Не исчислены суммы НДС с авансов полученных
Подборка наиболее важных документов по запросу Не исчислены суммы НДС с авансов полученных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно занизил налоговую базу по НДС, не исчислив налог с суммы полученного аванса.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно занизил налоговую базу по НДС, не исчислив налог с суммы полученного аванса.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация получила документ, который подтверждает длительный производственный цикл, после получения первой суммы аванса, с которой исчислила НДС. Вправе ли организация при получении в следующем квартале аванса не исчислять НДС с полученной суммы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор с контрагентом о выполнении работ с длительным производственным циклом. В отношении этих работ организация собирается применять специальный порядок исчисления НДС. Договором предусматривается выплата авансов в течение нескольких кварталов. Однако документ, который подтверждает длительный цикл, организация получила уже после получения первой суммы аванса, с которой исчислила НДС. Вправе ли организация при получении в следующем квартале аванса не исчислять НДС с полученной суммы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор с контрагентом о выполнении работ с длительным производственным циклом. В отношении этих работ организация собирается применять специальный порядок исчисления НДС. Договором предусматривается выплата авансов в течение нескольких кварталов. Однако документ, который подтверждает длительный цикл, организация получила уже после получения первой суммы аванса, с которой исчислила НДС. Вправе ли организация при получении в следующем квартале аванса не исчислять НДС с полученной суммы?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, по нашему мнению, при получении аванса и совершении отгрузки в одном налоговом периоде согласно Рекомендациям налоговой службы плательщик УСН вправе не выставлять "авансовый" счет-фактуру и не исчислять НДС с полученных авансов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, по нашему мнению, при получении аванса и совершении отгрузки в одном налоговом периоде согласно Рекомендациям налоговой службы плательщик УСН вправе не выставлять "авансовый" счет-фактуру и не исчислять НДС с полученных авансов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.01.2024 N 03-07-11/5718 <Как определить налоговую базу по НДС с авансов, если оплата производилась в неденежной форме>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Организация не всегда обязана исчислять и уплачивать НДС с полученных авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Так, плательщик не обязан исчислять и уплачивать НДС в следующих случаях, если:
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Организация не всегда обязана исчислять и уплачивать НДС с полученных авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Так, плательщик не обязан исчислять и уплачивать НДС в следующих случаях, если:
Статья: Ошибки налогоплательщика или промахи налоговиков?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)В том числе обществу было предложено представить пояснения по повторному принятию к вычету НДС в IV квартале 2019 года по счетам-фактурам за III квартал 2019 года, неисчислению НДС с авансов, полученных от некоторых контрагентов, отраженных в оспариваемом решении.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)В том числе обществу было предложено представить пояснения по повторному принятию к вычету НДС в IV квартале 2019 года по счетам-фактурам за III квартал 2019 года, неисчислению НДС с авансов, полученных от некоторых контрагентов, отраженных в оспариваемом решении.