, об условиях его приобретения и использования напечатана микрошрифтом>
(вместе с предписанием от 02.03.2011 N 15 "О прекращении нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе")"* Условия проведения акции "Подарки вкладчикам" в ОАО "П". Регион проведения: Санкт-Петербург, Липецк, Самара, Екатеринбург, Ярославль, Ростов-на-Дону, Нижний Новгород. Период проведения: с 20 сентября по 31 декабря 2010 года. Каждому вкладчику - гарантированный подарок при условии открытия вкладчиком - физическим лицом совершеннолетнего возраста срочного банковского вклада в период проведения акции. Вкладчик может получить подарок только один раз за время проведения акции вне зависимости от количества открытых им вкладов. Подарок (шампанское) выдается вкладчику в подразделении Банка, в котором открыт вклад, либо по усмотрению Банка в ином подразделении. Стоимость и параметры подарков определяются Банком. Замена подарков денежной компенсацией не допускается. Банк вправе в любой момент изменить или дополнить условия Акции, а также заменить подарок на иной по своему усмотрению без объяснения причин и согласования с участниками Акции. Участник Акции не вправе требовать какой-либо дополнительной компенсации от Банка при такой замене. В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных за налоговый период, не превышающая 4000 рублей РФ, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Сотрудники Банка в акции не участвуют. Организатор акции - ОАО "П". Источник информации об организаторе акции, о правилах ее проведения, подарках и их количестве, сроках, месте и порядке их получения можно узнать на сайте <...> и по телефону <...>".
Статья: Суточные-2016 в примерах
(Петрухина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 5)Сотрудник организации Кузнецов А.С. находился в зарубежной командировке один день. Компенсационная выплата взамен суточных составила 4000 руб. Вернувшись из командировки, сотрудник представил подтверждающие документы (чеки, квитанции) на всю сумму. Поэтому компенсация, выданная взамен суточных, не облагается НДФЛ в полном объеме (4000 руб.).
(Петрухина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 5)Сотрудник организации Кузнецов А.С. находился в зарубежной командировке один день. Компенсационная выплата взамен суточных составила 4000 руб. Вернувшись из командировки, сотрудник представил подтверждающие документы (чеки, квитанции) на всю сумму. Поэтому компенсация, выданная взамен суточных, не облагается НДФЛ в полном объеме (4000 руб.).
"Комментарий к Федеральному закону от 29 апреля 1999 года N 80-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации"
(постатейный)
(Жданович Т.Г., Шевченко О.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Подпунктами 28 и 31 п. 3 этой же статьи Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 30.06.2005 N 71-ФЗ) освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные в том числе по следующим основаниям за налоговый период:
(постатейный)
(Жданович Т.Г., Шевченко О.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Подпунктами 28 и 31 п. 3 этой же статьи Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 30.06.2005 N 71-ФЗ) освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные в том числе по следующим основаниям за налоговый период:
Статья: Новости от 19.07.2019
("Главная книга", 2019, N 15)Следовательно, многократному победителю рекламных конкурсов по итогам года следует определить, сколько именно денег он выиграл, и пересчитать свои налоговые обязательства исходя из того, что от обложения НДФЛ освобождаются только 4000 руб. из общей суммы.
("Главная книга", 2019, N 15)Следовательно, многократному победителю рекламных конкурсов по итогам года следует определить, сколько именно денег он выиграл, и пересчитать свои налоговые обязательства исходя из того, что от обложения НДФЛ освобождаются только 4000 руб. из общей суммы.
Интервью: 6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчета
("Главная книга", 2021, N 9)- Надо ли в 6-НДФЛ отражать доходы (и соответствующие им вычеты), которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, например материальную помощь и подарки в пределах 4000 руб. в год по каждому основанию, материальную помощь при рождении ребенка до 50 000 руб.? Дело в том, что в п. 1.19 КС по проверке 6-НДФЛ есть такое равенство: строка 130 = сумма строк "Сумма вычета" раздела 3 приложений N 1 к 6-НДФЛ + сумма строк "Сумма вычета" приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложений N 1 к 6-НДФЛ <8>.
("Главная книга", 2021, N 9)- Надо ли в 6-НДФЛ отражать доходы (и соответствующие им вычеты), которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, например материальную помощь и подарки в пределах 4000 руб. в год по каждому основанию, материальную помощь при рождении ребенка до 50 000 руб.? Дело в том, что в п. 1.19 КС по проверке 6-НДФЛ есть такое равенство: строка 130 = сумма строк "Сумма вычета" раздела 3 приложений N 1 к 6-НДФЛ + сумма строк "Сумма вычета" приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложений N 1 к 6-НДФЛ <8>.
Статья: Расходы на персонал при "упрощенке"
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Вместе с тем Минфин в Письме от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77838 рекомендовал учитывать положения п. 28 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которыми не подлежат обложению НДФЛ доходы, не превышающие 4000 руб., полученные за налоговый период в виде сумм материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также в виде возмещения (оплаты) работодателями своим работникам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. То есть чиновники считают, что налогообложению подлежит сумма, превышающая 4000 руб., при условии оформления выплаты в качестве материальной помощи.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Вместе с тем Минфин в Письме от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77838 рекомендовал учитывать положения п. 28 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которыми не подлежат обложению НДФЛ доходы, не превышающие 4000 руб., полученные за налоговый период в виде сумм материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также в виде возмещения (оплаты) работодателями своим работникам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. То есть чиновники считают, что налогообложению подлежит сумма, превышающая 4000 руб., при условии оформления выплаты в качестве материальной помощи.
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Однако платить налог нужно не со всей стоимости приза. Дело в том, что выигрыши, которые получены во время рекламных акций, не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Следовательно, если вы участвовали в рекламном розыгрыше, и вам достался приз, стоящий менее 4000 руб., платить налог вообще не нужно. А когда приз стоит дороже, то придется заплатить НДФЛ с разницы между полученным и 4000 руб.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Однако платить налог нужно не со всей стоимости приза. Дело в том, что выигрыши, которые получены во время рекламных акций, не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Следовательно, если вы участвовали в рекламном розыгрыше, и вам достался приз, стоящий менее 4000 руб., платить налог вообще не нужно. А когда приз стоит дороже, то придется заплатить НДФЛ с разницы между полученным и 4000 руб.
Статья: Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)В справке о доходах работника (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) подарки в виде переданного имущества работникам отражаются с кодом "2720" <18>. При этом для не облагаемой НДФЛ части стоимости подарков (4000 руб.) предназначен специальный код вычета "501" <19>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)В справке о доходах работника (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) подарки в виде переданного имущества работникам отражаются с кодом "2720" <18>. При этом для не облагаемой НДФЛ части стоимости подарков (4000 руб.) предназначен специальный код вычета "501" <19>.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года: образцово-показательный вариант
(Демин А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 37)В-четвертых, по строке 030 разд. 1 расчета отражается общая сумма налоговых вычетов, предоставленных по доходам, которые отражены по строке 020. При этом в строке 030 помимо "детских", имущественных и т.п. вычетов показываются и вычеты по ст. 217 Кодекса. Речь идет о доходах, которые не облагаются НДФЛ в пределах определенной суммы. Например, к таковым относятся подарки. Они не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. за налоговый период. Соответственно, сумма превышения данного лимита облагается НДФЛ в общем порядке. К нормируемым также относится матпомощь, выплаченная по случаю рождения ребенка, и т.д.
(Демин А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 37)В-четвертых, по строке 030 разд. 1 расчета отражается общая сумма налоговых вычетов, предоставленных по доходам, которые отражены по строке 020. При этом в строке 030 помимо "детских", имущественных и т.п. вычетов показываются и вычеты по ст. 217 Кодекса. Речь идет о доходах, которые не облагаются НДФЛ в пределах определенной суммы. Например, к таковым относятся подарки. Они не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. за налоговый период. Соответственно, сумма превышения данного лимита облагается НДФЛ в общем порядке. К нормируемым также относится матпомощь, выплаченная по случаю рождения ребенка, и т.д.
Статья: Документы министерств и ведомств
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 1)Денежный подарок менее 4000 рублей не облагается НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 1)Денежный подарок менее 4000 рублей не облагается НДФЛ